Последнее обновление: 18.12.2020

Совмещение ЕНВД и ОСНО одновременно в 2019 году

Время чтения: 5 минут Нет времени читать?
11848 0 Распечатать

Налоговые режимы можно совмещать. Это удобно и выгодно для бизнеса, но есть нюансы. В этой статье расскажем, совместимы ли общая система налогообложения и единый налог на вмененный доход, и что нужно учесть тем, кто решился на такое совмещение.

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД Ближайшие отчётные даты
  • Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за IV квартал 2020 года до 20.01.2021
Налоговый календарь Отчитаться онлайн
Как перейти с ЕНВД на другой режим налогообложения в 2 клика
Узнать подробнее

Можно ли совмещать ОСНО и ЕНВД для ИП и ООО, и для чего это делать

Никаких ограничений для ИП и ООО по совмещению общей системы и вмененки НК РФ не накладывает.

Главный плюс ЕНВД в том, что налог не зависит от оборотов (именно поэтому самый популярный вид деятельности у вмененщиков – розничная торговля). Ежеквартальные платежи в торговле и при использовании других видов деятельности, разрешенных для ЕНВД, рассчитывают не от фактического, а от вмененного дохода. Причем эту сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые ИП и ООО платят за себя и сотрудников.

В то же время ЕНВД подходит не для всех видов бизнеса в силу ограничений. А вот общая система налогообложения ограничений не имеет, к тому же этот режим выгоднее, если работаешь с контрагентами на ОСНО.

Применение этих двух систем одновременно поможет существенно снизить налоговые платежи за счет грамотного распределения видов деятельности.

Главное – соответствовать ограничениям, которые предъявляются для ЕНВД. Может ли бизнесмен использовать вмененку – зависит от соблюдения лимитов по видам деятельности, физическим показателям и числу сотрудников. Иначе при проверке налоговики лишат права применять ЕНВД и пересчитают налоги как при общей системе налогообложения.

Полный перечень видов деятельности, при которых можно применять ЕНВД, содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Как перейти на ЕНВД по одному виду деятельности

При регистрации ООО или ИП по умолчанию считаются работающими на ОСНО.

Если вы хотите один или несколько видов деятельности перевести на ЕНВД, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию. Подача заявления о применении ЕНВД возможна в течение 5-ти дней после начала применения этого спецрежима.

Бесплатная подготовка заявления на переход с ЕНВД в сервисе от «Моё дело»
Заполнить заявление

Раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД

При применении двух режимов одновременно организации и ИП обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. То есть необходимо четко разграничивать финансовые потоки, относящиеся к разным налоговым системам, чтобы корректно посчитать налоги по каждой.

При учете доходной части проблем обычно не возникает, так как в большинстве случаев понятно, что это за выручка и к какому виду деятельности ее нужно отнести. В бухучете создают отдельные субсчета, на которых учитывают реализацию по каждой применяемой системе отдельно. При расчете ЕНВД налоговые платежи будут зависеть от коэффициентов и физических показателей, а не от суммы доходов.

Налог на прибыль при общей системе налогообложения рассчитывают как разность между доходами и расходами. Поэтому нельзя включать расходы, которые относятся к ЕНВД, в базу по ОСНО. Это приведет к ее занижению, а последствием станет неверно рассчитанная сумма налога, неправильно заполненная отчетность, штрафы и пени.

При ведении раздельного учета плательщики ОСНО могут предъявить входной НДС к вычету, но только по тем операциям, которые учтены по общей системе. Входной НДС, который относится к деятельности на ЕНВД, к вычету принимать нельзя.

Также важно разделить имущество ООО и ИП между этими двумя системами, так как вмененщики не платят налог на имущество за исключением объектов,по которым налог считают по кадастровой стоимости.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Расходы на оплату труда при ОСНО налогоплательщики учитывают в качестве затрат при расчете налога на прибыль, а по сотрудникам, занятым в деятельности ЕНВД, в базу по ОСНО не включают.

На сумму уплаченных страховых взносов по сотрудникам, занятым в деятельности на ЕНВД, можно уменьшить сумму налога. А взносы, которые относятся к ОСНО, учитывают в «прибыльных» расходах.

Иногда расходы невозможно отнести к одному виду деятельности, потому что они относятся ко всем (аренда, заработная плата некоторых сотрудников и прочие подобные платежи). В этом случае нужно применить метод пропорционального распределениях расходов.

Организация раздельного учета при совмещении ЕНВД и ОСНО нужна в первую очередь для правильного расчета налогов.

Такой учет полезен и для нужд управления. Бизнесмен видит отдельно финансовый результат по каждому виду деятельности и может сделать вывод о том, насколько выгодны для него применяемые налоговые режимы.

