Как известно, упрощенная система налогообложения бывает двух видов:
- «Доходы» — налог платится со всей выручки по ставке 6% (или льготной ставке).
- «Доходы минус расходы» — налог платится с разницы между выручкой и расходами по ставке 15% (или льготной ставке).
Так вот первый вариант УСН 6% смело можно назвать дважды упрощенной системой налогообложения, потому что учитывать нужно только доходы.
И не только поэтому.
Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно
Вот еще несколько преимуществ:
- Не нужно собирать и хранить документы, подтверждающие расходы. Это можно делать для себя, но в расчете налога расходы не участвуют, а поэтому инспекторов не интересуют.
- Не нужно спорить с налоговиками по поводу обоснованности уменьшения налогооблагаемой базы на те или иные траты. Налог платится только с доходов, а значит поводов для придирок со стороны проверяющих гораздо меньше.
- Не нужно заполнять КУДиР и налоговую декларацию в части расходов. В отчетные формы вносится только выручка.
- Не нужно платить минимальный налог. Если прибыль окажется отрицательной, платежей в бюджет не будет.
Все, что нужно предпринимателю на УСН «Доходы» — правильно учитывать выручку и рассчитывать с нее налог.
При этом в расчете налога участвуют не только доходы от реализации, но и внереализационные: проценты по займам, пени и штрафы от контрагентов, курсовая разница, списанная кредиторская задолженность и т.д.
При всех преимуществах эту разновидность УСН не могут выбрать участники договора простого товарищества (о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
Для них доступен только вариант УСН 15%.
Все остальные ИП и ООО сами решают, какой вариант им выгоднее.
Когда выгодна упрощенная система «Доходы»
Ее стоит применять, если доля расходов не превышает 60% или если невозможно документально подтвердить все траты.
Принимая решение о выборе объекта налогообложения, смотрите не только на текущие расходы, но и на предстоящие в течение года.
Если выбранный вариант окажется невыгодным, объект можно будет только с нового календарного года.
Еще нужно учесть, что на УСН 15% убытки за последние 10 лет можно включить в расходы, а на УСН 6% с убытками ничего сделать нельзя.
Уменьшение налога при УСН 2018 «Доходы»
Индивидуальные предприниматели, которые применяют этот вариант упрощенки, могут из налога и авансовых платежей вычитать страховые взносы за себя, причем можно вычитать как фиксированные, так и дополнительные взносы с дохода больше 300 тысяч рублей.
Если нет наемных работников, платеж можно уменьшить вплоть до нуля.
ИП с наемными сотрудниками уменьшают платежи на страховые взносы за себя и за сотрудников, но не более, чем на 50%.
Организации тоже могут уменьшать платежи на страховые взносы за сотрудников и тоже не более, чем на 50%.
Налогообложение УСН «Доходы» и торговый сбор
Торговый сбор вычитается из рассчитанной суммы налога так же, как и страховые взносы.
При этом от наличия или отсутствия наемных работников вычет не зависит – 50%-ного ограничения для торгового сбора нет.
На УСН 15% страховые взносы и торговый сбор не вычитаются из рассчитанного платежа, а включаются в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу, а это уже не так выгодно.
Как видите, этот вид упрощенки действительно очень прост.
Но рутина по заполнению КУДиР, декларации, платежных документов для перечисления налога все же остается.
Передайте бухгалтерию специалистам «Моего дела» и забудьте о сроках подачи документов, штрафах и очередях. Мы поможем оптимизировать налоги, сдадим отчётность и проконсультируем по всем вопросам. Просто занимайтесь развитием бизнеса, а всё остальное мы возьмём на себя. Оставить заявку
