Министерство финансов России поддержало инициативу сохранить действующий порог доходов 20 млн рублей для освобождения плательщиков на упрощённой системе налогообложения (УСН) от уплаты НДС. Федеральный закон от 04.07.2026 N 228-ФЗ принят, а значит, предприниматели и организации смогут и дальше не платить налог на добавленную стоимость при доходах, не превышающих установленный лимит. Разбираемся, кого коснутся изменения и что делать бизнесу.
Почему возник вопрос о пороге 20 млн рублей
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН получили обязанность уплачивать НДС, если их доходы за предыдущий календарный год превысили 60 млн рублей. Для остальных налогоплательщиков предусмотрено автоматическое освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со статьёй 145 Налогового кодекса РФ.
С 2026 года данный порог понизили ещё - до 20 млн рублей. В 2027 и 2028 году он должен был, согласно редакции Налогового кодекса, снижаться до 15 млн рублей и 10 млн рублей соответственно.
После начала применения новых правил представители бизнеса предложили пересмотреть отдельные параметры реформы. Одной из инициатив стало сохранение прежнего порога доходов 20 млн рублей для применения освобождения от НДС для плательщиков УСН.
По мнению авторов инициативы, это позволит снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, плавно адаптироваться к переменам и сохранить условия для небольших компаний, работающих на УСН.
Инициатива направлена на поддержку малого бизнеса, который работает с относительно небольшими оборотами.
Что предлагает Минфин
Минфин сообщил, что поддерживает сохранение порога доходов 20 млн рублей и рассмотрелвозможность закрепить соответствующие изменения в законодательстве.
Предложение бизнеса принято и закреплено в Федеральном законе №228-ФЗ:
- предприниматели с доходом до 20 млн рублей смогут сохранить действующий порядок работы без уплаты НДС;
- порог в 20 млн рублей сохранён до конца 2028 года;
- с 2029 года порог снизится до 15 млн рублей, а в 2030 году - до 10 млн рублей;
- с 2031 года порог будет закреплён и далее на уровне 10 млн рублей;
- для бизнеса с более высокими доходами продолжат действовать общие правила главы 21 НК РФ.
Пока это лимиты, внесённые в НК РФ в действующей редакции. Не исключено, что и они в дальнейшем могут быть пересмотрены.
Кто сможет не платить НДС
Если поправки будут приняты, освобождение смогут применять организации и ИП на УСН, соответствующие установленным условиям.
Напомним, что сравнивать лимит нужно как за прошлый год, так и в течение отчётного года.
Пример
ИП Терентьев А.А. занимается продажей мягких игрушек. За 2025 год его доход составил 13 млн рублей. С 1 января 2026 года он продолжил работать по старой схеме - без уплаты НДС, т.к. его доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.
В мае 2026 года ИП Терентьев заключил договор на крупную поставку игрушек для федеральной сети. Уже в июне 2026 год его доходы с начала года составили 25 млн рублей. С 1 июля 2026 года ИП стал плательщиком НДС и будет им до конца 2026 года и в течение всего 2027 года.
Если в 2027 году выручка станет меньше, и лимит снова не будет превышать 20 млн рублей, то с 1 января 2028 ИП Терентьев снова будет освобождён от НДС.
Правила выглядят следующим образом:
| Период применения освобождения | За какой год считаем доход | Предельный лимит дохода |
|---|---|---|
| С 1 января 2026 г. | За 2025 год | ≤ 20 млн руб. |
| С 1 января 2027 г. | За 2026 год и в течение 2027 года | ≤ 20 млн руб. |
| С 1 января 2028 г. | За 2027 год и в течение 2028 года | ≤ 20 млн руб. |
| С 1 января 2029 г. | За 2028 год и в течение 2029 года | ≤ 20 млн руб. |
| С 1 января 2030 г. | За 2029 год и в течение 2030 года | ≤ 15 млн руб. |
| С 1 января 2031 г. (и далее) | За предыдущий год (2030, 2031 и т.д.) и в течение текущего года | ≤ 10 млн руб. |
Как сохранение порога повлияет на бизнес
Для небольших компаний сохранение порога означает несколько преимуществ.
Меньше налоговая нагрузка. Компании смогут не начислять НДС и не увеличивать стоимость товаров или услуг.
Проще вести учёт. Не потребуется организовывать полноценный налоговый учёт по НДС, оформлять счета-фактуры и представлять декларации по этому налогу.
Меньше административных расходов. Бизнес сможет продолжить работу по привычной модели без дополнительных затрат на сопровождение налогового учёта.
Изменения особенно важны для малого бизнеса, работающего с небольшими оборотами.
ИП на УСН оказывает услуги и получает доход около 18 млн рублей в год. С учётом новых послаблений предприниматель сможет продолжить работу без исполнения обязанностей плательщика НДС при соблюдении остальных требований законодательства.
Главное
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Что изменилось | Сохранён порог доходов 20 млн рублей для освобождения от НДС до 2028 года включительно |
| Кто выступил с инициативой | Минфин поддержал соответствующее предложение |
| Закон уже действует | Да, в июле 2026 года |
| Нужно ли сейчас применять новые правила | Да, уже можно применять |
| Кому изменения наиболее выгодны | Малому бизнесу на УСН с небольшими доходами |
Частые вопросы
Закон уже вступил в силу?
Да, закон уже вступил в силу с даты его официального опубликования.
Нужно ли сейчас менять порядок расчёта НДС?
Нет, если доходы бизнеса не превысили 20 млн рублей. Пока необходимо руководствоваться действующими положениями Налогового кодекса РФ.
Что делать, если доходы компании близки к порогу?
Рекомендуется регулярно контролировать размер доходов и следить за законодательными изменениями, чтобы своевременно скорректировать налоговый учёт и избежать нарушений.