Нюансы при совмещении двух режимов

При совмещении ЕНВД и ОСНО нужно учесть:

  1. При отсутствии деятельности по ОСНО сдавать нулевую отчетность нужно обязательно, при отсутствии деятельности по ЕНВД нужно не только сдавать отчеты, но и платить вмененный налог.
  2. После открытия нового направления в бизнесе у ООО и ИП есть 5 дней для подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
  3. Налоги и отчетность по ОСНО нужно отправлять в инспекцию по месту юридического адреса ООО или регистрации ИП. При ЕНВД расчеты с бюджетом в общем случае нужно вести через инспекцию по месту ведения деятельности. Но если налогоплательщик занимается пассажирскими или грузоперевозками, разносной и развозной розничной торговлей, рекламой на транспорте – вставать на учет, отчитываться и платить налоги нужно по месту регистрации.
  4. Взносы и отчетность по «зарплатным» налогам направляют в инспекцию по месту регистрации.
Организации обязаны отразить все положения о совмещении двух режимов в учетной политике предприятия и отдельно издать Приказ об учетной политике для целей налогообложения.
Скачать образец приказа об учетной политике для целей налогообложения

В случае совмещения режимов предпринимателям нужно тщательно разделять доходы и расходы. Но так как ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, они могут организовать разделение выручки и затрат по разным режимам любым удобным для себя способом. В этом может помочь стандартная Книга учета доходов и расходов, которую используют предприниматели на ОСНО.

Скачать бланк КУДиР для ИП

Совмещение ЕНВД и ОСНО для ООО – отчетность за 2019 год

При совмещении режимов нужно сдавать все налоговые декларации, обязательные для каждого из режимов. Бухгалтерская отчетность и отчетность за работников в этом случае будут общими.

Смотрите в таблице какую отчетность сдавать в режиме ОСНО плюс ЕНВД:

Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерский баланс с приложениями До 31 марта
Обязательная налоговая отчетность
НДС Ежеквартально до 25 числа после отчетного квартала
Налог на прибыль Ежеквартально до 28 числа после отчетного квартала
ЕНВД Ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерский баланс с приложениями До 31 марта
Дополнительная налоговая отчетность
Налог на имущество Ежеквартально до 30 числа после отчетного квартала (если обязанность сдавать квартальную отчетность установлена в данном регионе), за год – до 30 марта
Транспортный налог До 1 февраля
Земельный налог До 1 февраля
Отчетность, связанная с персоналом
6-НДФЛ Ежеквартально в течение месяца после отчетного квартала, за год – до 1 марта
2-НДФЛ До 1 марта
Расчет по страховым взносам Ежеквартально в течение 30 дней после отчетного квартала
4-ФСС Ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала на бумажном носителе и до 25 – в электронном виде
СЗВ-М До 15 числа ежемесячно
СЗВ-стаж До 1 марта
Среднесписочная численность До 20 января
Прочие
Подтверждение основного вида деятельности До 15 апреля
Отчетность в Росстат В зависимости от вида деятельности

Отчетность ООО при совмещении ЕНВД и ОСНО

Совмещение ОСНО и ЕНВД для ИП – отчетность за 2019 год

Индивидуальным предпринимателям на ОСНО нужно сдавать меньше отчетности, чем ООО.

Сдадим за вас отчетность

Смотрите в таблице, какие отчеты сдавать, когда ИП совмещает режимы:

Бухгалтерская отчетность
Баланс Не нужно сдавать
Обязательная налоговая отчетность
НДС Ежеквартально до 25 числа после отчетного квартала
3-НДФЛ о доходах ИП До 30 апреля
4-НДФЛ С 2020 года отменяется
ЕНВД Ежеквартально до 20-го числа после отчетного квартала
Отчетность ИП с наемными работниками
6-НДФЛ Ежеквартально до окончания следующего месяца, за год – до 1 марта
2-НДФЛ До 1 марта
Расчет по страховым взносам Ежеквартально до 30 числа
4-ФСС Ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала на бумажном носителе и до 25 – в электронном виде
СЗВ-М До 15 числа ежемесячно
СЗВ-стаж До 1 марта
Среднесписочная численность До 20 января
Прочие
Отчетность в Росстат В зависимости от вида деятельности

Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и ОСНО

В сервисе «Моё Дело» вы сможете вести раздельный учёт при совмещении режимов налогообложения
Активировать бесплатный доступ

Вывод

Совмещение налоговых режимов выгодно, но нужно вести раздельный учет доходов и расходов. Это необходимо для правильного расчета налоговых платежей и полезно для управления бизнесом.

Для каждой системы предусмотрен свой набор отчетности. Налоги и декларации по ОСНО направляют в ИФНС по юридическому адресу (прописке), а по ЕНВД в большинстве случаев – в инспекцию по месту ведения деятельности.

Вести учет при совмещении режимов вам поможет сервис «Моё дело». Вы просто ставите галочку, к какому режиму относится та или иная операция, а система сама отдельно считает налоги и заполняет отчеты.
В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
Совмещаете режимы налогообложения?

Ведение бухучета от 9 500 руб./мес

 

Бухгалтера из вашей отрасли, онлайн-сервис для контроля, бот для рутинных операций


Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц