Налоговый учет 18 сентября’23

Сдача расчёта страховых взносов

С 2023 года процесс сдачи отчётности РСВ изменился. Расскажем о нововведениях, как заполнять расчёт, в какие сроки и куда подавать.

С 2023 году РСВ нужно представлять по новым правилам: заполнять по новой форме и сдавать в новые сроки. Изменения произошли по двум причинам:

  1. Объединение ФСС и ПФР в Социальный фонд России (СФР).
  2. Введение единого налогового платежа (ЕНП) для ИП и организаций.

Теперь обо всем по порядку. Начнём с новых правил расчёта.

Новые правила расчёта страховых взносов

С 2023 года действует единая облагаемая база для трёх видов страхования — ОПС, ОМС и ВНиМ. Её предельная величина — 1 917 000 рублей. Если доходы работника в течение календарного года превысят эту величину, то тариф для страховых взносов с доходов сверх предельной величины уменьшается.

Единый тариф для страховых взносов:

  • До предельной величины — 30%.
  • Сверх предельной величины — 15,1%.

Для некоторых плательщиков предусмотрены льготные единые тарифы и исключения:

Льготные тарифы и исключения Льготные тарифы и исключения

Новая форма РСВ

Обновлённая форма РСВ была утверждена 29 сентября 2022 года. Первая дата сдачи отчёта РСВ-1 по новой форме — по итогам первого квартала 2023 года.

Коротко рассмотрим, что изменилось:

Изменения в РСВ Изменения в РСВ

Заполнение РСВ в 2023 году

Правила заполнения новой формы были также утверждены 29 сентября 2022 года. Выделим основные:

  • в одной ячейке — один символ;
  • в пустых ячейках — прочерки;
  • заполнять слева направо;
  • каждая страница формы — один лист, двусторонняя печать запрещена;
  • заполнять форму заглавными буквами;
  • при заполнении на компьютере: шрифт — Courier New, размер — 16-18, чёрный цвет;
  • при заполнении рукой: чернила чёрного, синего или фиолетового цвета;
  • пустые листы прикладывать не нужно;
  • заполненные листы пронумеруйте по порядку;
  • исправления и дописки запрещены;
  • заполняйте все суммы в рублях с копейками;
  • отрицательные значения заполнять не нужно.

Форма РСВ состоит из четырёх разделов и приложений. Если работник получал выплаты в календарном году, то нужно как минимум заполнить:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1 и подраздел 1.
  • Раздел 3.

Остальные листы формы заполняют и прикладывают при необходимости.

Отметим, что вносить сведения в расчёт нужно нарастающим итогом с начала календарного года.

Теперь расскажем, что заполнять и приведём примеры.

Титульный лист

ИНН и КПП. Организации вносят данные в оба поля. ИП указывает только ИНН.

Номер корректировки. Если расчёт подаёте первый раз — «0 - -». Когда второй и третий — «1 - -», «2 - -» и так далее.

Расчётный период. В зависимости от сроков сдачи отчётности РСВ берите коды из приложения №3.

Например, если расчёт за первый квартал, то впишите «21». За год — «34».

Календарный год. Минимум — «2023» и выше, пока не будет утверждена новая форма.

РСВ за 2022 год нужно подать по старой форме.

Код налогового органа. Узнайте из онлайн-сервиса ФНС.

По месту нахождения. Коды берите из приложения №4.

Например, по месту жительства ИП — код «120». По месту нахождения ООО — «214».

Наименование. Укажите без ошибок, соблюдая правила заполнения.

Среднесписочная численность. Вписать актуальное значение.

ОГРНИП. Предназначен для ИП и глав КФХ.

Форма реорганизации. Заполняйте при необходимости, как и поле ниже.

Коды реорганизации (ликвидации) указаны в приложении №2.

Номер контактного телефона. Укажите, соблюдая отступы около кода.

Например, «8 351 0123456».

