Вопрос:
ООО торговая организация, имеем свои транспортные средства. По законодательству мы установили на тр.средства тахографы и приобрели на каждого водителя карты водителя. Данные карты именные и выдаются 1 раз. Работник при увольнении оставляет себе. Карты мы поставили на учет. Водители внесли в кассу организации деньги за карты. Вопрос: облагается ли НДС, ведь мы их продали водителям и какие проводки?
Ответ:
Относительно НДС
НДС облагается.
Реализация товаров на территории России (как на возмездной, так и на безвозмездной основе) облагается НДС (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Вывод: при передаче карты водителя организацией в собственность работнику нужно начислять НДС.
Относительно бухгалтерских проводок
Ответ подготовлен исходя из допущения, что на момент передачи работникам стоимость карт уже учтена в расходах в качестве материальных затрат.
Отразить реализацию работнику карты водителя нужно следующими проводками:
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 91-1
– отражена выручка от реализации карты водителя работнику.
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68
– начислен НДС.
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73
– отражена оплата работником стоимости карты водителя.
Подтверждение: Инструкция к Плану счетов.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 30.06.2015