О бухгалтерии
простым языком

Все, что стоит знать владельцам
бизнеса о бухгалтерском учете

21.03.2018

Расходы при УСН 6%

 

При УСН 6% налогом облагаются только доходы без учета расходов. Значит ли это, что упрощенцам с объектом «Доходы» вообще можно никак не учитывать траты и не хранить подтверждающие документы?


Не все так просто, давайте разбираться. 


При УСН 6% учет расходов в целях налогообложения не нужен. Исключение – платежи на обязательное страхование работников, фиксированные страховые взносы предпринимателей за себя и торговый сбор.

 

Эти расходы можно вычитать из налогового платежа. ИП без работников могут уменьшить налог на страховые взносы вплоть до нуля, а ИП с работниками и ООО уменьшают платеж в бюджет не больше, чем на 50%.


Все остальные расходы для налогообложения в расчет не принимаются. Это значит, что при проверке правильности расчета налога инспекторы не будут проверять обоснованность затрат и наличие подтверждающих документов.


На УСН 6% в Книге учета доходов и расходов отражается только доходная часть, в декларацию по единому налогу тоже заносятся только итоговые данные по выручке.


Но даже упрощенцам нельзя игнорировать учет расходов и хранение документов. Это нужно:


1. Для бухгалтерского учета. ИП на упрощенном режиме бухучет не ведут, а вот ООО ведут. Они должны отражать расходные операции в бухучете и хранить подтверждающие документы.


2. Для подтверждения законности приобретения товара. 


3. Для внутреннего учета, анализа и планирования.

 

Также есть Письмо Министерства финансов РФ № 03-11-11/104 от 30.03.2012, в котором указано, что независимо от объекта налогообложения упрощенцы должны хранить документы в течение 4-х лет. 

 


Расходы при смене объекта налогообложения


Может случиться так, что ИП или фирма примут решение сменить объект налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы».

 

Часть трат, понесенных еще во время применения УСН 6%, можно будет вычесть из доходов уже после перехода на УСН 15%.

 

Это возможно в следующих случаях:


1. Товары были приобретены для перепродажи и к моменту перехода полностью или частично не распроданы. Расходы по этим товарам признаются только после их продажи. Это значит, что стоимость товаров, которые будут проданы после перехода на УСН 15%, можно будет вычесть из налогооблагаемой базы, несмотря на то, что фактически эти затраты были понесены еще в период применения УСН 6%.


2. Материалы были приобретены у поставщиков до перехода, а оплачены уже после. Эти суммы тоже можно смело засчитывать в расходы при расчете налогооблагаемой базы.


3. Основные средства были приобретены и оплачены до перехода, но введены в эксплуатацию уже после. По закону расходы на приобретение основных средств принимаются к вычету после ввода в эксплуатацию, поэтому в этой ситуации их можно принять к вычету несмотря на то, что они были понесены в период применения УСН 6%.


Во всех этих случаях должны быть подтверждающие документы.


Подключитесь к сервису «Моё дело» - и учет выручки и затрат будет вестись в автоматическом режиме.

 

Вы будете заносить расходные и доходные операции, а сервис сам на их основе рассчитает налоги, сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

 

На УСН «Доходы» в отчетные документы попадет только выручка, но вся информация по тратам будет храниться в системе для контроля и анализа. Вы сможете отследить историю любой операции и документы, которые ее сопровождали.
 

Комментарии(7)
ИП Смертина Г в, 05.04.2018
Мне " очень" понравилось, что налоги будут списывать автоматически с любого поступления на счет ИП.Надоела игра в кошки- мышки.
Эксперт, 05.04.2018

Спасибо за обратную связь! В перспективе к свежей информации будем прикладывать ссылки на законы, чтобы не возникало сомнений о ее достоверности.

Читать все комментарии

Для комментирования нужно войти или зарегистрироваться

Свежие материалы:

25.09.2018
0
3
Налоговый календарь на октябрь 2018

Октябрь — месяц ответственный. Воспользуйтесь налоговым календарем и подготовьте нужные отчеты заранее.
 

Читать
30.08.2018
0
1532
Налоговый календарь на сентябрь 2018

Сдать СЗВ-М за август 2018 года, Оплатить взносы с зарплаты за август 2018 года, Оплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года, Оплатить фиксированные взносы за III квартал 2018 года

Читать
28.08.2018
1
1472
Обязанности генерального директора в ООО

В любом ООО по закону должен быть единоличный исполнительный орган. Это директор ООО, генеральный директор, президент или управляющая компания.

Читать
Спасибо за Вашу заявку!