База знаний

Плюсы и минусы ИП

Что такое «Моё дело»?
Cервис онлайн-бухгалтерии для предпринимателей.
Узнать подробнее
Устали заниматься бухгалтерией?
Попробовать Моё дело
6 способов снизить налоги в 2025 году
получите бесплатный pdf-гайд
Введите почту и телефон для получения гайда
Гайд будет отправлен вам на указанную почту. Благодарим за доверие!
E-mail
Телефон
Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Для того, чтобы заниматься бизнесом, человек должен открыть фирму или стать индивидуальным предпринимателем. Налоговая нагрузка, документооборот и штрафы для ИП меньше, чем для организаций, но есть и отрицательные моменты. В этой статье подробно распишем все плюсы и минусы открытия ИП.

Плюсы ИП

Если в двух словах — это доступность, простота регистрации и ликвидации, отсутствие бухучёта и минимальная отчётность. А теперь обо всём немного подробнее.

Простая регистрация

На открытие ИП уйдёт не больше трех дней, это может сделать любой дееспособный и правоспособный гражданин России. Для регистрации нужно:

  • выбрать основной и по желанию несколько дополнительных кодов ОКВЭД;
  • заполнить заявление по форме Р21001. Это легко сделать в сервисе «Моё дело»;
  • заплатить пошлину 800 рублей. Если у вас есть электронная подпись и вы подаёте документы в электронном виде, пошлину платить не нужно;
  • подать в налоговую инспекцию по месту прописки заявление, копию паспорта и квитанцию об уплате пошлины.

Налоговая инспекция обязана завершить оформление ИП в течение 3 дней со дня подачи документов. Если вы определились с системой налогообложения и выбрали УСН, при регистрации ИП можно сразу приложить 2 экземпляра уведомления по форме 26.2-1, утверждённой Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Создание фирмы сложнее и дороже.

Быстрый и простой вывод денег

Все заработанные средства предприниматель может в любое время:

  • вывести на корпоративную карту, привязанную к расчётному счёту;
  • снять наличными;
  • перевести на карту физического лица.

Это один из самых весомых плюсов индивидуального предпринимательства, потому что учредителям организаций нельзя просто так снимать деньги со счёта ООО для личных целей. Придётся воспользоваться одним из способов:

  1. Выплатить зарплату, если учредитель числится в штате фирмы, при этом уплатить налоги и страховые взносы, достигающие 30 процентов.
  2. Выплатить дивиденды, но это можно делать только раз в квартал, при этом дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13 (15) процентов.
  3. Оформить займ учредителю.

Нет обязанности открывать расчётный счёт

Если предприниматель работает только с наличными, ему не обязательно открывать расчётный счёт для розничной торговли и оказания бытовых услуг. Также законодательство не запрещает принимать деньги на карты физических лиц.

В то же время некоторые ИП могут скрывать предпринимательские доходы, принимая платежи от клиентов на личные карты. Налоговая пристально следит за этим.

Имейте в виду, что с личным счётом предприниматель не сможет участвовать в тендерах, госзакупках, принимать от компаний оплату с расчётного счёта, торговать оптом.

Нет обязанности вести бухучёт

По закону 402-ФЗ от 06.12.2001г. «О бухгалтерском учёте» ИП может не вести бухучёт и не сдавать бухгалтерскую отчётность.

Но налоговый учёт вести нужно.

ИП на патенте нужно вести книгу доходов, а на УСН – книгу учёта доходов и расходов.

Сложнее всего на ОСНО, так как нужно вести учёт доходов, расходов и НДС.

ООО всегда ведут бухучёт и сдают полный набор бухгалтерской отчётности.

Простая отчётность

Предприниматели без работников не сдают ничего, кроме налоговых отчётов.

ООО всегда сдают отчёты для работодателей при любом количестве сотрудников.

Но когда индивидуальный предприниматель нанимает сотрудников, обязанность сдавать такие отчёты появляется и у него.

В частности, ИП с сотрудниками каждый квартал сдаёт форму 6-НДФЛ, отчётность по страховым взносам и персонифицированному учёту.