Как полностью заполните форму РСВ, впишите на титульном листе в соответствующем месте количество листов.

Образец титульного листа новой формы РСВ Образец титульного листа новой формы РСВ

Теперь начинаются расчёты. Хоть и далее будет речь о разделе 1, но заполнять РСВ лучше в таком порядке: титульный лист → раздел 3 → подраздел 1 раздела 1 → раздел 1.

Для примера будем использовать данные:

  1. ООО «Арбуз и команда» входит в реестр МСП.
  2. В вымышленной организации один работник — гендиректор.
  3. Его общая сумма вознаграждения — 80 000 рублей в месяц.
  4. МРОТ в начале 2023 года — 16 242 рубля.

Расчёты следующие:

Январь Февраль Март Общий размер за первый квартал 2023 года
Облагаемая выплата 80 000 80 000 80 000 240 000
В пределах МРОТ 16 242 16 242 16 242 48 726
Свыше МРОТ 63 758 63 758 63 758 191 274
Единый размер страховых взносов 14 436,3 14 436,3 14 436,3 43 308,9
В пределах МРОТ (30%) 4872,6 4872,6 4872,6 14 617,8
Свыше МРОТ (15%) 9 563,7 9 563,7 9 563,7 28 691,1

Раздел 1

Укажите общий показатель страховых взносов, который работодатель должен оплатить.

Заполнять его лучше в конце после проведения расчётов и заполнения остальных разделов.

Строка 001. Выберите подходящий вариант и проставьте соответствующее значение («1» или «2»).

Если указать «2», то можно предоставить РСВ в составе титульного листа, раздел 1 без подразделов и приложений, а также раздел 3. Иными словами — «нулевой» расчёт.

010. Впишите код муниципального образования. Узнать его можно через онлайн-сервис ФНС.

020. Оплачивать взносы нужно по новому КБК:

  • 18210201000011000160 - Сумма платежа (перерасчёты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отменённому)

030. Когда рассчитали, впишите общий размер страховых взносов за отчётный период.

031-033. Укажите размер страховых взносов за каждый месяц из отчётного периода.

При необходимости остальные строки заполняйте аналогичным образом. Если дополнительных взносов нет, то поставьте нули и прочерки.

Образец заполнения раздела 1 в новой форме РСВ Образец заполнения раздела 1 в новой форме РСВ

Подраздел 1.1 раздела 1

Заполнять подраздел нужно, если за отчётный период были отчисления работникам и если ранее за один из кварталов текущего календарного года работодатель делал страховые отчисления.

Например, в первом квартале 2023 года у него были работники, которым он выплачивал вознаграждение, а к началу второго квартала все уволились.

В таком случае сроки сдачи отчётности страхового расчёта будут продолжать действовать для работодателя до начала следующего года. Так как ему нужно будет отчитаться за полугодие, девять месяцев и за прошедший 2023 год. Данные в подразделе 1.1 во всех отчётах останутся прежними, так как РСВ заполняется нарастающим итогом.

Отметим, что работодатели, входящие в реестр МСП, заполняют данный подраздел дважды в отношении каждого застрахованного лица. Сначала с выплат до МРОТ, затем выше МРОТ.

Строка 001. Откройте приложение №5 и выберите подходящий код.

010. Общая численность лиц, за которых работодатель платит страховые взносы. Укажите четыре значения — с начала расчётного периода, а также за каждый его месяц.

020. Впишите общее количество лиц, которым начислены страховые взносы.

Дополнительно определите, у кого доход превысил или не превысил предельную величину.

030. Укажите полный доход работника в рамках ТД или ГПХ договора.

040. Доходы работников, с которых не платят страховые взносы.

045. Сумма расходов, на которую можно уменьшить базу для расчёта страховых взносов.

050. Из значения в строке «030» нужно вычесть общий размер в строках «040» и «045». Полученный результат будет итоговой базой для расчёта страховых взносов, который и нужно вписать в данную строку.

