Налог на прибыль

Гарантийное обслуживание

Вопрос:

Наша материнская компания (Германия, 99%) продала свой товар в Россию не через нас. У нас есть договор с нашей материнской компанией, что мы бесплатно производим гарантийный ремонт поставленных ею товаров заказчикам на территории России, в случае поступления от них претензий. Соответственно, после поступления такой заявки мы забираем у них неисправный товар и отправляем в материнскую компанию (Германия) на ремонт. Затем привозим и также бесплатно...

Зачет налога на прибыль

Вопрос:

Имеется переплата налога на прибыль. Подано Заянление в ИФНС о зачете излишне уплаченных в бюджет сумм налога. Получено из ИФНС Извещение о принятом налоговым органом решении о зачете.
Налог на прибыль платим ежеквартально с авансовыми платежами ежемесячно по итогам предыдущего квартала.
Вопрос: Зачесть сумму переплаты можно ли сразу при оплате месячного авансового платежа за июнь месяц или же месячный авансовый платеж я...

Скидки от поставщика

Вопрос:

Как правильно отразить скидки от поставщика за предыдущие периоды по реализованному товару в налоговом и бухгалтерском учёте. Наш дилер предоставил нам в январе 2015 года корректировочные счета-фактуры на товар поступивший в октябре-декабре 2014 года. Товар был продан в 4-м квартале 2014 года. Если скидка предоставлена на проданный товар в 1-м квартале 2015 года, должны ли мы предоставить уточнённую налоговую декларацию по налогу на прибыль за 201...

Ежемесячные авансовые платежи

Вопрос:

Организация зарегистрирована 07.10.13 г. За 2014 по итогам года доходы от реализации составили 42 954 764 рубля. Считаемся ли мы вновь созданной организацией ? Налоговая прислала сообщение о том что нами не исчислены авансовые платежи на 2 квартал 2015. Доходы от реализации за 1 квартал 2015 г.- 4 462 214 рублей. С какого периода в нашем случае считать предыдущие четыре квартала? 2013 год входит в этот состав? Если входит , то у нас нет превышения...

Авансовые платежи

Вопрос:
Организация за полгода провела реализацию на 19 миллионов рублей ,за первый квартал 0, за второй 19 млн,нужно ли ей уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Ответ:

Зависит от того, когда создана организация.

Если организация является вновь созданной (то есть с момента ее регистрации не прошло четыре полных квартала), то начинать платить ежемесячны...

Ежемесячные платежи по налогу

Вопрос:

В каких случаях надо налог на прибыль авансы платить ежемесячно? Если можно, с проводками и подробными разъяснениями.

Ответ:

Ежемесячные авансовые платежи перечисляют:
– организации, которые в среднем в течение четырех предыдущих кварталов получали доход от реализации более 10 млн руб. за квартал;
– вновь созданные организации, у которых выручка от реализации превысила 1 млн руб...

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль

Вопрос:

Юрлицо создано 27.03.15. ООО на ОСНО, деятельность началась с апреля месяца. Выручка с НДС за апрель составила 1126801 руб. , май 3274987 руб, июнь 5622139 руб. Итого за 2 квартал (на сегодняшний день) 10023927 руб. Значит с июля я начиная платить ежемесячные авансовые платежи? Выручку смотреть надо с НДС или без НДС? Как рассчитывать авансовый платеж? До какого числа их платить надо? на тоже КБК? Декларация как заполняется и подается? Если в итоге...

Возврат переплаты авансовых платежей

Вопрос:
При ликвидации компании возврат переплаты по авансовым платежам по налогу на прибыль от налоговой происходит сейчас без дополнительных документов или через камеральную проверку?

Ответ:

Срок на возврат начинает отсчитываться со дня подачи заявления о возврате, но не ранее момента завершения камеральной проверки или момента, когда такая проверка должна была быть завер...

Возврат излишне уплаченной суммы налога

Вопрос:

Добрый день!
Организация уплатила авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 г. 30.03.2015.
23.04.2015 была подана Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 г. с суммой налога к уменьшению, в результате полученного убытка.
29.04.2015 организацией было подано заявление о возврате излишне уплаченного налога в ИФНС.
03.06.2015 получено письмо ИФНС от 22.05.2015 о том...

Ежемесячные платежи по налогу на прибыль

Вопрос:

В каких случаях надо налог на прибыль авансы платить ежемесячно? Ответ:

Ежемесячные авансовые платежи перечисляют:
– организации, которые в среднем в течение четырех предыдущих кварталов получали доход от реализации более 10 млн руб. за квартал;
– вновь созданные организации, у которых выручка от реализации превысила 1 млн руб. за месяц или 3 млн руб. за квартал (если они не воспользовались правом перечисл...