Легкая ликвидация

Если предприниматель решил прекратить деятельность, ему достаточно оплатить пошлину в размере 160 рублей, посетить налоговую и подать вместе с квитанцией заявление по форме Р26001. Спустя неделю его снимут с учёта в ФНС и удалят из ЕГРИП. На этом статус ИП прекращается.

Меньше штрафов

Если проанализировать КоАП РФ, то видно, что практически по всем нарушениям суммы штрафов для организаций выше, чем за те же нарушения для индивидуальных предпринимателей. Суммы отличаются порой в десятки, а иногда и в сотни раз.

Что касается штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, то в нём они одинаковые и для ИП, и для ООО.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это ограниченный период, в который ИП может оплачивать налог УСН или патент по ставке 0%. Проще говоря, полностью на них сэкономить.

Действие налоговых каникул продлится до конца 2026 года — при условии, что власти не введут новый закон и не продлят льготу. Если ИП работает на общем режиме, у него есть два года, чтобы перейти на УСН или патент и получить право на налоговые каникулы. Каникулы доступны не всем, но большинству регионов РФ.

Подробнее про налоговые каникулы ИП читайте в нашей статье.

Минусы ИП

Основные недостатки — страховые взносы даже при убытках, погашение долгов за счёт продажи личного имущества, отсутствие возможности продать, подарить или разделить бизнес, ограничения по видам деятельности.

Всегда нужно платить страховые взносы

Даже если бизнес только открылся и предприниматель не успел совершить ни одной операции по счетам, нужно будет платить страховые взносы. Минимальная годовая сумма взносов для ИП без сотрудников в 2024 году составляет 49 500 рублей, в 2025 году — 53 658 рубля. За неполный год в статусе ИП сумму рассчитывают пропорционально

Здесь есть и плюс: предприниматель имеет право уменьшить налог на уплаченные взносы.

На УСН «Доходы» взносы вычитают из рассчитанного налога (работодатели могут уменьшить налог только в пределах 50%), на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО включают в состав расходов.

Подробнее про страховые взносы ИП читайте в нашей статье.

Полная ответственность по долгам

ИП – это риск. После закрытия ИП долги не списываются. В счёт погашения долгов может быть пущено личное имущество предпринимателя. Исключение составляет единственная квартира, личные вещи, мебель. Очень важно оценить риски возникновения долгов ещё до регистрации.

Предприятие в этом плане выигрывает. ООО отвечает перед должниками уставным капиталом и активами организации. При банкротстве имущество директора и собственников тоже может быть направлено на погашение обязательных платежей. Но можно избежать потери имущества если кредиторы не докажут, что учредители своими действиями довели фирму до банкротства.

Ограничения по видам деятельности

Индивидуальный предприниматель не имеет права заниматься некоторыми видами деятельности, например:

  • производство алкоголя, лекарств, военной продукции;
  • банковская деятельность;
  • организация торгов;
  • страхование и клиринг;
  • охрана;
  • организация туров и др.

На некоторые виды деятельности лицензию предпринимателям дают, но для этого нужно соответствовать определённым требованиям. А учредитель ООО может просто нанять директора, который соответствует таким требованиям. Так обстоят дела с медицинской деятельностью. ИП дадут лицензию только если он сам имеет медицинское образование.

Неделимость бизнеса

ИП — это одно физическое лицо. Он либо сам управляет бизнесом, либо кто-то по его доверенности. Его нельзя купить, продать, переоформить на другого владельца или передать по наследству. Нельзя привлечь инвесторов за счёт продажи доли в уставном капитале. Все эти операции возможны только с юридическим лицом.

Если ИП будет вести деятельность с партнёром, то не получится официально закрепить за партнёром долю в прибыли.

