Федеральные налоги бизнес платит по правилам, установленным НК РФ. Порядок одинаков для всех в стране, поэтому и нововведения 2026 года могут коснуться каждого.
Что такое федеральные налоги: определение
Статья 12 НК РФ определяет, что федеральные налоги — это платежи, которые обязательны на территории всей страны. Они устанавливаются Налоговым кодексом и федеральными законами. И условия уплаты одинаковы для всех, вне зависимости от местного законодательства в регионах.
Федеральные налоги поступают в федеральный госбюджет и идут на общенациональные нужды: национальную безопасность, социальное обеспечение в виде пенсий и пособий, развитие инфраструктуры, государственное управление.
Чем налог отличается от сбора
Налоги — это обязательные периодические платежи с определённой базы. Прямые налоги взимаются с доходов или имущества, косвенные включаются в стоимость товаров и услуг.
Сборы — это целевые платежи, которые взимают, чтобы компенсировать расходы государства на оказание каких-то услуг гражданам или бизнесу. Их платят разово, когда кто-то непосредственно обращается за услугой, например, оформлением лицензии или заменой паспорта.
Сборы, как и налоги, могут быть федеральными, региональными или местными.
Полный перечень федеральных налогов и сборов в 2026 году
Рассмотрим все действующие федеральные налоги.
НДС
Косвенный налог, который включается в стоимость товаров и услуг. Фактически его платит конечный покупатель, а бизнес собирает, вычитает «входной» НДС от поставщиков и перечисляет разницу в бюджет.
Основная ставка в РФ: 22%. Действует в отношении большинства товаров и услуг.
Льготные ставки: 10% — для отдельной продовольственной продукции, детских товаров, печатных изданий и т.д.; 0% — в отношении экспортированных товаров, международных перевозок, транспортировки нефти и газа.
Специальные ставки для плательщиков УСН: 5% или 7%. Вновь созданный бизнес может выбрать их вместо основной ставки. Не дают права на получение вычета.
НДФЛ
Налог на доходы физических лиц — прямой налог, взимаемый с большинства доходов граждан: зарплаты, дивидендов, продажи имущества. Работодатели удерживают его из выплат сотрудникам и перечисляют в бюджет. По отдельным доходам необходимо отчитаться по форме 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ самостоятельно. Перечень таких доходов содержится в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ.
Основные ставки определяются пятиступенчатой шкалой 13-22%, действующей с 2025 года.
Дополнительные ставки:
- 13% и 15%. Доходы, с которых НДФЛ исчисляется по ним, указаны в п. 6.1, 6.2 статьи 210 и п. 1.2 статьи 224 НК РФ;
- 30% — для нерезидентов и иноагентов.
Налог на прибыль
Платится организациями с положительной разницы между доходами и расходами (прибыли), полученной компанией за налоговый период. Объектом налогообложения выступает чистый финансовый результат, а не вся выручка, за вычетом документально подтверждённых и экономически обоснованных расходов.
Основная ставка: 25%.
Акцизы
Платятся с реализации определённой подакцизной продукции: топлива, табака, алкоголя и т.д. Ставки определяются для каждой категории товара отдельно. Порядок подробно отражён в главе 22 НК РФ.
Водный налог
Платят компании и предприниматели, которые осуществляют специальное водопользование на основе лицензии. Например, сплавляют древесину в плотах или забирают воду из скважин.
Ставки зависят от вида водопользования и экономического района. Также действуют повышающие коэффициенты и спецставки. Подробно порядок описан в статье 333.12 НК РФ.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Платят компании и предприниматели, которые осуществляют промышленную добычу полезных ископаемых: нефть, газ, металлы, соль и т.д. Пользоваться недрами с целью добычи можно при наличии лицензии.
Ставки зависят от определения налоговой базы. Есть два основных варианта:
- количество добытых полезных ископаемых, рассчитанное в рублях за тонну;
- стоимость добытых ископаемых.
Подробно порядок расчёта ставок расписан в статье 342 НК РФ.
Налог на игорный бизнес
Раньше этот налог был региональным. То есть, основные положения регламентировались Налоговым кодексом, но регионы самостоятельно определяли конечные ставки. С 2026 года он стал федеральным.
Налоговые ставки:
- Для игорных заведений: 250 000 руб. за 1 игорный стол или 15 000 руб. за 1 игровой автомат.
- Для букмекеров и тотализаторов — 7% от разницы между принятыми ставками и выплаченными выигрышами.
Сборы
По стране действует несколько видов федеральных сборов. Ключевые:
- сбор за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами;
- за пользование недрами;
- утилизационный сбор;
- таможенные сборы;
- страховые взносы;
- государственные пошлины.
Специальные налоговые режимы и их место в системе
Основная система налогообложения подразумевает полную налоговую нагрузку на бизнес. Он доступен всем и действует без ограничений — любая численность штата, неограниченный доход, все разрешенные законом и формой бизнеса виды деятельности. Но он не всегда выгоден, особенно предпринимателям и малому бизнесу.
Альтернатива — спецрежимы, которые имеют свои ограничения, но часто заменяют несколько федеральных налогов одним.