Компенсация жилья сотруднику

Вопрос:

Организация (ОСНО, метод начисления) принимает сотрудника в обособленное подразделение. Организация компенсирует сотруднику найм жилья. Должна ли организация с суммы компенсации удержать НДФЛ и начислить страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС?
Есть ли аргументы, позволяющие организации не удерживать НДФЛ и не начислять взносы с сумм возмещения расходов на аренду жилья сотрудникам? Сумма компенсации уменьшает налог на прибыль и в каком р...

Сдача налоговой отчетности, декларация по прибыли

Вопрос:

У нашей организации имеются два обособленных подразделения в городах Дальневосточного округа. Налог на прибыль своевременно перечислялся в налоговые по местонахождению обособленных подразделений, а вот приложения по ним к декларации о начислении налога на прибыль своевременно отправлены не были. Подскажите, какие предусмотрены штрафные санкции за несвоевременное предоставление данных приложений к декларации по прибыли.

Ответ...

Возврат товара в налоговой декларации

Вопрос:

Нужно ли было отразить этот возврат как выручку в НД по НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, т.е. нужно ли было включить сумму возврата (без НДС) в приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» НД по налогу на прибыль организации.

Ответ:

О том, как отражать для целей налогообложения операции возврата товара, не соответствующего условиям договора, который был принят покупателем к учету, един...

Авансы по лизингу

Вопрос:

Организация, на ОСНО, оптовая торговля. Взяли в лизинг Автомобиль. Для заключения договора был перечислен аванс. Объект на балансе лизингодателя. За перечисленные авансы получили счет фактуры с назначением АВАНС. Как авансовая счет фактура может участвовать в налоге на прибыль? Как можно ее закрыть? Лизингодатель не считает нужным предоставить документы (Счет фактура и акт ) Ссылаясь на: письмо Минфина РФ от 14 января 2008 г. N 03-03-06/1/3 и Письм...

Налог на прибыль 2014

Вопрос:

Организация не создавала ранее резерв по сомнительным долгам (дата создания - 2008 год). В декабре 2014 был издан приказ руководителя о списании дебиторской задолженности, числящейся в бухгалтерском учете. В итоге сумма списания составила более 3 млн. рублей. Возможно ли отражение данной операции и в налоговом учете в составе внереализационных расходов соответственно уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Ответ:

От...

Возврат или зачет переплаты налога на прибыль

Вопрос:
Как вернуть или зачесть в счет НДС переплату по налогу на прибыль из бюджета?
С чего начать, как действовать и т.п.

Ответ:

Порядок следующий.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам (сборам), задолженности по пеням, штрафам за налоговые правонарушения либ...

Плата за торговое оборудование

Вопрос:

ООО на ОСНО оптовая торговля пивом. Для увеличения доходов купили оборудование для разливного пива. По факту будем бесплатно предоставлять торговым точкам это оборудование и еще и бесплатно обслуживать, при условии торговли только нашим разливным пивом. Решили оформить передачу оборудования Доп.соглашением к договору поставки товаров и указать, что плата за аренду оборудования включена в цену поставляемых товаров.
Подскажите как без...

Прямые расходы в декларации

Вопрос:

Основным видом деятельности у нас является строительство, реконструкция, ремонт и содержание автомобильных дорог и искусственных сооружений на них, строительство мостов, тоннелей, путепроводов, транспортных эстакад. Мы субподрядчики. Должны ли мы в декларации по налогу на прибыль указывать по стр.010 Приложения №2 к Листу 02 "Суммы прямых расходов, относящихся к реализованным товарам (работам, услугам) при отражении по стр.011 Приложения №1 к Листу...

Порядок заполнения листа 07 НД по налогу на прибыль

Вопрос:

Прошу пояснить порядок заполнения листа 07 НД по налогу на прибыль для ТСЖ. Получаем от 40 членов организации членские взносы (включены в квитанцию отдельной строкой) в течение месяца, следующего за расчетным. Дата поступления (графа 2 листа 07 НД) и дата расхода (графа 4 листа 07 НД) должна отражаться в момент зачисления (расходования) денежных средств на расчетный счет ТСЖ? Организация ведет учет по метод начисления, а НД предлагает заполнение по...

Платежи по налогу на прибыль

Вопрос:

Организация открыта с 9 апреля 2014 года. В октябре 2014 года выручка превысила 1 млн. руб. и мы стали платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с ноября месяца.
За период с 1 июля 2014 по 30 июня 2015 г. (за год существования организации) выручка менее 40 млн. руб., ежеквартально менее 10 млн.руб.
Мы имеем право больше не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с 3 квартала? (т.е. в ию...

