В октябре 2026 года бизнес сдаёт отчётность за 9 месяцев и платит налоги за III кв. Почти все сроки сдачи в этом году переходят на 26 октября, а платежи нужно внести до 28 октября. Мы собрали календарь, изменения и чек-лист. С ними вы спокойно проверите бухгалтерию. Вы узнаете точные сроки, главные изменения 2026 года, 8 шагов проверки и размеры штрафов.
Какую отчётность сдают за 9 месяцев 2026 года
Состав отчётности за 9 месяцев зависит от налогового режима и от того, есть ли у вас сотрудники. Работодатели сдают несколько отчётов:
- 6-НДФЛ — расчёт по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) сотрудников;
- расчёт по страховым взносам (РСВ) в Федеральную налоговую службу (ФНС);
- подраздел 1.1 раздела 1 единой формы сведений (ЕФС-1) в Социальный фонд России (СФР) — сведения о трудовой деятельности;
- раздел 2 единой формы сведений (ЕФС-1) в Социальный фонд России (СФР) — взносы на травматизм.
ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) дополнительно сдают декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) за III кв. и декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев.
На упрощённой системе налогообложения (УСН) декларации за 9 месяцев нет. Нужно заплатить аванс по налогу и заранее подать уведомление об исчисленной сумме. Если доход на УСН в июне, июле или августе 2026 года превысил 20 млн ₽, вы платите НДС и сдаёте декларацию по НДС за III кв.
Организации с имуществом, транспортом или землёй подают уведомления и платят авансы за III кв., если регион не отменил авансы. На автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) отчётности по налогу нет, нужно только проверить данные в личном кабинете до 7 октября. Налог за сентябрь ФНС рассчитает сама, заплатить его нужно до 26 октября.
Состав отчётности за 9 месяцев определяют режим и наличие сотрудников. Отметьте у себя свои пункты — дальше по ним удобно сверять сроки.
Сроки отчётности за 9 месяцев 2026 года
В 2026 году 25 октября приходится на воскресенье. По п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок сдачи отчётности за 9 месяцев переносится на понедельник 26 октября. 28 октября — среда, поэтому платежи нужно внести в обычный срок.
| Что сдать или заплатить | Кто | Срок в 2026 году | Норма |
|---|---|---|---|
| Уведомление и уплата НДФЛ, удержанного с 23 по 30 сентября | налоговые агенты (работодатели) | 5 октября | п. 9 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК РФ |
| Уведомление об исчисленных суммах: НДФЛ за 1–22 октября, аванс по УСН, авансы по имуществу | налоговые агенты (работодатели), плательщики УСН, владельцы недвижимости, транспорта и земли | 26 октября | п. 9 ст. 58 НК РФ |
| 6-НДФЛ за 9 месяцев | налоговые агенты (работодатели) | 26 октября | п. 2 ст. 230 НК РФ |
| Уплата НДФЛ, удержанного с 1 по 22 октября | налоговые агенты (работодатели) | 28 октября | п. 9 ст. 58, п. 6 ст. 226 НК РФ |
| РСВ за 9 месяцев | работодатели и выплачивающие доходы по ГПХ-договорам | 26 октября | п. 7 ст. 431 НК РФ |
| Персонифицированные сведения за сентябрь | работодатели и выплачивающие доходы по ГПХ-договорам | 26 октября. За сентябрь можно не сдавать: данные входят в РСВ за III кв. | п. 7 ст. 431 НК РФ, приказ ФНС № БС-4-11/3700@ от 28.03.2023 |
| ЕФС-1, раздел 1 подраздел 1.1 за сентябрь — сведения о трудовой деятельности | работодатели | 26 октября | ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ |
| ЕФС-1, раздел 2 — взносы на травматизм за 9 месяцев | работодатели | 26 октября | п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ |
| Декларация по НДС за III кв. | плательщики НДС, включая УСН с доходом выше 20 млн ₽ | 26 октября | п. 5 ст. 174 НК РФ |
| Уплата НДС за III кв. — 3 равные части | плательщики НДС | 28 октября, 30 ноября, 28 декабря | п. 1 ст. 174 НК РФ |
| Журнал учёта счетов-фактур за III кв. | посредники — неплательщики НДС | 20 октября | п. 5.2 ст. 174 НК РФ |
| Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев | ООО на ОСНО | 26 октября | п. 3 ст. 289 НК РФ |
| Аванс по налогу на прибыль за 9 месяцев / Первый аванс в IV кв. | ООО на ОСНО | 28 октября | ст. 287 НК РФ |
| Аванс по УСН за 9 месяцев | ООО и ИП на УСН | 28 октября | п. 7 ст. 346.21 НК РФ |
| Страховые взносы по травматизму за сентябрь | работодатели и выплачивающие доходы по ГПХ-договорам и АУСН | 15 октября | п. 4 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ, п. 4.1 ст. 22 Федерального закона № 17-ФЗ |
| Страховые взносы за сентябрь | работодатели и выплачивающие доходы по ГПХ-договорам | 28 октября | п. 3 ст. 431 НК РФ |
| Авансы по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за III кв. | организации | 28 октября, если регион не отменил авансы | ст. 383, 363, 397 НК РФ |
| Налог на АУСН за сентябрь | плательщики АУСН | 26 октября | ч. 8 ст. 12 Федерального закона № 17-ФЗ |
| Уведомление по НДФЛ ИП за 9 месяцев | ИП на ОСНО | 26 октября | п. 9 ст. 58 НК РФ |
| Аванс по НДФЛ ИП | ИП на ОСНО | 28 октября | п. 8 ст. 227 НК РФ |
Важно: вторая часть НДС за III кв. выпадает на субботу 28 ноября. Срок переносится на понедельник 30 ноября.
