О бухгалтерии
простым языком

21.03.2018

Расходы при УСН 6%

 

При УСН 6% налогом облагаются только доходы без учета расходов. Значит ли это, что упрощенцам с объектом «Доходы» вообще можно никак не учитывать траты и не хранить подтверждающие документы?


Не все так просто, давайте разбираться. 


При УСН 6% учет расходов в целях налогообложения не нужен. Исключение – платежи на обязательное страхование работников, фиксированные страховые взносы предпринимателей за себя и торговый сбор.

 

Эти расходы можно вычитать из налогового платежа. ИП без работников могут уменьшить налог на страховые взносы вплоть до нуля, а ИП с работниками и ООО уменьшают платеж в бюджет не больше, чем на 50%.


Все остальные расходы для налогообложения в расчет не принимаются. Это значит, что при проверке правильности расчета налога инспекторы не будут проверять обоснованность затрат и наличие подтверждающих документов.


На УСН 6% в Книге учета доходов и расходов отражается только доходная часть, в декларацию по единому налогу тоже заносятся только итоговые данные по выручке.


Но даже упрощенцам нельзя игнорировать учет расходов и хранение документов. Это нужно:


1. Для бухгалтерского учета. ИП на упрощенном режиме бухучет не ведут, а вот ООО ведут. Они должны отражать расходные операции в бухучете и хранить подтверждающие документы.


2. Для подтверждения законности приобретения товара. 


3. Для внутреннего учета, анализа и планирования.

 

Также есть Письмо Министерства финансов РФ № 03-11-11/104 от 30.03.2012, в котором указано, что независимо от объекта налогообложения упрощенцы должны хранить документы в течение 4-х лет. 

 


Расходы при смене объекта налогообложения


Может случиться так, что ИП или фирма примут решение сменить объект налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы».

 

Часть трат, понесенных еще во время применения УСН 6%, можно будет вычесть из доходов уже после перехода на УСН 15%.

 

Это возможно в следующих случаях:


1. Товары были приобретены для перепродажи и к моменту перехода полностью или частично не распроданы. Расходы по этим товарам признаются только после их продажи. Это значит, что стоимость товаров, которые будут проданы после перехода на УСН 15%, можно будет вычесть из налогооблагаемой базы, несмотря на то, что фактически эти затраты были понесены еще в период применения УСН 6%.


2. Материалы были приобретены у поставщиков до перехода, а оплачены уже после. Эти суммы тоже можно смело засчитывать в расходы при расчете налогооблагаемой базы.


3. Основные средства были приобретены и оплачены до перехода, но введены в эксплуатацию уже после. По закону расходы на приобретение основных средств принимаются к вычету после ввода в эксплуатацию, поэтому в этой ситуации их можно принять к вычету несмотря на то, что они были понесены в период применения УСН 6%.


Во всех этих случаях должны быть подтверждающие документы.


Подключитесь к сервису «Моё дело» - и учет выручки и затрат будет вестись в автоматическом режиме.

 

Вы будете заносить расходные и доходные операции, а сервис сам на их основе рассчитает налоги, сформирует КУДиР и налоговую декларацию.

 

На УСН «Доходы» в отчетные документы попадет только выручка, но вся информация по тратам будет храниться в системе для контроля и анализа. Вы сможете отследить историю любой операции и документы, которые ее сопровождали.
 

Комментарии(7)
ИП Смертина Г в
05.04.2018
Мне " очень" понравилось, что налоги будут списывать автоматически с любого поступления на счет ИП.Надоела игра в кошки- мышки.
Эксперт
05.04.2018

Спасибо за обратную связь! В перспективе к свежей информации будем прикладывать ссылки на законы, чтобы не возникало сомнений о ее достоверности.

кдг
05.04.2018
Народ прав. На бла-блакали.
Константин
04.04.2018
Уважаемая команда "Мое дело". Мы вроде все тут грамотные и считаемся в априори уж точно не дилетантами. Можно рекомендацию в ваш адрес?! Возьмите за привычку всегда и везде при любых раскладах в статьях, дайджестах и прочее ссылаться на реально действующий НПА, закон и т.д. Грош цена вашей информации, если нет подкрепления первоисточниками. Окей?! В противном случае вы создаете и множите не подтвержденные слухи. С уважением, Константин.
Дмитрий
04.04.2018
Подбешивать начинает! Какие доначисления?) Я для этого данную форму налогообложения и выбрал,что бы никого ничего не волновало!
Читать все комментарии
Все статьи
Кстати, Вам
не обязательно
все это знать!
Сервис «Моё дело»
сделает все сам.
Что — прям все сам?

Налоговый
календарь

Ближайшая отчетная дата:

Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2018 год до 30.04.2019

Отчитаться онлайн Налоговый календарь

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами
    не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности
    по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета.
    Для сверки больше не нужно посещать
    инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!