Наше предприятие выкупает помещение у департамента имущественных отношений на таких условиях : вся сумма договора 1 500 000 руб.,в том числе НДС 228 813 руб.покупатель перечисляет платежи без НДС .
Покупатель исполняет обязанности налогового агента по перечислению и удержанию в бюджет НДС.
Покупатель перечисляет частичный платеж 100 000 руб.в течении 20 дней с даты подписания Договора без НДС.Оплата оставшейся части цены имущества осуществляется в рассрочку в течении 5 лет ежеквартально равными частями до 20 числа последнего месяца квартала.
На сумму ,по уплате которой предоставляется рассрочка ,равную цене имущества ,уменьшенную на сумму произведенных Покупателем платежей в оплату цены имущества,начисляются проценты по ставке 2,58% годовых.равной 1/3 ставки рефинансирования.Начисленные проценты за рассрочку оплаты приобретенного имущества подлежат уплате одновременно с оплатой части цены имущества.
Как правильно эту сделку отразить в учете? И как оплатить и возместить НДС при покупке ,единовременно или так же ,как платежи -ежеквартально?
Как оплатить НДС в нашем случае: Сразу все 228813 руб или вместе с квартальным платежами по 3813 ?
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из допущения, что организация применяет ОСНО, метод начисления.
Относительно НДС
Начислять НДС нужно в периоде выплаты дохода продавцу (суммы процентов в налоговую базу по НДС не включаются). Вычет можно применить в том периоде, когда одновременно будут вы