Главные даты октября — 26-е для отчётов и уведомлений и 28-е для денег. Поставьте напоминание на 2–3 рабочих дня раньше: так останется время на исправления.
Что изменилось в 2026 году
Отчётность за 9 месяцев 2026 года впервые охватывает почти целый год работы по новым правилам налоговой реформы. Сравнение — в таблице.
| Параметр | 2025 год | 2026 год | Документ |
|---|---|---|---|
| Основная ставка НДС | 20% | 22% | Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.25, п. 3 ст. 164 НК РФ |
| Порог освобождения от НДС на УСН | 60 млн ₽ | 20 млн ₽ | Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.25, п. 1 ст. 145 НК РФ |
| Лимит доходов для права на УСН | 450 млн ₽ | 490,5 млн ₽ | п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734 (коэффициент-дефлятор 1,090) |
| МРОТ | 22 440 ₽ | 27 093 ₽ | Федеральный закон № 429-ФЗ от 28.11.25 |
| Тариф взносов 15% сверх 1,5 МРОТ | все МСП из реестра | только МСП из приоритетных отраслей | пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ, Распоряжение Правительства РФ № 4125-р от 27.12.25 |
Декларацию по НДС за III кв. сдают по форме из Приказа ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (ред. от 18.12.2025). В форме появились строки для ставок 22% и 22/122.
РСВ сдают по форме из приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.22 в редакции приказа ФНС № ЕД-1-11/67@ от 04.02.26. Новая редакция действует с 06.05.26.
Бланк 6-НДФЛ прежний — из приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.23. С 2026 года в нём действуют новые коды доходов и вычетов по приказу ФНС № ЕД-7-11/757@ от 01.09.25.
Декларацию по прибыли за 9 месяцев сдают по форме из приказа ФНС № ЕД-7-3/830@ от 02.10.24 в редакции приказа ФНС № ЕД-7-3/855@ от 03.10.25. Новый приказ ФНС № ЕД-1-3/628@ от 27.08.26 начнёт действовать не раньше 01.01.27. На отчётность за 9 месяцев он не влияет.
Для УСН порог освобождения от НДС в 20 млн ₽ сохранится на 2027–2029 годы. Так решил Федеральный закон № 228-ФЗ от 04.07.26. Если доход с начала 2026 года превысил 20 млн ₽, НДС платят с 1-го числа следующего месяца. Ставка — 5% при доходе до 272,5 млн ₽ или 7% при доходе от 272,5 млн ₽ до 490,5 млн ₽. Можно выбрать и общую ставку 22% с вычетами.
Важно: пониженный тариф взносов 15% действует только на часть зарплаты выше 40 639,50 ₽ — то есть выше 1,5 МРОТ. Условия: основной вид деятельности входит в перечень приоритетных, а доля всех доходов от льготных ОКВЭД — не меньше 70%.
Для обрабатывающих производств тариф прежний — 7,6%.
Самые заметные изменения отчётности за 9 месяцев — НДС 22%, порог 20 млн ₽ на УСН и новые условия пониженных взносов. Проверьте, какие из них касаются вашего бизнеса.
Что проверить собственнику: чек-лист
Отчётность за 9 месяцев удобно проверить по 8 шагам. На каждый шаг уйдёт 5–15 минут в личном кабинете налогоплательщика или в онлайн-бухгалтерии.
Шаг 1. Откройте сальдо единого налогового счёта (ЕНС) в личном кабинете. Если сальдо отрицательное, на долг каждый день начисляют пени.
Шаг 2. Сверьте уведомления и платежи. Сумма в уведомлении должна совпадать с начислением в отчёте. На ЕНС к 28 октября должно быть достаточно денег.
