Вопрос:
Если отпускные за декабрь 2016, выплачены в декабре 2016 года , а срок уплаты приходится на последний день декабря, а он выходной то срок платежа 09.01.2017, то ЧТО ПОКАЗЫВАТЬ В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ МС 12.2016 или МС 01 2017?
Ответ:
МС.12.2016.
В поле 107 "Налоговый период" – период (в установленном формате), за который уплачивается налог (например, "МС.03.2016" означает уплату налога за март 2016 года – см. Образец ). Если показатель основания платежа имеет значение "ТР", в поле 107 указывается срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции (например, "04.02.2016").
Дата получения дохода в виде отпускных - день выплаты отпускных по всем видам отпусков.
Подтверждение: пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ , письма Минфина России № 03-04-06/1618 от 17 января 2017 г. , ФНС России № БС-3-11/3504 от 1 августа 2016 г. , вопрос 10 письма ФНС России № БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 г.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты ( п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ , письма Минфина России № 03-04-06/1618 от 17 января 2017 г. , ФНС России № БС-3-11/2094 от 11 мая 2016 г. ).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 24.03.2017
