Вопрос:
По кредиторской задолженности покупателей начислен НДС с авансов. При списании кредиторской задолженности НДС с авансов со счета 76АВ необходимо списывать вычетами по авансам, полученным через книгу покупок или через 91 счет, как кредиторскую задолженность?
Ответ:
Проводка в этом случае будет следующей:
ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 76 субсчет "Расчеты по НДС с авансов полученных"
– отражено списание суммы НДС, уплаченного в бюджет с аванса, в счет которого товары (работы, услуги) не были отгружены (выполнены, оказаны).
В данном случае отсутствуют основания для принятия к вычету НДС , рассчитанного и уплаченного в бюджет с сумм авансовых платежей.
Подтверждение: сч. 91 Инструкции к Плану счетов.
При этом следует учесть, что если списывается безнадежная задолженность в виде суммы аванса, полученного от покупателя (заказчика), но своевременно не отработанного организацией, то организация не может принять к вычету сумму НДС, начисленную с полученного аванса . Данную сумму НДС нельзя списать и в уменьшение налогооблагаемой прибыли.
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-03-06/1/58 от 10 февраля 2010 г. Отразить списание нужно с использованием счета 91.2 "Прочие расходы".
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "списание кредиторской задолженности":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17640;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17232.
Актуально на дату: 19.01.2015