База знаний 08 апреля’21

Коэффициенты ЕНВД

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД Ближайшие отчётные даты
  • Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за IV квартал 2020 года до 20.01.2021
Налоговый календарь Отчитаться онлайн
С 1 января 2021 года отменят ЕНВД. «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу. Мы поможем:
  • Выбрать новый режим налогообложения
  • Отправить Заявление о переходе
  • Сформировать базу переходного периода
  • Сменить настройки онлайн-кассы
  • Отчитаться за IV квартал 2020 года
Заказать услугу
Базовая доходность, коэффициенты-дефляторы К1 и К2, физический показатель – эти значения должен знать каждый бизнесмен на ЕНВД.

Они нужны для того, чтобы рассчитать налог от вмененного дохода по формуле:

(Базовая доходность) х К1 х К2 х (кол-во физ.показателей) х (налоговая ставка)

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Коэффициент ЕНВД К1 в 2018 году

Показатели базовой доходности для всех видов деятельности на ЕНВД установлены Налоговым Кодексом еще в 2012 году. Они не меняются и, чтобы инфляция их не обесценила, существует коэффициент К1, который ежегодно устанавливается приказом Министерства экономического развития РФ.

В 2018 году его значение – 1,868 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579).

Информацию о том, какое значение будет действовать в 2019 году, Минэкономразвития должно опубликовать не позднее 20 ноября 2018 года.

Коэффициент для расчета ЕНВД К1 един для всех видов деятельности и для всех регионов.

Коэффициент ЕНВД К2

А вот этот показатель надо будет поискать, т.к. он зависит от местности, в которой ведется бизнес.  Парикмахер в маленьком провинциальном поселке не может зарабатывать столько же, сколько его коллега в центре большого города.

К2 – это понижающий коэффициент, который восстанавливает справедливость.
Максимальное значение К2 – 1,0, минимальное – 0,005.

Это значит, что налоговая база в некоторых населенных пунктах может уменьшена в 200 раз! Даже в пределах одного субъекта РФ в разных населенных пунктах могут действовать разные коэффициенты. Более того, иногда одно муниципальное образование делится на зоны, в которых устанавливаются разные значения К2.

Как найти свой показатель? 

  • Зайдите на сайт ФНС России в раздел «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
  • В левом верхнем углу выберите свой субъект РФ. 
  • В списке меню найдите подраздел «Особенности регионального законодательства».

Откроется список нормативных документов по каждому муниципальному образованию выбранного субъекта. Если муниципалитет не установил размер К2, то его принимают за единицу. Можно поступить проще – рассчитывать платежи в интернет-бухгалтерии "Моё дело". Сервис сам подставит коэффициенты, нужные при расчете ЕНВД, в зависимости от местности и вида деятельности. Рассчитанную сумму можно сразу перечислить в ИФНС. 

Базовая доходность

Таблица базовых тарифов ЕНВД для всех видов деятельности содержится в п.3 статьи 346.29 НК РФ. Сумма дается на одну единицу физического показателя, т.е. на одного сотрудника, одно транспортное средство, один метр торговой площади. Базовое значение надо умножить на количество физических показателей.

Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения в 2 клика
Узнать подробнее

Пример расчета величины ЕНВД

Предприниматель Голубев в одиночку занимается ремонтом обуви в Поселке Северный муниципального образования «город Майкоп». Базовая доходность для этого бизнеса – 7 500 рублей. В приложении к Решению Совета народных депутатов муниципального образования «Город Майкоп» от 27.11.2013 N 18-РС находим коэффициент для этого поселка. Он равен 0,050. К1 в 2018 году – 1,868

Считаем вмененный доход: 7 500 х 1,868 х 0,050 = 700,5 руб. в месяц.

Налог к уплате за квартал:
674,25 х 15% х 3 = 315,225 руб. В более крупном населенном пункте К2 будет больше, и налог, соответственно, тоже. Сумму, которую мы посчитали, Голубеву платить не придется. Из вмененного налога можно вычитать сумму фиксированных страховых взносов за себя. В 2018 году это 32 385 рублей, т.е. существенно больше, чем налоги нашего предпринимателя из примера. Если бы у Голубева были наемные работники, то налог он бы умножил на количество людей, включая его самого, а уменьшить ЕНВД мог бы только на 50%.

Декларация и срок платежа в бюджет

Отчётность сдают ежеквартально до 20 числа следующего месяца.

Налог за вычетом страховых взносов перечисляется до 25 числа. 

Всем бизнесменам, использующим этот спецрежим, необходимо помнить одно правило: взносы нужно перечислять ежеквартально, потому что вычесть их можно только в том квартале, в котором уплатили.
В отличие от УСН остаток взносов с одного квартала на другой в пределах одного года не переносится. В сервисе «Мое дело» для каждого пользователя формируется персональный налоговый календарь. Он не даст забыть о сроках отчетности, перечисления налогов и взносов. Декларации в сервисе формируются автоматически на актуальных бланках.Реквизиты для титульного листа подтягиваются из данных, введенных при регистрации, и заполнять их каждый раз заново не надо.


Готовую отчетность можно:

  • распечатать;
  • сохранить;
  • отправить в электронном виде в ИФНС.

Одновременно с этим можно сформировать платежный документ и тут же перевести нужную сумму в бюджет. За пару минут вы отчитаетесь и заплатите налог без лишней суеты и волокиты.

Цените свое время – зарегистрируйтесь в сервисе. 

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.