051. Доход в рамках предельной величины.

052. Размер дохода, который превысил предельную величину.

060. Общий размер начисленных страховых взносов за отчётный период.

061. Размер страховых взносов, рассчитанных с дохода в рамках предельной величины.

062. Размер страховых взносов, рассчитанных с дохода, который больше предельной величины.

Также в раздел 1 входят:

Состав раздела 1 Состав раздела 1
Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (1) Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (1)
Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (2) Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (2)
Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (3) Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (3)
Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (4) Образцы заполнения подраздела 1.1 в разделе 1 формы РСВ (4)

Раздел 2

Сдавать отчёт РСВ вместе с этим разделом и его подразделом нужно главам КФХ. Заполняют его аналогично разделу 1 — сначала указывают данные в подразделе 1 для всех лиц, после чего заполняют лист раздела 2.

Раздел 3

Заполните для всех застрахованных лиц, в том числе для тех, с кем трудовые отношения закреплены договором ГПХ.

Отметим, что работодатели, входящие в реестр МСП, заполняют данный раздел дважды в отношении каждого застрахованного лица. Сначала для взносов в пределах МРОТ, затем выше МРОТ.

Строка 010. Предназначена для аннулирования и исправления ранее поданных сведений в строках 020-060 подраздела 3.1. В первичном расчёте заполнять не нужно.

Код вида документа укажите из приложения №6. Код гражданства — из Общероссийского классификатора стран мира. Для россиян — «643».

020-110. Укажите персональные данные физического лица.

130. Код категории застрахованного лица выпишите из приложения №7.

140. Заполните суммы выплат для конкретного физического лица отдельно за каждый месяц отчётного периода.

150. Укажите базу для исчисления взносов в рамках предельной величины.

160. Заполните сумму выплат для лиц, с которыми трудовые отношения закреплены договором ГПХ.

170. Укажите размер исчисленных страховых взносов.

Вносить сведения в строки 130-170 нужно только для тех месяцев, в которых работники получали выплаты. Если начислений не было, то проставьте прочерки.

180-210. Предназначен для лиц, которые работали в опасных или вредных условиях труда.

Образцы заполнения раздела 3 новой формы РСВ Образцы заполнения раздела 3 новой формы РСВ

Образцы заполнения раздела 3 новой формы РСВ (2) Образцы заполнения раздела 3 новой формы РСВ (2)

Заполнение «нулевого» РСВ в 2023 году

Его заполняют, когда работодатель не делал никаких выплат в пользу сотрудников. Состав «нулевого» РСВ:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1.
  • Раздел 3.

В разделе 1 укажите значение «2». Это будет означать, что за отчётный период никаких выплат и иных вознаграждений не было в пользу физических лиц.

В разделе 3 заполните персональные данные, в остальных строках проставьте прочерки.

Сдавать «нулевой» отчёт РСВ нужно:

  • Организациям, деятельность которых приостановлена, а выплаты никто не получает. Сотрудники могут быть уволены, но директор всё равно останется.
  • Если в одном из отчётных периодов календарного года были выплаты от работодателя, но затем прекратились. Например, в первом и втором квартале они были, в третьем и четвёртом прекратились. Подавать в таком случае РСВ всё равно нужно за третий квартал и за год.

Отметим, что ИП без сотрудников не подают «нулевой» РСВ.

Новые сроки подачи РСВ

Периодичность сдачи отчётности РСВ не изменилась. Единственное, подавать его теперь по месту учёта нужно не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом.

В 2023 году сроки сдачи отчётов РСВ следующие:

Сроки сдачи отчётов Сроки сдачи отчётов

Отметим, что 29 сентября 2022 года был одновременно утверждён тем же приказом отчёт — «Персонифицированные сведения о физических лицах». Его название идентично с разделом 3 формы для РСВ, но путать их нельзя.

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.