Начнем с того, что в Налоговом Кодексе вы не найдете отдельной главы, посвященной ОСНО. Для спецрежимов есть, а для общей системы нет. Почему? Потому что все, что не спецрежим и есть общая система налогообложения.
Какие налоги платят на ОСНО организации
Налог на прибыль
Стандартная ставка – 20%. Для медицинских, образовательных организаций, участников региональных инвестиционных проектов она может быть нулевой (подробнее в ст. 284, 284.1, 284.3 НК РФ).
База для расчета – полученная прибыль, то есть разница между выручкой и расходами.
В расчет идут:
- доходы от реализации и внереализационные доходы;
- расходы по производству и реализации (прямые и косвенные), и внереализационные расходы. В уменьшение налоговой базы можно включить и убытки прошлых лет.
Список сумм, которые в расчет включать нельзя, можно найти в статьях 251 и 270 НК РФ.
Если выручка ООО без НДС в каждом из предыдущих четырех кварталов была не больше 1 миллиона рублей, то организация может при желании учитывать доходы и расходы по кассовому методу. Если было превышение, до допускается только метод начисления.
Налог на прибыль ООО на ОСНО платят поквартально или помесячно.
Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно
НДС
Это большой пласт работы бухгалтерии любого предприятия. Суть ее в двух словах в следующем: НДС, полученный с покупателей, уменьшается на НДС, уплаченный поставщикам, а разница перечисляется в бюджет.
Уплаченные и полученные суммы НДС подтверждаются с помощью входящих и исходящих счетов-фактур, которые нужно собирать и регистрировать в книге покупок и книге продаж.
Стандартная ставка НДС – 20%.
Ставка 10% действует для некоторых видов продуктов, товаров для детей, печатных изданий, лекарственных препаратов. Полный список можно посмотреть в пункте 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ.
Список товаров и услуг, которые облагаются НДС по ставке 0%, приведен в пункте 1 той же статьи. Это экспорт-импорт товаров и услуг, транспортировка нефти и газа, другие материальные ценности и услуги международного масштаба.
Прежде чем разрешить принять НДС к вычету, ИФНС каждый раз проводит тщательную проверку. Если документы вызовут сомнение и какой-то из контрагентов компании окажется недобросовестным налогоплательщиком, в вычете будет отказано. Вот почему так важно тщательно выбирать партнеров и проверять их перед сделкой, чтобы не нарваться на фирму-однодневку. На языке ФНС это называется «проявлять должную осмотрительность».
Отсеять подозрительные фирмы еще до того, как с ними начнутся взаимоотношения, поможет функция «Проверка контрагентов» в сервисе «Мое дело».
Налог на имущество
Его платят с имущества, учитываемого на балансе организации.
Это региональный сбор, поэтому ставку определяют местные власти. Максимальная – 2,2%.
Срок уплаты тоже определяют субъекты РФ.
Льготы предусмотрены главой 381 НК РФ, регионы могут ввести дополнительные льготы.
Чтобы получить информацию о ставках, сроках и особенностях уплаты налога на имущество в конкретном субъекте РФ, можно воспользоваться сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС.
Налоговой базой будет либо среднегодовая стоимость имущества, либо кадастровая. По кадастровой стоимости оцениваются административно-деловые, торговые центры, офисные центры, если они включены в перечень, утвержденный местными властями. Эта информация должна быть размещена на их официальном сайте.
ОСНО: налоги для индивидуальных предпринимателей
ИП платят все то же самое, что и организации, только налог на прибыль заменяет НДФЛ.
Ставка стандартная – 13%.
Чтобы рассчитать НДФЛ, предприниматель определяет базу одним из двух способов:
- Из полученных доходов вычитает подтвержденные расходы.
- Пользуется профессиональным вычетом – уменьшает выручку на 20%. В этом случае расходы не вычитаются, соответственно, и подтверждать их не нужно.
Второй вариант выгодно использовать если затраты в общей массе выручки меньше, чем 20%, или если невозможно документально подтвердить расходы.
Предприниматель может использовать и другие вычеты, которые предусмотрены для физических лиц: на покупку квартиры, лечение, образование и т.д.
Передайте бухгалтерию специалистам «Моего дела» и забудьте о сроках подачи документов, штрафах и очередях. Мы поможем оптимизировать налоги, сдадим отчётность и проконсультируем по всем вопросам. Просто занимайтесь развитием бизнеса, а всё остальное мы возьмём на себя. Оставить заявку
Какие еще налоги платят на ОСНО?
Все остальные налоги: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, за негативное воздействие на окружающую среду, и т.д. платятся в том случае, если имеется объект налогообложения.
Чтобы у вас под рукой всегда была информация, когда и что должны платить предприниматели и ООО на ОСНО, мы подготовили календарь на 2018 год.
Персональный налоговый календарь есть так же на главной странице у каждого пользователя интернет-бухгалтерии «Моё дело». Он напоминает, когда приближаются сроки платежей в бюджет и сдачи отчетов.
Сервис «Мое дело» - это удобный инструмент для бизнеса с любой системой налогообложения. Он позволяет:
- безошибочно вести учет;
- формировать отчеты и другие документы;
- рассчитывать налоги, заработную плату и страховые взносы;
- перечислять платежи в один клик;
- сверяться с ИФНС.
Зарегистрируйтесь и оцените возможности нашего сервиса в течение бесплатного пробного периода.
