Вопрос:
Организация 1 воспользовалась услугами транспортной компании для доставки товара от поставщика. В ходе доставки часть товара потерялась по вине перевозчика. Организация 1 составила и выставила претензию на сумму нанесенного ущерба транспортной компанией, она согласилась возместить сумму ущерба по претензии. Сторонами было подписано Соглашение об урегулировании претензии, на основании которого организация 1 сделала начисление внереализационного дохода без НДС.
В свою очередь, организация 1 должна транспортной компании за услуги доставки товара.
Обе компании являются плательщиками НДС.
Если организация 1 составит Акт зачета взаимных требований, в котором уменьшит (зачтет) сумму долга за услуги транспортной компании на сумму выставленной претензии, то нужно ли начислить НДС на сумму претензии? И как осуществить учет данной операции?
Ответ:
Признанные транспортной компанией претензии не приводит к образованию объекта налогообложения НДС у организации (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Соответственно начислять НДС на сумму претензии организации не нужно, даже если она погашена путем проведения взаимозачета.
Отразить выставление претензии перевозчику нужно с использованием кредита счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и дебета счета 76.2 "Расчеты по претензиям".
Проводка при этом будет следующей:
ДЕБЕТ 76.2 КРЕДИТ 60
– выставлена претензия продавцу (перевозчику) на сумму недостачи (порчи) ТМЦ.
Подтверждение: п. 59 , пп. "а" п. 234 Методических указаний, утв. Приказом Минфина России № 119н от 28 декабря 2001 г., Инструкция к Плану счетов .
Уменьшение задолженности перед автотранспортной компанией на сумму предъявленной претензии, добровольно признанной компанией, отражается по дебету счета 60 в корреспонденции с кредитом счета 76, субсчет 76-2.
Проводка при этом будет следующей:
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 76-2
Подтверждение: Инструкция к Плану счетов.
Актуально на дату: 21.01.2015