Минпромторг обновил перечень дорогостоящих автомобилей на 2026 год. Для бизнеса это значит одно: если легковой автомобиль компании попал в список, транспортный налог и авансовые платежи нужно считать с повышающим коэффициентом 3.
Разбираем, какие автомобили считаются дорогостоящими, как проверить машину в перечне, как меняется налоговая нагрузка и что нужно сделать бухгалтерии компании.
Что такое перечень дорогостоящих автомобилей
Перечень дорогостоящих автомобилей — это список легковых машин, по которым транспортный налог считают с повышающим коэффициентом. Перечень ежегодно публикует Минпромторг, а налоговая применяет его при расчёте транспортного налога.
В 2026 году перечень применяется к автомобилям средней стоимостью от 10 млн ₽ до 15 млн ₽, с даты выпуска которых прошло не более 10 лет, и от 15 млн ₽, с даты выпуска которых прошло не более 20 лет. По данным ФНС, перечень расширен и включает более 268 моделей автомобилей различных марок, в том числе за счет появления новых премиальных и гибридных моделей.
«Налог на роскошь» — бытовое название. В Налоговом кодексе это не отдельный налог, а повышающий коэффициент к транспортному налогу.
Какие автомобили попадают под повышенный транспортный налог
Повышающий коэффициент 3 применяется не ко всем дорогим машинам, а только к легковым автомобилям из перечня Минпромторга. Налоговый кодекс делит такие автомобили на две группы.
| Категория автомобиля | Когда применяется коэффициент 3 |
|---|---|
| Легковой автомобиль средней стоимостью от 10 млн до 15 млн ₽ включительно | Если с года выпуска прошло не более 10 лет |
| Легковой автомобиль средней стоимостью от 15 млн ₽ | Если с года выпуска прошло не более 20 лет |
Срок считают с года выпуска автомобиля. Например, если машина выпущена в 2021 году, то 2021 год уже входит в расчёт возраста автомобиля.
Для бизнеса ключевой критерий — не цена покупки по договору, а наличие модели в перечне Минпромторга. Компания могла купить автомобиль дешевле рыночной цены, по скидке или с пробегом, но если модель есть в перечне и подходит по году выпуска, транспортный налог считают с коэффициентом 3.
Как обновлённый перечень влияет на бизнес
Для компании обновлённый перечень дорогостоящих автомобилей влияет на три вещи: сумму транспортного налога, авансовые платежи и налоговое планирование.
1. Растёт сумма транспортного налога. Если автомобиль компании попал в перечень, обычный транспортный налог умножается на 3. Налоговая база остаётся прежней — мощность двигателя в лошадиных силах. Меняется итоговая сумма налога.
2. Нужно пересчитать авансовые платежи. Организации сами рассчитывают транспортный налог и авансовые платежи. Если регион установил авансы, компания должна учитывать повышающий коэффициент уже в течение 2026 года, а не только при годовом расчёте. ФНС прямо указывает, что авансовые платежи по дорогостоящим автомобилям рассчитывают с коэффициентом 3.
Обратите внимание! Начиная с первого отчётного периода 2027 года порядок уплаты транспортного налога будет изменён.
1. Порядок расчёта и уплаты: обязанность организаций меняется. Начиная с отчётного периода 2027 года организациям не нужно самостоятельно рассчитывать транспортный налог и авансовые платежи по нему. Платежи перечисляются на основании сообщений об исчисленных суммах, которые формируют налоговые органы (ст. 362, 363 НК РФ).
2. Как и когда налоговый орган направляет сообщение. Срок направления: не позднее 10 дней до наступления срока уплаты налога или авансового платежа. Способы передачи — в порядке приоритета: по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом по почте, если первые два способа недоступны.
За прошлые периоды: сообщение могут направить и за период, выходящий за пределы трёх лет, если в налоговый орган поступят новые сведения, требующие исчисления или пересчёта налога.
3. Нужно проверить автомобили в учёте. Бухгалтерии нужно сверить корпоративный автопарк с перечнем Минпромторга. Проверять стоит не только новые автомобили, но и машины прошлых лет, если они подходят по возрасту и модели.