В 2026 правила нескольких режимов изменились, адаптируясь к масштабной налоговой реформе. Рассмотрим основные условия действующих систем.
| Параметр | УСН | АУСН | ЕСХН | ПСН | НПД |
|---|---|---|---|---|---|
| Законодательное регулирование | Глава 26.2 НК РФ | Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ | Глава 26.1 НК РФ | Глава 26.5 НК РФ | Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ |
| Кому доступен | Юрлица и ИП | ИП | ИП и физлица | ||
| Разрешённые виды деятельности | Любые, кроме перечисленной в п. 3 ст. 346.12 НК РФ | Любые, кроме перечисленной в п. 2 ст. 3 17-ФЗ | Производство сельхозпродукции, рыболовство | Перечислены в в п. 2 ст. 346.43 НК РФ Конечный перечень устанавливают местные власти для региона |
Любые, кроме перечисленной в п. 2 ст. 6 422-ФЗ |
| Максимальный лимит дохода (млн руб. в год) | 490,5 | 60 | Для освобождения от НДС — 60 (за предшествующий год) | 20 | 2,4 |
| Максимум по штату | 130 | 5 | Для рыболовецкой деятельности — 300 | 15 | Иметь сотрудников запрещено
Других подрядчиков по ГПХ-соглашению — можно |
| Остаточная стоимость ОС (млн руб. в год) | 218 | 150 | — | — | — |
| Допустимая доля участия других организаций в УК | 25% | 25% | — | — | — |
Ключевые изменения федеральных налогов в 2026 году
Налоговая реформа 2026 года во многом изменила правила игры на отечественном рынке. Многое коснулось федеральных налогов и спецрежимов.
Новый порядок уплаты НДС
Основное нововведение — базовая ставка выросла до 22%. Прочие тарифы остались прежними.
Новая ставка применяется для любой продукции, реализуемой в 2026. Даже если товары приобрели в прошлом году с 20% НДС.
Лимиты освобождения от НДС для упрощенцев
Второе важное изменение — лимит освобождения от НДС для бизнеса на упрощёнке. В 2026 он составляет 20 млн рублей. Как только бизнес перешагивает этот порог, автоматически становится плательщиком НДС:
- выбирает ставку — базовую 22% или 5% (7%);
- сдаёт декларацию: ежеквартальные — до 25 числа следующего месяца, за 4 квартал— до 25 января следующего года;
- отчисляет платежи — равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
Чтобы применять ставку 5%, бизнесу на УСН нужно зарабатывать от 20 до 272.5 млн рублей в год. Для повышенных 7% — от 272.5 до 490.5 млн рублей.
Новообразованные компании и ИП могут отказаться от пониженных 5%-7% в пользу базового тарифа, если применяют их в первый раз. Раньше им приходилось отработать минимум 3 года.
Изменения в налоге на прибыль
Базовый тариф — по-прежнему 25%. Корректировки 2026 года точечные и касаются отдельных участников рынка:
- Тотализаторы и букмекеры теперь тоже платят этот налог.
- Компании-«иноагенты» не могут применять льготные тарифы. То же самое касается организаций, если в их УК есть доли «иноагентов» от 10%.
- Ограничение по уменьшению налоговой базы на убытки прошлых лет не более, чем на 50%, продлевается до 2030 года.
Семейная льгота и ужесточение правил для иноагентов по НДФЛ
В 2025 году ввели налоговый кэшбек для семей с двумя и более детьми. Уже с 2026 года они вправе вернуть 7% из 13% НДФЛ, которые уплатили за год.
Другое изменение касается лимита матпомощи при рождении детей, который не попадает под НДФЛ — он вырос с 50 тысяч рублей до миллиона.
А в отношении «иноагентов» правила ужесточили. Для них действует один тариф 30%, и вычеты по налогу не доступны.
Индексация ставок по водному налогу
Изменился порядок расчёта налога. Ежегодно меняющегося коэффициента больше нет. Базовый тариф сначала индексируется на единый коэффициент 4,65, а потом — на коэффициент-дефлятор 1,090, установленный Минэкономразвития.
Страховые взносы в 2026
Ключевое изменение — льгота для МСП с выплат свыше МРОТ больше не работает автоматически для всех. Теперь пониженные 15% платит только бизнес из приоритетных отраслей. Они перечислены в Распоряжении Правительства от 27.12.2025 № 4125-р.
Отдельные изменения коснулись и льгот для IT-компаний. Теперь они платят взносы 15% в рамках лимита и 7% — сверх него.
Федеральные налоги: как адаптироваться к новой реальности
- Проведите налоговый аудит. Важно убедиться, что все процессы адаптированы к актуальным правилам и учитывают новые изменения.
- Пересмотрите договоры с контрагентами. Если ценообразование менялось из-за НДС, стоимость следует указывать с учётом налога или без него.
- Настройте систему бухгалтерского учёта. Она позволит автоматизировать часть процессов, платить налоги вовремя и подавать отчётность по актуальным формам.
Часто задаваемые вопросы
Федеральные налоги в текущем году: НДС, НДФЛ, Водный налог, Налоги на прибыль, добычу полезных ископаемых и игорный бизнес, а также акцизы.
Федеральные налоги установлены законодательством. Порядок исчисления, расчёта и уплаты определяются Налоговым кодексом и отдельными федеральными законами. Правила одинаковы для всех, вне зависимости от того, в каком регионе или населённом пункте работает бизнес.
Ставка НДС выросла до 22%, по ней бизнес платит налог с начала года.
Налоги исчисляют и уплачивают регулярно в установленный срок. Сборы взимаются разово за определённые государственные услуги. Например, когда люди заключают брак или компании получают лицензии на деятельность. Госорганам необходимо получить заявление, провести проверку и выполнить юридически-значимую услугу. За это и взимается сбор. Госпошлина — самый расрпостранённый пример.
Да, если превышают годовой лимит по заработку, действующий для освобождения. В нынешнем году его снизили до 20 млн рублей.
Это федеральный платёж для производителей и импортёров электроники за каждую единицу товара. Компании и ИП начнут платить его с сентября 2026, поэтому детальный порядок пока уточняется.