Таблица плюсов и минусов ИП:

Плюсы ИП Минусы ИП
Открыть ИП и закрыть очень просто Ответственность по долгам всем свои имуществом
Не нужен уставный капитал Не все виды деятельности доступны
Не нужно вести бухгалтерский учёт Нельзя продать бизнес, разделить, подарить или передать по наследству
Легко выводить прибыль, нет двойного налогообложения прибыли Всегда нужно платить страховые взносы за себя, независимо от размера доходов
Меньше отчётов Нельзя привлечь соучредителей и вести бизнес с партнером
Меньше штрафы Крупные организации чаще предпочитают иметь дело с ООО
Больше доступных режимов налогообложения После закрытия долги остаются
Возможность налоговых каникул по УСН и ПСН

Налоги ИП

Предприниматель может выбрать одну из пяти систем налогообложения и у каждой свои преимущества и недостатки:

1. Общая система налогообложения (ОСНО). Подойдёт предпринимателям, которые не имеют права применять упрощённую систему по нормам статьи 346.13 НК РФ или планируют работать с крупным бизнесом и принимать к вычету НДС. Минусы — на ОСНО появляется дополнительная отчётность и налоги. Нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Подробнее про ИП на ОСНО читайте в нашей статье.

2. Упрощённая система налогообложения (УСН) — самый распространённый вариант. Подойдёт предпринимателям, у которых годовой оборот не превышает 450 млн. рублей в год, сотрудников меньше 130 человек и соблюдены прочие критерии из статьи 346.13 НК РФ. Налогоплательщик платит единый налог и освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество.

Подробнее про УСН читайте в нашей статье.

3. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — специальный режим для микробизнеса. Работает в экспериментальном режиме, доступна в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. С 01.01.2025 АУСН может вводиться региональными законами в субъектах РФ. На АУСН такие же объекты налогообложения, как на УСН — «Доходы» и «Доходы минус расходы». Но ставки выше — 8% и 20% соответственно.

Подробнее про АУСН читайте в нашей статье.

4. Патентная система (ПСН) тоже предполагает один фиксированный платёж (плата за патент) на срок от 1 до 12 месяцев. Что дает ПСН: отсутствие отчётности, только учёт доходов. Патент подойдет для сезонного бизнеса, сферы услуг и розничной торговли. Перечень разрешенных видов деятельности состоит из 80 пунктов и указан в п. 2 статьи 346.43 НК РФ. Стоимость патента зависит от вида деятельности. Есть и ограничения: максимальный годовой доход предпринимателя не должен превышать 60 млн. рублей, а количество сотрудников — 15 человек.

Подробнее про патентную систему читайте в нашей статье.

5. Налог на профессиональный доход или так называемая самозанятость. Подойдёт тем ИП, которые не имеют наемных работников и зарабатывают не больше 2,4 млн. рублей в год. Самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4% с поступлений от физических лиц и 6% от юридических. Самозанятые ИП освобождены от уплаты взносов в фонды, не должны иметь кассовый аппарат, расчётный счёт и могут принимать деньги любым удобным способом. Есть существенные ограничения по видам деятельности. Например, нельзя заниматься перепродажей товаров.

Подробнее про самозанятых читайте в нашей статье.

Основные критерии выбора системы налогообложения — размер и регулярность доходов, вид бизнеса, наличие сотрудников, необходимость ввозить и вывозить товары через границу, размер налогов и льгот по ним, и другие факторы.

Таблица налоговых режимов для ИП

Название налогового режима Ограничения по направлениям деятельности Объект налогообложения и ставка Налоговый период
ОСНО
(общая система)
Нет Доходы (13%) Год
УСН
(упрощённая система налогообложения)
Есть Доходы (6%) и доходы за вычетом расходов (15%) Год
АУСН
(автоматизированная упрощённая система налогообложения)
Есть Доходы (8%) и доходы за вычетом расходов (20%) Год
ПСН
(патентная система налогообложения)
Есть Потенциально вероятный доход за год (6%) Период действия патента
ЕСХН
(единый сельскохо- зяйственный налог)
Есть Доходы минус расходы (15%) Год
НПД
(налог на профессиональный доход)
Есть Доходы, полученные от ФЛ (4%) и ЮЛ (6%) Месяц

Что в итоге выбрать

Если вы планируете открыть небольшой бизнес, не связанный с большими рисками, и не собираетесь его расширять в ближайшие несколько лет, стоит выбрать ИП. Открыть фирму вы всегда успеете, если дело пойдет хорошо. А вот преждевременно и необдуманно открыв ООО можно получить массу ненужных проблем.

Прежде, чем принять окончательное решение, не помешает ещё раз оценить индивидуальное предпринимательство, рассмотреть все плюсы и минусы.