Вопрос:
У нас заказчиками был договор на благоустройство срок окончания работ 30.06.2016. На основании договора были выставлены закрывающие документы сч/ф, КС2, КС3 и по бухгалтерии было проведено 30.06.2016, а заказчик эти документы 30.06.2016 не провел, и теперь заказчик составил доп. соглашение к договору о продлении сроков выполнения работ, и хочет что-бы мы им выдали закрывающие документы (сч/ф, Кс2, Кс3) 10.10.2016 г., как нам в этой ситуации быть? С заказчиком ссориться не хочется.
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из допущения, что по данному договору организацией-подрядчиком получена прибыль, которая отражена в декларации по налогу на прибыль за полугодие и 9 месяцев 2016 г.
Если организация-подрядчик готова пойти навстречу заказчику – государственному бюджетному учреждению, то можно сторнировать в бухучете записи по отражению выручки 30.06.2016 г. «как исправление ошибки» и провести выручку в 4 квартале, а также представить уточненную декларацию по НДС за 2 квартал «на минус» (если считать, что документы от 30.06.2016 выставлены ошибочно), а отразить выручку по данному контракту в декларации по НДС за 4 квартал. Декларацию по налогу на прибыль за полугодие и 9 месяцев можно не править, поскольку «ошибка» привела к излишней уплате налога на прибыль, и она составляется нарастающим итогом, а в декларации за год выручка и расходы по данному контракту в любом случае должны быть отражены.
Обоснование данного вывода и дополнительная информация по данному вопросу содержится в Сервисе по ссылке: https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-14758.
При этом организации несет налоговые риски в части того, что налоговая инспекция может усомниться в том, что работы были выполнены в 4 квартале (а не во 2 квартале). Однако данный факт налоговая инспекция должна будет доказать (например, путем проведения опросов свидетелей или др. способами). Однако даже если данный факт будет установлен, то он может повлечь для организации лишь начисление пени (и только при условии, что не было переплаты).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