Шаг 3. Для УСН посчитайте доход нарастающим итогом с 1 января. Сравните его с двумя порогами: 20 млн ₽ для НДС и 490,5 млн ₽ для права на УСН.
Шаг 4. Попросите бухгалтера сверить 6-НДФЛ и РСВ. Выплаты сотрудникам в обоих отчётах за 9 месяцев, как правило, сходятся. Расхождения налоговая видит автоматически. Если есть расхождения — заранее приготовьте обоснование.
Шаг 5. Проверьте НДФЛ и зарплату. Удержанный налог должен совпадать с перечисленным. Зарплата за полный месяц не может быть ниже МРОТ — 27 093 ₽, а в регионах минимум может быть выше.
Шаг 6. Для НДС сверьте книгу продаж и книгу покупок с декларацией за III кв. ФНС проверяет декларацию по контрольным соотношениям. Разрыв с контрагентом приводит к требованию пояснений.
Шаг 7. Проверьте электронный документооборот (ЭДО). Все документы за III кв. должны быть подписаны обеими сторонами. Суммы в них должны совпадать с учётом контрагента.
Шаг 8. Проверьте входящие требования ФНС. Требование по ТКС считается полученным на 6 рабочий день (п. 4 ст. 31 НК РФ). Пояснения готовят за 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ), документы — за 10 рабочих дней (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Важно: если не отправить квитанцию о приёме требования, инспекция вправе приостановить операции по счёту. Проверяйте ЭДО с налоговой хотя бы раз в неделю.
Чек-лист закрывает главные риски отчётности за 9 месяцев: долг на ЕНС, расхождения в отчётах и пропущенные требования. Если какой-то шаг вызывает сомнение, обсудите его с бухгалтером до 26 октября.
Штрафы за опоздание и ошибки
Штрафы за отчётность за 9 месяцев небольшие. Серьёзнее другое последствие — блокировка счёта. Напоминаем сроки: если не успеть, возможны меры из таблицы.
| Нарушение | Последствие | Норма |
|---|---|---|
| Опоздание с 6-НДФЛ | 1 000 ₽ за каждый полный или неполный месяц | п. 1.2 ст. 126 НК РФ |
| Опоздание с РСВ или декларацией по НДС | 5% от суммы к уплате за каждый месяц, не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ | п. 1 ст. 119 НК РФ |
| Опоздание с декларацией по прибыли за 9 месяцев | 200 ₽ за документ | п. 1 ст. 126 НК РФ |
| Ошибки в персональных данных в РСВ | расчёт считают непредставленным, на исправление даётся 5 рабочих дней | п. 7 ст. 431 НК РФ |
| Опоздание с подразделом 1.1 раздела 1 ЕФС-1 | 500 ₽ за каждое застрахованное лицо | п. 3 ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ |
| Опоздание с разделом 2 ЕФС-1 | 5% от взносов за последние 3 месяца за каждый месяц, не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ | п. 1 ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ |
| Непредставление 6-НДФЛ, РСВ или декларации дольше 20 рабочих дней после срока | возможна блокировка счёта | пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ |
| Опоздание с уведомлением | штрафа нет | письмо ФНС № БВ-4-7/14776 от 28.12.24 |
Пени для организаций в 2026 году считают по ступенчатой схеме. Первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки Банка России, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300 (п. 5.1 ст. 75 НК РФ). Для ИП ставка 1/300 на весь срок просрочки.
Опоздание с отчётностью за 9 месяцев обычно обходится в 1 000–2 000 ₽. Блокировка счёта опаснее, поэтому главная задача — сдать отчёты до 26 октября.
Пример: ИП на УСН рядом с порогом НДС
Пример: ИП на УСН «доходы» заработал в 2025 году 16 млн ₽ и начал 2026 год без НДС. При проверке отчётности за 9 месяцев бухгалтер увидел доход 19,4 млн ₽. В октябре ожидалась оплата 2 млн ₽ по крупному договору. Предприниматель заранее выбрал ставку НДС 5% и обновил цены в новых договорах с 1 ноября. Порог превысили в октябре, НДС начисляется с 1 ноября, первая декларация по НДС — за IV кв. Лимит УСН проверяют не только в конце года, но и при каждой крупной оплате.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН без сотрудников сдавать отчётность за 9 месяцев?
Декларацию сдавать не нужно. Нужно подать уведомление до 26 октября и заплатить аванс до 28 октября.
Что будет, если сдать 6-НДФЛ 27 октября?
Возможен штраф 1 000 ₽ за опоздание. Счёт не заблокируют, если сдать расчёт в течение 20 рабочих дней после срока.
Сдают ли за сентябрь персонифицированные сведения о физлицах?
Нет. Данные за сентябрь входят в РСВ за 9 месяцев.
