База знаний

Какие налоги платят самозанятые

Почему вам интересна тема бухгалтерии и налогов?
Всего один вопрос поможет нам делать контент более подходящим для вас.
Я — бухгалтер и веду учёт
Я — предприниматель, у меня бизнес
Я — студент, изучаю теорию
Я здесь случайно
Выберите один из предложенных вариантов
Подтвердить
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Мы рады, что предприниматели интересуются нашими статьями. У нас есть предложения, которые помогут вам работать эффективнее.
Аутсорсинг бухгалтерии
ведём учёт правильно — за вас
Подробнее
Онлайн бухгалтерия
ведите учёт сами — без ошибок
Подробнее
Спасибо, что приняли участие в опросе!
Закрыть

Популярность самозанятости в России ежегодно растёт. Этот налоговый режим выгоден для людей, которые работают на себя. В статье расскажем, какой налог у самозанятых, когда его нужно платить и нужно ли уплачивать страховые взносы.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Узнать подробнее

В России с января 2023 года число самозанятых увеличилось на 23%. Если конкретнее, то платить НПД (налог на профессиональный доход) за семь месяцев стало ещё 1 281 361 человек, а общее количество самозанятых в РФ достигло 8 061 847 человек по итогам июля 2023 года.

Основные тезисы о самозанятости в РФ:

  • Вести деятельность на спецрежиме могут граждане России, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана и Армении.
  • Самозанятый может работать только на себя и не нанимать сотрудников.
  • Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору.
  • Можно быть одновременно самозанятым и ИП.
  • Максимальный доход за календарный год — 2,4 млн рублей.
  • Налоговые декларации и кассы не нужны, всё считается автоматически.
  • Размер налогообложения: при работе с физлицами — 4%, с юрлицами — 6%.
  • Налог нужно платить ежемесячно до 28-го числа.
  • Страховые взносы можно не платить.

Теперь подробнее рассмотрим виды деятельности у самозанятых, какие налоги платят самозанятые, какой доход облагается и когда нужно всё уплачивать.

Виды деятельности для самозанятых

Самозанятые могут предоставлять разные виды услуг. Примерный список доступен в приложении «Мой налог».

Приведём лишь часть популярных отраслей:

IT-сфера Здоровье и спорт Красота и мода Помощь по дому и ремонт
Финансы и юридические
услуги
Образование Кулинария Торговля
Автомобили Информационные услуги
и маркетинг
Фото, видео, печать Прочее

Одни из самых популярных услуг от самозанятых:

Репетиторство Написание текстов Ремонт квартиры Ремонт автомобиля
Оказание косметических услуг на дому Услуги по перевозке грузов Проведение праздников Настройка интернет-рекламы
Юридические консультации Сдача квартиры в аренду Фотосъёмка на заказ Продажа собственной продукции

Плательщики НПД занимаются и другими видами деятельности. Главное, чтобы соблюдались все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Чем нельзя заниматься самозанятым

Перечислять виды деятельностей для самозанятых можно долго. Проще указать, чем нельзя заниматься:

  • Добывать, реализовывать полезные ископаемые. Нефть, газ, уголь, песок и другое.
  • Продавать подакцизные и маркированные товары. Алкоголь, табак, автомобили, обувь, ювелирные изделия и другое.
  • Перепродавать чужие товары. Например, нельзя купить мыло, а затем его продать. Нужно его самостоятельно сварить и реализовать.
  • Работать в интересах другого лица по агентскому договору, договору поручения и комиссии. Быть посредником за вознаграждение.
  • Работать курьером и принимать оплату за товары в интересах других лиц. Если курьер платит НПД и использует ККТ, то можно.

Также важно запомнить, что плательщик НПД хоть и может совмещать работу по трудовому договору, но при его расторжении запрещено оказывать услуги данному работодателю в течение двух следующих лет в качестве самозанятого. ФНС за этим следит, поэтому быстро выявит нарушение.

Налоговые ставки для самозанятых

Налог с самозанятых рассчитывается по ставкам:

  • 4% — если деньги приходят от физического лица.
  • 6% — если деньги приходят от ИП и организаций.

Можно одновременно принимать оплату как от физических лиц, так и от организаций. Налог будет сразу же начисляться по разным ставкам, а платить его нужно будет в следующем месяце.

У всех самозанятых после регистрации появляется вычет в размере 10 000 ₽. Его нельзя снять, он постепенно расходуется, снижая налоговые ставки до:

  • 2% — если деньги приходят от физического лица.
  • 4% — если деньги приходят от ИП и организаций.

Пониженный самозанятый налог будет, пока 10 000 ₽ не закончатся. Затем платить налог по НПД придётся по стандартным ставкам.

Отметим, что если повторно зарегистрироваться самозанятым, то вычет в размере 10 000 ₽ налоговая уже не начислит. Он предоставляется единожды.

Какие доходы облагаются налогом

Платить налог самозанятым нужно со всех доходов, которые поступают в рамках выбранной деятельности.

Приведём пример: Дмитрий (автор данной статьи) является самозанятым с 2019 года. Пишет только тексты и только с этого платит налог на профессиональный доход (НПД).

Процесс выглядит так: Дмитрий получает задание, пишет и сдаёт тексты. Раз в месяц у него с заказчиком ООО «Арбуз и команда» происходит расчёт согласно договору оказания услуг. Если сойдутся звёзды, то в августе 2023 года Дмитрий заработает 30 000 ₽ у данного заказчика.

