База знаний 13 декабря’21

Совмещение УСН и ЕНВД

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД Ближайшие отчётные даты
  • Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за IV квартал 2020 года до 20.01.2021
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Как применять спецрежимы УСН и ЕНВД, что для этого нужно сделать и какие правила важно соблюдать.

Подготовьте заявление на переход с ЕНВД в сервисе от «Моё дело»

Мы поможем с выпуском ЭЦП и отправим заявление в налоговую в электронном виде всего за 1499 рублей

Воспользоваться сервисом

Часто компании и предприниматели ведут несколько видов деятельности, и применять один режим налогообложения не всегда выгодно.

В таких случаях можно совмещать разные режимы, например, УСН и ЕНВД.

Если предприятие или ИП работает на упрощенной системе, то чтобы начать применять еще и вмененку, надо подать заявление в ИФНС по месту ведения бизнеса.

Сделать это можно в любой момент в течение года.

Плательщики вмененного налога, если у них еще нет права применять упрощенку, могут получить это право только с начала следующего года, написав заявление до 31 декабря текущего.

Применять одновременно два режима могут не все налогоплательщики.

Совместить УСН и вмененный налог можно, если одновременно соблюдаются критерии:

  • численность сотрудников меньше 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей;
  • доход по деятельности на упрощенном режиме не превышает 150 миллионов в год;
  • ведется раздельный учет доходов и расходов.

Бухгалтерский учет при ЕНВД и УСН в 2019 году

Предприятия, совмещающие режимы, должны вести бухгалтерский учет. Причем упрощенный бухучет вести не получится из-за раздельного учета имущества, выручки и затрат. Ведь при упрощенном бухучете счета можно объединить и сложить показатели.

А при раздельном учете сделать это невозможно, т.к. требуется детализация:

  • распределять персонал по видам деятельности;
  • разбивать выручку в зависимости от вида поступлений;
  • учитывать отдельно затраты, не относящиеся к прямым;
  • разделять прямые расходы по соответствующим доходам;
  • распределять имущество по видам деятельности.

Каким способом фирма будет распределять активы, денежные потоки, персонал и вести учет на УСН и ЕНВД, надо отразить в учетной политике.

Причем такая разбивка важна не только для бухучета организации, но и для налогового.

Если неверно распределить персонал, имущество, то есть риск неверно рассчитать налог.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они освобождены от обязанности вести бухотчетность, им нужно только вести раздельный учет поступлений и трат.

Бухгалтерское обслуживание ИП от 1 667 руб./мес

ЕНВД и УСН: доходы и расходы

В КУДиР по упрощенке заносят только выручку и траты по упрощенной деятельности.

Учитывать доходы проще, чем расходы, ведь доход четко привязан к определенному виду деятельности.

Например, если предприятие на упрощенной системе торгует товарами, то выручку от продажи будет учитывать в базе только по этой системе.

Сложность возникает с расходами.

У юрлица или ИП могут быть два вида затрат:

  1. непосредственно относящиеся к бизнесу на одном из спецрежимов;
  2. относящиеся ко всему бизнесу в целом. Например, зарплаты директора и бухгалтера, аренда помещения.

В случае, когда нельзя точно отнести траты к одному режиму, они делятся пропорционально полученным доходам между двумя системами налогообложения.

При этом доходы по упрощенке берутся фактические, а по ЕНВД считается вмененный, то есть предполагаемый доход, а не реальный.

Пример:

В компании работает бухгалтер. Его зарплата 100 тыс. рублей.

Общая прибыль предприятия 100 млн рублей. 40% прибыли принес бизнес на упрощенке, 60% – на вмененке.

Зарплату бухгалтера надо распределить в соотношении 40/60. То есть 40 тыс. рублей списать в расходы на УСН, 60 тыс. рублей – на ЕНВД.

Распределять нужно и страховые взносы за себя и работников. Это делают по аналогии с остальными расходами. Взносы за сотрудников, занятых только в работе по одной системе, относят к этой же системе.

В противном случае – пропорционально выручке.*

Вменёнку отменили, а упрощёнка дорого обходится?

Подберем оптимальный налоговый режим и научим платить меньше легально!

Подробнее

При вводе доходной и расходной операции нужно будет ставить отметку, к какой системе эта операция относится.

Сервис учтет эти суммы для расчета налога и занесет в отчетность. Если возникнут сложности, для пользователей сервиса «Моё дело» работает круглосуточная служба поддержки.

Эксперты в течение суток подготовят развернутый ответ на любой вопрос.

Подберем для вас правильную систему налогообложения

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.