Отражение расходов в целях учета по налогу на прибыль

Вопрос:

Наша компания (ОСНО) получила документ от поставщика (акт выполненных работ) с датой от 29 мая 2015 года. В качестве наименования услуг в документе указано следующее: Услуги за 2013 год - 1000 руб., услуги за 2014 год - 1000 руб., услуги за 2015 год - 1000 руб.
Вопрос - как провести данный документ в целях налогового учета по налогу на прибыль ?
Наши варианты: 1. Услуги за 2013 и 2014 года (2000 руб.) на 91 счет (прибыль...

Поощрение к юбилейным датам работников

Вопрос:

Облагается ли взносами поощрения работникам к юбилейным датам, начисленные за счет чистой прибыли предприятия?

Ответ:

Облагаются.

Объектом обложения страховыми взносами признаются вознаграждения, начисленные в рамках трудовых отношений, а также отдельных видов гражданско-правовых договоров (...

Организация банкрот: декларация по налогу на прибыль

Вопрос:

Организация банкрот (ОСНО). Основную деятельность не ведет, но временно сдает помещения в аренду. По результатам 1 кв. 2015г декларация по налогу на прибыль убыточная. Все расходы (кроме налога на имущество), отнесли к прямым (стр.010 Прил.№2 к Листу 02). ИФНС просит подать уточненку и перенести часть прямых расходов(з/п, взносы, услуги связи, обслуживание кассы и т.п.) в косвенные, убыток в декларации при этом не изменится. Вопрос: Правомерно ли э...

Ошибка в декларации по налогу на прибыль

Вопрос:

Можно ли вернуть ошибку на место за 1 квартал, и просто отсторнировать ее во 2 квартале. Так может безопаснее будет?

Ответ:

Как уже отмечалось в предыдущих консультациях, исправить ошибку в текущем периоде можно если она привела к излишней уплате налога.

Если ошибка привела к занижению налоговой базы, то исправить ее нужно путем подачи уточненной декларации.

Соответственно если...

Налог на прибыль

Вопрос:

Если по итогам 9 месяцев организация получила убыток и сумма налога на прибыль к уменьшению стр.280,281, то нужно ли заполнять строку 290 и 320 , если да- то из каких сумм исходить?

Ответ :

Ответ подготовлен исходя из следующих допущений:
– организация применяет ОСНО, является плательщиком налога на прибыль организаций;
...

Порядок заполнения приложения 1

Вопрос:
Наша организация создала ОП на территории того же субъекта РФ, где находится головная организация. Хотим платить налог на прибыль через головную организацию. Подскажите как правильно заполнить приложение 1 к письму ФНС России от 30.12.2008 №ШС-6-3/986 в части выбора пункта "В связи с чем предоставлено уведомление" и заполнения таблицы "Перечень обособленных подразделений".

Порядок заполнения приложения

Вопрос:
Подскажите, если обособленное подразделение создано 20.11.15, и вместе с сообщением С-09-3-1 мы подаем уведомление 1 и 2 по формам рекомендованным в письме ФНС России № ШС-6-3/986 от 30 декабря 2008 г., то как в этом случае заполнить табличную часть уведомления 1?

Ответ:

В данном случае нужно указать авансовые платежи только по головному подразделению...

Уточненная декларация по налогу на прибыль

Вопрос:
Нужно ли вместе с уточненной декларацией №2 по налогу на прибыль подавать расчет по доходам, выплаченным иностранцам, если он предоставлялся ранее?

Ответ:

Не нужно, если в этом расчете не обнаружены ошибки.

Представлять декларацию по налогу на прибыль по...

Проценты по кредиту в целях налогообложения прибыли

Вопрос:

Предприятие взяло кредит под 18,3 %годовых. Согласно статье 269 НК, можно всю сумму процентов принять в расходы в 2015 году, так как попадаем в рамки "до 180 процентов ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации" . В 2016 году всю сумму принять уже не сможем, так как рамки сузятся от 75 до 125 процентов (начиная с 1 января 2016 года) ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.Верны ли наши рассуждения?И подскажите, в каком...

налог на прибыль, при наличии обособленного подразделения

Вопрос:

Уведомления Формы №1 и № 2 подаются, если созданы несколько обособленных подразделений, при этом выбирается одно (ответственное) через которое предприятие будет отчитываться и уплачивать налог на прибыль. У нас создано только одно обособленное подразделение в том же субъекте, что и головная организация. Правильно ли, что в нашем случае в роли ответственного обособленного подразделения выступает головная организация? Т.е в формах № 1, 2 в графах...

Спасибо за Вашу заявку!