Если налогоплательщик выбрал упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», ИФНС не будут интересовать его расходы, т.к. для расчета платежа в бюджет берутся только поступления.
Если налогоплательщик выбрал упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», ИФНС не будут интересовать его расходы, т.к. для расчета платежа в бюджет берутся только поступления.
Какие виды доходов участвуют в расчете налога
Налогом облагаются следующие доходы ИП и ООО на УСН:
- оплата и предоплата за товары и услуги (в рамках деятельности на УСН);
- штрафы и пени, выплаченные контрагентами;
- списанная кредиторская задолженность;
- проценты по займам;
- излишки, выявленные в ходе инвентаризации.
В налогооблагаемую базу по УСН не включаются:
- имущество, вложенное в уставный капитал или полученное по целевому финансированию;
- доходы, облагаемые налогом на прибыль (для предпринимателей – налогом на доходы физических лиц);
- деньги или имущество, полученные по договору займа в погашение основного долга.
Упрощенцы используют кассовый метод учета доходов, то есть все поступления отражаются в момент зачисления денег на расчетный счет (поступления в кассу) независимо от того, когда фактически будут поставлены товары или оказаны услуги.
Например, ООО получило предоплату от клиента в счет предстоящих поставок в декабре 2020 года, а товар был отгружен только в феврале 2021 года. Деньги, поступившие в декабре, будут считаться доходом 2020 года и войдут в налогооблагаемую базу за этот год.
Книга учета доходов на УСН 6%
КУДиР – это основной налоговый регистр для упрощенцев. Форма одинакова для налогоплательщиков на УСН 6% и 15%, но на УСН 6% в нее заносят в хронологическом порядке только выручку, а расходы не указывают.
В сервисе «Моё дело» КУДиР заполняется автоматически по мере отражения выручки.
На основе итоговых данных из КУДиР рассчитываются авансовые платежи по УСН и годовой налог, а также заполняется декларация.
По истечении отчетного года Книга распечатывается, прошивается и подписывается. В налоговую ее сдавать не нужно, но инспекторы могут запросить этот документ для проверки.
Учет доходов ИП и ООО на УСН 6% в сервисе «Моё дело»
Выручку в систему можно вносить вручную или автоматически, импортировав в сервис банковскую выписку. Все поступления отразятся в разделе «Деньги», на основе этих данных впоследствии можно будет рассчитать налог, сформировать КУДиР и декларацию. При расчете сервис учтет возможные вычеты по страховым взносам за ИП и за работников.
Через сервис можно отправлять электронную отчетность и платежи. Система интегрирована с ведущими банками, а электронную подпись мы выпускаем для пользователей бесплатно. В считанные минуты вы сможете перечислить в бюджет налог и отчитаться по УСН.