В конце августа он получит деньги от ООО «Арбуз и команда» на расчётный счёт, в приложении «Мой налог» выпишет чек организации и с 30 000 ₽ в сентябре заплатит налог 6% — 1800 ₽.

Отметим, что если Дмитрий после долгой разлуки поедет к своей бабушке в деревню и получит от неё на банковскую карту гостинец в размере 5000 ₽, то его не нужно будет учитывать в приложении «Мой налог» и впоследствии платить налог. То же самое касается переводов от родителей или друзей.

Если самозанятый ещё работает по трудовому или гражданско-правовому договору с работодателем, то платить налог по НПД не нужно. Этот доход не облагается данным налогом.

То же самое касается денег, полученных с продажи личного имущества, машины, недвижимости, доли в уставном капитале и другого.

Всё сводится к одному — самозанятому платить налог по НПД нужно только в рамках профессиональной деятельности с выручки от клиента. Всё остальное проходит мимо, никаких автоматических слежек за переводами, списаний и комиссий не предусмотрено законом. С остальных денежных поступлений, если и нужно, то платятся другие налоги.

От каких налогов освобождены самозанятые

Налогообложение самозанятых не включает обязанность платить НДФЛ с доходов, которые они получают от клиентов в рамках профессиональной деятельности.

Следовательно, им нельзя получить налоговый вычет за лечение, покупку недвижимости и образование – как своё, так и детей. Рассчитывать на вычеты можно, если у самозанятых есть другие облагаемые НДФЛ доходы, например, зарплата с основного места работы.

Если человек совмещает самозанятость и ИП, то не платит НДФЛ и фиксированные страховые взносы, а также НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию России.

Самозанятые могут не платить налог на профессиональный доход, если приостановит деятельность — перестанут предоставлять услуги. Для этого можно не сниматься с учёта в налоговой и никак её не оповещать, а спустя время вновь начать работать. Налог будет начисляться только с фактически полученного дохода.

Лимиты по доходам у самозанятых

В течение одного календарного года самозанятый может получить общий доход в рамках своей деятельности в размере 2,4 млн ₽. Если разделить на 12 месяцев, то самозанятый в среднем может зарабатывать максимум до 200 000 ₽ ежемесячно.

Может и первые десять месяцев до сентября зарабатывать до 10 000 ₽, а затем ноябре и декабре получить доход в размере 2,3 млн ₽. Главное, укладываться в течение года в установленный законом лимит.

Если доход от деятельности превысил лимит, то платить НПД больше будет нельзя. Налоговая это отслеживает и автоматически снимет с учёта. После этого придётся регистрировать ИП или ООО.

Какой налог платить, если ФНС сняла с учёта

Когда самозанятый превышает лимит по доходу с профессиональной деятельности в размере 2,4 млн ₽, то ФНС автоматически снимает его с учёта. С доходов сверх лимита платить налог всё равно нужно.

Может быть два случая:

  1. Самозанятый не зарегистрирован как ИП.
  2. Самозанятый одновременно зарегистрирован как ИП.
Самозанятый без ИП Самозанятый с ИП
Нужно посчитать все доходы свыше лимита, до 30 апреля следующего года указать их в декларации 3-НДФЛ и подать ФНС.

С доходов свыше лимита физлицо платит НДФЛ по ставке 13%
После превышения лимита ИП автоматически будет переведён на ОСНО.

Для перехода на другие спецрежимы нужно подать в течение 20 дней соответствующее уведомление в налоговую.

Затем ИП придётся заплатить налог по режиму, на котором он работал после снятия с НПД.

В новом календарном году можно будет снова вернуться на НПД

Когда и как самозанятые платят налог

У самозанятых налог рассчитывается автоматически. По ходу деятельности нужно формировать и выдавать чеки клиентам, затем на их основе формируется размер необходимого налогового платежа.

В следующем месяце до 12-го числа ФНС рассчитает налоговый платёж, который самозанятому нужно будет уплатить до 28-го числа этого же месяца.

Например: В июле 2023 года самозанятый Дмитрий заработал 50 000 ₽ и выдал чеки на соответствующую сумму своим клиентам через приложение «Мой налог».

До 12-го августа ФНС рассчитала и выслала уведомление, по которому Дмитрию нужно будет до 28.08.2023 года заплатить 3 000 ₽. Сделать платёж можно прямо в приложении «Мой налог» — он спишется с указанной банковской карты.

Страховые взносы у самозанятых

Платить страховые взносы самозанятым не нужно.

В 2023 году размер фиксированной части страховых взносов у ИП составляет 45 842 рубля. Если предприниматель переходит на НПД, то их не платит. Когда переход сделан в течение года, то нужно только выплатить часть страховых взносов пропорционально отработанному времени в календарном году.

В Социальный фонд России самозанятые не обязаны делать отчисления. Можно добровольно платить взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Их минимальный размер в 2023 году составляет 42 878,88 ₽ — размер годового страхового стажа.

Можно заплатить меньше, но в СФР страховой стаж засчитают пропорционально минимальному размеру. Следовательно, если делать взносы в Социальный фонд России, то они положительно повлияют на рабочий стаж и размер государственной пенсии в будущем.

Обязательное медицинское страхование (ОМС) уже включено в расчёт налога по НПД. С каждого платежа часть средств, а конкретно 37%, идут на ОМС самозанятых согласно статье 146 БК РФ. Поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС.

Темы публикации
Самозанятость

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.