Инвалидам не запрещено получать статус ИП, чтобы заниматься бизнесом. Так как они входят в группу уязвимых граждан, государство поддерживает развитие ими своего дела. Рассказываем, какие льготы предусмотрены для ИП-инвалидов и как их получить.
Есть ли послабления по налогам и взносам?
Одно из главных требований для получения статуса ИП — наличие дееспособности. Чаще она присваивается при достижении совершеннолетия или чуть раньше в определённых обстоятельствах. Лишить дееспособности могут по решению суда, например, из-за серьёзного заболевания.
Поэтому физлица с инвалидностью имеют право получить статус ИП при наличии дееспособности.
В обычной жизни для инвалидов предусмотрены послабления в виде льгот, доплат и пособий. Однако в области предпринимательства такого нет: ИП-инвалид платит взносы за себя и налог по применяемой системе на общих основаниях.
Если он выберет УСН «Доходы», то будет платить с выручки 1-6% в зависимости от тарифа по региону. Льготы для ИП-инвалидов по налогам и взносам не предусмотрены, однако, есть другие возможности, помогающие развивать бизнес — о них далее.
Что такое статус «социального предприятия»?
Социальное предпринимательство — это предприятие, деятельность которого нацелена на достижение общественно полезных целей и разрешение социальных проблем.
Раньше статус присваивался организациям и предпринимателям, которые трудоустраивали:
- инвалидов и людей с ограниченными возможностями;
- выпускников детских домов в возрасте до 23 лет;
- беженцев или вынужденных переселенцев;
- малоимущих граждан;
- и другие социально уязвимые категории.
Штат предприятия должен был состоять из таких лиц не менее чем на 50%, а тратить на их зарплату нужно было >25% от всех расходов.
Требования действовали до ноября 2022 г., пока не приняли Федеральный закон от 04.11.2022 г. № 418-ФЗ. Он расширил список ИП и ООО, которые могли получить статус социального предприятия.
Сегодня статус доступен ИП-инвалидам, которые работают без сотрудников. На них распространяются льготы и меры поддержки, предусмотренные для социальных предприятий.
Статус социального предприятия не присваивается автоматически. Нужно обратиться в орган, ответственный за работу с таким бизнесом. В регионах за это отвечают разные ведомства — уточняйте в центре «Мой бизнес» по месту регистрации.
После обращения расскажут, какие документы подготовить для подтверждения и получения статуса. Подготовьте и подайте пакет, дождитесь одобрения комиссии. После этого приступайте к использованию льгот и мер поддержки, предусмотренных для социального бизнеса.
Какие льготы и поддержка положены социальному предприятию?
Грант на развитие бизнеса
Социальным предприятиям, в том числе ИП, выделяют 100-500 тыс. руб. на развитие бизнеса, а в Арктической зоне — до 1 млн руб.
Для получения гранта ИП должен входить в реестр МСП и пройти бесплатное обучение по управлению и развитию бизнеса в одном из центров «Мой бизнес». На курсах предприниматели составляют бизнес-проект и оценивают риски, а затем защищаются на комиссии.
До получения гранта необходимо погасить бюджетные долги по налогам и взносам, найти средства на софинансированием проекта. Правительство требует, чтобы предприниматели вложили в бизнес не менее 25% от общего бюджета.
Например, если для запуска требуется 600 тыс. руб., то ИП-инвалид вкладывает не менее 150 тыс. руб. личных средств, а остальное финансируется грантом.
Деньги нельзя потратить по собственному усмотрению, список ограничен следующими целями:
- Аренда или ремонт помещения.
- Оборудование или сырьё.
- Переоборудование ТС для перевозки маломобильных людей.
- Продвижение проекта.
- Создание сайта и аренда хостинга.
Деньги нельзя тратить на уплату налогов, взносов, погашение кредитов или займов. В течение 12-24 месяцев после запуска комиссия будет регулярно проверять предприятие, чтобы убедиться в целевом расходовании средств.
Заявку на получение гранта подают в орган, ответственный за предоставление поддержки — в регионах за это отвечают разные ведомства. Уточните информацию в региональном центре «Мой бизнес».
Скидки по налогам
ИП-инвалидам в статусе социального предприятия доступна нулевая ставка по НДС. Однако, она распространяется не на все бизнес-направления — п. 2 ст. 149 НК РФ:
- услуги по уходу за больными или инвалидами;
- продажа протезов и материалов к ним;
- услуги по занятиям с детьми по программам дошкольного образования;
- услуги в сфере культуры и искусства;
- и другие.
Есть областные меры поддержки. Во многих регионах социальным предприятиям, применяющим УСН, устанавливают минимальные налоговые ставки:
- УСН «Доходы минус расходы» — 5% с прибыли;
- УСН «Доходы» — 1% с выручки.
Если не уверены в праве применять пониженные тарифы по выбранному режиму налогообложения, проконсультируйтесь с инспекторами налоговой инспекции по месту регистрации.
Государственные программы поддержки
Для социальных предприятий действуют различные федеральные программы, нацеленные на финансирование, обучение и помощь в сбыте.
- Программа «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Эксперты помогают планировать развитие бизнеса, с продвижением в интернете и приобретением выгодных франшиз.
- «Больше, чем покупка». Крупные торговые сети предлагают социальным предприятиям размещать у себя товары без комиссий и арендных платежей. К системе подключены крупные сети АЗС, сеть «Твой дом» и другие компании.
- Лаборатория социального предпринимательства. Бесплатное обучение по бизнес-аспектам. Например, специалисты помогают разобраться в обновлённом законодательстве или учат, как подготовить презентацию для привлечения новых партнёров.
- Ежегодная премия «Импульс добра». Раз в год выбирают предприятия, которые вносят наибольший вклад в развитие социального предпринимательства в России.
Региональные программы
Региональные власти разрабатывают индивидуальные программы, действующие в пределах области, для развития социального предпринимательства. Чтобы найти их, воспользуйтесь:
- сайтом местной администрации;
- местными отделениями и сайтами центров «Мой бизнес»;
- поиском на сайте Корпорации МСП.
Таким образом, льготы для ИП-инвалидов 3 группы и других групп предусмотрены после получения статуса социального предприятия. В 2024 г. его можно получить, даже если предприниматель работает без сотрудников. Поддержка предусматривает гранты, скидки по налогам, бесплатное обучение и помощь в реализации товаров и услуг.
