Расчет по страховым взносам

С 2017 года все российские компании и ИП-работодатели должны отчитываться по страховым выплатам непосредственно в ИФНС. Для претворения в жизнь новых правил налоговики разработали принципиально новую форму - «Расчет по страховым взносам». Бланк был утвержден 10.10.2016г Приказом ИФНС № ММВ-7-11/551 (Приложение № 1). Расчет заменил формы 4-ФСС (раздел, касающийся пособий по нетрудоспособности) и РСВ.

Кто обязан отчитываться

Подавать расчет обязаны все работодатели, имеющие в штате застрахованных сотрудников или работающих с другими физлицами по договорам оказания услуг, выполнения работ и т.д. Если в компании оформлен только директор, сдавать отчет все равно нужно.

Важно! Если компания не вела деятельность и не делала выплат, обязанность по сдаче расчета с нее не снимается. В ИФНС подают нулевую декларацию с пустыми строками в разделах, отражающих начисления по взносам.

Сроки сдачи

Расчет подается по истечении каждого квартала в апреле, июле, октябре и январе. Последний день сдачи – 30-е число следующего за кварталом месяца. Например, отчет за 9 месяцев (3-й квартал) нужно сдать до 30 октября.

Нарушение сроков сдачи, независимо от причины, карается штрафными санкциями. За каждый месяц просрочки страхователь заплатит 5% от неуплаченных в срок сумм (штраф высчитывается на основании данных, указанных в отчете).

Если вы припозднились хотя бы на один день, придется заплатить штраф как за месяц просрочки. При нарушении сроков вы отдадите минимум 1000 рублей, максимум – 30% от размера взносов.

За такое правонарушение предусмотрена административная ответственность для должностных лиц организации. Здесь все проще – руководитель может отделаться предупреждением или штрафом в 300-500 рублей.

Способы подачи

Формат сдачи формы зависит от того, на сколько человек подаются данные. Если на предприятии трудится менее 25 человек, страхователь вправе сдавать расчет в бумажном либо электронном виде. Если штат компании превышает указанную цифру – нужно подавать исключительно в электронном виде. При нарушении порядка подачи придется уплатить штраф 200 рублей.

Особенности оформления

Подробно правила заполнения расчета расписаны в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

Пример расчета по страховым взносам за 2022 год вы сможете скачать в сервисе «Моё дело» после того, как ведете регистрационные данные.

На первом листе содержатся обязательные реквизиты предприятия, код инспекции, отчетный период и номер корректировки. Обычно заполнение этих ячеек не вызывает трудностей.

В 1 разделе отражаются обобщенные данные по отчислениям. Виды начислений располагаются под соответствующим бюджетным кодом. Сначала ставится КБК, под ним располагается сумма отчислений с нарастающим итогом (с начала отчетного года), затем три строчки с начислениями прошедшего квартала (с разделением по месяцам).

Далее заполняется приложение 1, подраздел 1.1: здесь проставляются взносы, начисленные на обязательное пенсионное страхование.

В первой строчке отражается количество застрахованных работников.

Вторая строчка включает только тех работников, выплаты которым учитывались для начисления взносов.

Далее в ячейках проставляется фонд заработной платы, суммы, не облагающиеся взносами и база для начисления. Необходимо указать данные помесячно за прошедший квартал и итоговую сумму за весь период с начала года (например, за 9 месяцев).

Приложение 1, подраздел 1.2: проставляем суммы, начисленные в фонд ОМС. Заполнение производится по тому же принципу, что и в предыдущем подразделе.

Приложение 2: отмечаем суммы на обязательное социальное страхование. Данные заносятся по образцу предыдущего раздела. Ниже добавляется еще несколько ячеек, которые необходимо заполнить.

В строке 70 отражаем произведенные расходы по больничным и пособиям. В расчет берется только та часть пособий, которая подлежит возмещению (не учитываются три дня больничных, оплачиваемых за счет работодателя).

В строку 90 заносятся отчисления на обязательное социальное страхование, за минусом понесенных расходов на выплату страхового обеспечения.

При заполнении приложения 2 не забудьте указать в верхней части листа признак выплат (каким способом будут учитываться ваши расходы: зачитываться, перекрывая часть взносов, или возмещаться ИФНС).

2 раздел заполняется только теми страхователями, которые содержат фермерское предприятие. Указываются суммы, подлежащие уплате за главу хозяйства.

В З разделе содержатся индивидуальные сведения по работникам (СНИЛС, ИНН, ФИО и т.д.), начисленная зарплата и взносы. Всего в разделе будет столько листов, сколько работников получало зарплату в отчетном периоде.

Важный нюанс: если контролеры обнаружат ошибку в отчете, на корректировку отводится 5 дней после отправки уведомления. Если уведомление было отправлено в бумажном виде, то 10 дней.

Скачайте в сервисе «Моё дело» форму расчета по страховым взносам за 2018 год с образцом заполнения. Для этого нужно лишь зарегистрироваться. После этого вам будет доступна база актуальных бланков на все случаи жизни и материалы от наших экспертов.