Последнее обновление: 18.01.2021

Какие расходы нельзя учитывать в УСН

Время чтения: 4 минуты Нет времени читать?
30014 0 Распечатать

Виды расходов, не учитываемых в УСН (доходы – расходы).

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

Если выбран вариант УСН с объектом «Доходы минус расходы», налогооблагаемая база уменьшается на сумму понесённых расходов. Однако не все затраты можно вычесть из доходов.

Ниже мы привели виды расходов, не учитываемых в УСН (доходы – расходы):

  1. Затраты на проведение специальной оценки условий труда;
  2. Расходы на оплату права установки и эксплуатации рекламной конструкции;
  3. Суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах, выставленных покупателям товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими УСН, и уплаченные ими в бюджет;
  4. Расходы на оплату услуг сторонней организации по поиску арендаторов;
  5. Расходы на приобретение опциона на право заключения договора аренды;
  6. Расходы, которые в дальнейшем по условиям договора подлежат возмещению контрагентом;
  7. Расходы на получение виртуальной подписи для участия в электронных торгах;
  8. Расходы, связанные с участием предпринимателя в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров;
  9. Расходы на подготовку документации и уплату сбора, связанные с участием в конкурсных торгах;
  10. Расходы на обеспечение нормальных условий труда работников;
  11. Расходы по выпуску и обслуживанию банковских карт для выплаты заработной платы сотрудникам в безналичной форме («зарплатный проект»);
  12. Расходы на приобретение книжек МДП, дающих право на проезд автомашин по территории иностранных государств без таможенного досмотра;
  13. Расходы на оплату услуг аккредитованной специализированной организации по охране труда;
  14. Расходы, связанные с подпиской на бухгалтерские и иные печатные издания;
  15. Представительские расходы;
  16. Расходы в виде стоимости товаров, фактически не оплаченных поставщикам и списанных как просроченная кредиторская задолженность;
  17. Расходы в виде стоимости основных средств, полученных в счёт вклада в уставный капитал;
  18. Расходы по возмещению ущерба, нанесенного организации учредителем;
  19. Расходы на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм, установленных Правительством Российской Федерации;
  20. Расходы на приобретение форменной одежды, если такая обязанность не предусмотрена законодательными актами РФ;
  21. Расходы на приобретение пропусков, используемых для прохода (проезда) работников в арендуемое помещение;
  22. Расходы организации по изготовлению и размещению на фасаде здания световой вывески, не содержащей информации рекламного характера, и расходы на оформление (декорирование) зданий;
  23. Расходы на приобретение земельных участков (кроме случаев их приобретения с целью дальнейшей перепродажи);
  24. Расходы в виде платы за право ограниченного пользования земельным участком (сервитут);
  25. Расходы на реконструкцию здания;
  26. Расходы по оплате стоимости права заключения договора аренды земельного участка сроком на 25 лет (для реконструкции и последующей эксплуатации здания);
  27. Расходы на оплату услуг по управлению финансово-хозяйственной деятельностью ООО;
  28. Расходы на оплату услуг, осуществляемых сторонней организацией по ведению кадрового учета (ввиду отсутствия отдела кадров);
  29. Расходы на оплату услуг аутсорсинга;
  30. Расходы на оплату услуг аутстаффинга;
  31. Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек;
  32. Расходы в виде платы за получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (200 или 400р.);
  33. Расходы, произведенные ИП до государственной регистрации;
  34. Расходы ИП на оплату своего обучения и проезда до места проведения данного обучения, а также на оплату своей поездки в командировку;
  35. Расходы в виде стоимости (остаточной стоимости) имущества, прав и (или) обязательств, получаемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены (созданы) реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации;
  36. Расходы на изготовление антитеррористического паспорта торгового центра, а также на изготовление табличек, обозначающих парковочные места для инвалидов на автомобильной стоянке около торгового центра;
  37. Возмещение работникам расходов в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ (возмещение затрат, связанных со служебными поездками, работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера);
  38. Расходы в виде компенсационных выплат, связанных с проживанием работника в общежитиях или иных жилых помещениях в период нахождения на вахте;
  39. Расходы на приобретение имущественных прав, в частности, права требования долга;
  40. Расходы на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающей территории, а также расходы, связанные с произведенными работами по территориальному благоустройству;
  41. Расходы в виде стоимости приобретенных для перепродажи прав на музыкальные и видеопроизведения на основании лицензии;
  42. Расходы в виде стоимости приобретенных для перепродажи неисключительных прав на программы для электронно-вычислительных машин и базы данных;
  43. Стоимость материалов, полученных при демонтаже основных средств, по которой они приняты на баланс, не учитывается в расходах при продаже таких материалов;
  44. Расходы по приобретению (оплате) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения ЕНВД;
  45. Расходы в виде платы за технологическое присоединение реконструируемых энергопринимающих устройств, объектов по производству электрической энергии, а также объектов электросетевого хозяйства, присоединенная мощность которых увеличивается, к действующим электрическим сетям;
  46. Расходы по доведение товаров до состояния, в котором они пригодны для реализации;
  47. Расходы по достройке (переоборудованию) товара или иного имущества, приобретенного для продажи;
  48. Расходы, понесенные лизингополучателем по доведению предметов лизинга, учитываемых на балансе лизингодателя, до состояния, в котором они пригодны к эксплуатации;
  49. Расходы в виде отчислений в резерв универсального обслуживания, осуществляемые операторами сети связи общего пользования;
  50. Расходы в виде вступительных взносов в некоммерческие организации и взносов в фонды некоммерческих организаций;
  51. Расходы в виде членских взносов и взносов в компенсационный фонд, уплачиваемые при вступлении в саморегулируемую организацию;
  52. Сумма патентной пошлины, уплачиваемой за совершение юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией лицензионного договора о приобретении прав на товарные знаки;
  53. Расходы в виде лесных податей;
  54. Расходы в виде недостачи или хищения денежных средств;
  55. Расходы в виде премии, выплаченной продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности, объема покупок;
  56. Расходы на приобретение товаров (чая, кофе, сахара, соков, фруктов, горячих бутербродов) для обслуживания клиентов;
  57. Расходы от списания сумм безнадежных долгов;
  58. Расходы на приобретение квартиры для проживания работника;
  59. Убыток прошлых лет, если он возник в период применения объекта в виде доходов, а в периоде списания применяется объект в виде разницы между доходами и расходами.
Не знаете как создать декларацию УСН?

Покажем как получить её автоматически в 3 клика.

Сформировать бесплатно

Вести учёт без ошибок поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело».

А ещё с помощью неё можете сдавать отчёты, оформлять документы и проводить платежи в несколько кликов.

Попробуйте бесплатный доступ и оцените преимущества сервиса.

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц


А как работает ваш бухгалтер?

Прозрачная и понятная удаленная бухгалтерия.

Экономьте на персонале и налогах.

Присматривайте онлайн.