4. Может измениться бюджет на содержание автопарка. Для бизнеса транспортный налог — часть расходов на владение автомобилем. Если компания планирует купить представительский автомобиль, обновлённый перечень нужно учитывать заранее: налоговая нагрузка может быть в 3 раза выше обычной.
Пример расчёта транспортного налога по дорогостоящему автомобилю
Компания владеет легковым автомобилем мощностью 250 л. с. Автомобиль включён в перечень Минпромторга, а региональная ставка транспортного налога — 150 ₽ за 1 л. с.
Обычный расчёт: 250 л. с. × 150 ₽ = 37 500 ₽
Расчёт с повышающим коэффициентом: 250 л. с. × 150 ₽ × 3 = 112 500 ₽
Разница для бизнеса: 112 500 ₽ − 37 500 ₽ = 75 000 ₽
Если компания платит авансовые платежи поквартально, один аванс составит: 112 500 ₽ × 1/4 = 28 125 ₽
Вывод: один автомобиль из перечня может заметно увеличить налоговую нагрузку. Чем больше корпоративный автопарк, тем важнее заранее проверять перечень Минпромторга и закладывать транспортный налог в бюджет.
Сроки уплаты транспортного налога для организаций
Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно. За 2026 год налог нужно уплатить по правилам, действующим до перехода на новые сроки: не позднее 28 февраля года, следующего за налоговым периодом. Поскольку 28 февраля 2027 года — выходной, фактический срок переносится на 1 марта 2027 года.
Авансовые платежи за 2026 год уплачивают не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, если в регионе предусмотрены авансы. Уведомление об исчисленных суммах нужно подать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. ФНС также указывает, что организации — владельцы автомобилей из перечня в течение 2026 года сами считают и платят авансы с коэффициентом 3.
| Платёж | Срок для бизнеса |
|---|---|
| Аванс за I квартал 2026 года | до 28 апреля 2026 года |
| Аванс за II квартал 2026 года | до 28 июля 2026 года |
| Аванс за III квартал 2026 года | до 28 октября 2026 года |
| Транспортный налог за 2026 год | до 1 марта 2027 года, из-за переноса с выходного |
Обратите внимание! С 2027 года меняются сроки уплаты и порядок подачи уведомлений по транспортному налогу.
1. Новые сроки уплаты транспортного налога. Авансовые платежи: не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Налог по итогам года (за истекший налоговый период): не позднее 28 марта следующего года. Пересчитанный налог (аванс) за прошлый период: не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано сообщение.
2. Отмена уведомлений об исчисленных суммах с 1 апреля 2027 года. С 1 апреля 2027 г. организации не подают уведомления об исчисленных суммах транспортного налога (авансовых платежей). Это правило применяется к платежам за I квартал 2027 г. и более поздние периоды (уплата идет на основании сообщений налоговой).
3. Исключение: уведомления за более ранние периоды. Уведомления (в том числе уточняющие) за периоды до 2027 года подаются в прежнем порядке. Важная дата: не позднее 25 февраля 2027 г. необходимо направить уведомление об исчисленном за 2026 год налоге.
Как бизнесу проверить автомобиль в перечне Минпромторга
Проверку лучше делать не по названию бренда в общем виде, а по конкретной модели, версии и году выпуска. В перечне могут быть разные модификации одной модели, и налоговые последствия для них могут отличаться.
Порядок действий:
- Откройте актуальный перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн ₽ на сайте Минпромторга.
- Найдите марку, модель и версию автомобиля.
- Проверьте год выпуска автомобиля.
- Сравните автомобиль с возрастными ограничениями: до 10 лет для машин от 10 до 15 млн ₽ и до 20 лет для машин от 15 млн ₽.
- Если автомобиль подходит по всем критериям, рассчитайте транспортный налог с коэффициентом 3.
- Проверьте, нужно ли платить авансы в регионе, где зарегистрирован автомобиль.
- Подайте уведомление об исчисленных суммах и перечислите платёж через единый налоговый счёт.
Проверять нужно не только стоимость автомобиля по договору, но и наличие конкретной версии машины в перечне Минпромторга.
Что делать бухгалтерии, если автомобиль попал в перечень
Если автомобиль компании есть в перечне дорогостоящих автомобилей, бухгалтерии нужно обновить налоговый расчёт и проверить сроки платежей.
Чек-лист для бизнеса:
- сверить все легковые автомобили компании с перечнем Минпромторга;
- проверить год выпуска каждого автомобиля;
- рассчитать транспортный налог с коэффициентом 3;
- пересчитать авансовые платежи за 2026 год;
- проверить региональные ставки и наличие авансов;
- подать уведомления об исчисленных суммах;
- заложить повышенный транспортный налог в бюджет компании;
- учесть налоговую нагрузку при покупке новых автомобилей.
Если автомобиль используют в бизнесе, повышенный транспортный налог не отменяет обычный порядок учёта расходов. Но сама сумма налога становится выше, поэтому компании важно заранее понимать полную стоимость владения автомобилем.
Чем перечень дорогостоящих автомобилей важен при покупке машины для бизнеса
При покупке автомобиля бизнес обычно смотрит на цену, лизинговый платёж, страховку, обслуживание и расход топлива. После обновления перечня Минпромторга нужно отдельно проверять транспортный налог.
Например, две машины могут стоить для компании примерно одинаково, но одна модель попадёт в перечень дорогостоящих автомобилей, а другая — нет. В первом случае налог будет считаться с коэффициентом 3, во втором — без повышающего коэффициента.
Для лизинга правило тоже важно. Транспортный налог платит тот, на кого зарегистрирован автомобиль. Если автомобиль зарегистрирован на лизингополучателя, компания должна сама учитывать перечень Минпромторга при расчёте налога.
Вывод: перед покупкой или лизингом автомобиля для бизнеса нужно считать не только ежемесячный платёж, но и налоговую нагрузку за весь срок владения машиной.
Частые вопросы о перечне дорогостоящих автомобилей
Если автомобиль купили дешевле 10 млн ₽, повышающий коэффициент применяется?
Да, может применяться. Для транспортного налога важна не фактическая цена покупки, а средняя стоимость модели по методике Минпромторга и наличие автомобиля в перечне.
Если автомобиль подержанный, налог с коэффициентом 3 всё равно будет?
Да, если автомобиль есть в перечне и проходит по возрасту. Для машин средней стоимостью от 10 млн до 15 млн ₽ коэффициент применяют, если с года выпуска прошло не более 10 лет. Для машин от 15 млн ₽ — если прошло не более 20 лет.
Если автомобиля нет в перечне Минпромторга, нужно применять коэффициент 3?
Нет. Повышающий коэффициент применяют к автомобилям, которые включены в перечень Минпромторга и соответствуют условиям по стоимости и возрасту.
Кто рассчитывает транспортный налог по дорогостоящему автомобилю?
До 2027 года организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Физическим лицам налог рассчитывает налоговая и направляет налоговое уведомление.
Нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу?
Нет, декларацию по транспортному налогу организации не сдают. Но компания должна сама рассчитать налог, перечислить платёж и подать уведомление об исчисленных суммах, если платёж проходит через единый налоговый счёт.
Кратко: что изменилось и что делать бизнесу
- Минпромторг обновил перечень дорогостоящих автомобилей на 2026 год. Если автомобиль компании попал в перечень, транспортный налог и авансовые платежи нужно считать с коэффициентом 3.
- Бизнесу нужно проверить корпоративный автопарк, пересчитать налог, подать уведомления и вовремя перечислить платежи. Особенно важно учитывать перечень при покупке или лизинге автомобилей: повышенный транспортный налог может заметно увеличить стоимость владения машиной.
Если не хотите вручную отслеживать изменения в налогах, сроках и уведомлениях, подключите бухгалтерию для бизнеса «Моё дело». Специалисты помогут рассчитать транспортный налог, проверить платежи и настроить учёт так, чтобы компания не пропускала важные изменения.
