Применять кассовую технику в 2022 году должны все, кроме некоторых предпринимателей и организаций, перечисленных в статье 2 закона №54-ФЗ. Все операции и расчеты с клиентами нужно оформлять чеками.
Если вы не пробили оплату или ошиблись в сведениях, это нужно исправить, прежде чем нарушение обнаружит налоговая. Для подобных целей и создают чек коррекции.
Расскажем, что такое чек коррекции и как с ним нужно работать.
Чек коррекции: что это и когда нужен
В кассовом чеке содержатся ключевые сведения о расчетных операциях с покупателями и клиентами. Ошибки в них встречаются повсеместно. Опечатались в наименовании товара или услуги, неправильно указали цену, пропустили обязательные реквизиты в чеке — и операцию уже нужно корректировать.
Отсутствие чека — это не ошибка, а нарушение, которое также нужно исправить.
Если чек пробили по кассе, которая не входит в реестр ККТ — это считается таким же нарушением, как будто документ вообще не оформили.
Ошибки приводят к несостыковкам в учете, сбоям в работе кассовой техники, спорам с клиентами и претензиям от ФНС.
Чек коррекции — это документ, с помощью которого можно исправить нарушения или ошибки в данных об операции. Но он подходит не для каждой ситуации. Иногда вместо коррекции нужно оформлять возврат.
Здесь нужно ориентироваться на версию ФФД и характер нарушения. Рассмотрим основные положения в таблице:
| Ситуация | Какой документ нужен для ФФД 1.05 | Какой документ нужен для ФФД 1.1. и 1.2 |
|---|---|---|
| Неправильные данные в чеке (некорректная цена, НДС, наименование позиций и т.д.) | Возврат прихода с некорректными сведениями, после — обычный чек с правильной информацией | Чек коррекции |
| Не оформили чек за операцию | Чек коррекции | Чек коррекции |
Необязательно оформлять чек коррекции на той же кассе, по которой оформляли операцию с ошибками. Для этого подойдет любая ККТ.
При исправлении расчетов нужно помнить простое правило: одна ошибка — один документ. К примеру, в предыдущем чеке ошиблись в трех строках. Требуется три соответствующих чека коррекции.
Теперь поговорим подробнее о распространенных ситуациях, когда требуется чек коррекции.
Чек коррекции при неиспользовании ККТ
Допустим, человек купил что-то в магазине или оплатил услугу, а администратор не оформил чек на ККТ. Неважно, какая ФФД используется — нужно оформлять чек коррекции. Порядок везде почти одинаковый.
Те, кто работает с версией 1.05, сначала составляют акт. Указывают в нем:
- операции, для которых не оформили чеки;
- даты расчетов;
- сведения о товаре или услуге (стоимость, количество, название и другие);
- причину, по которой операции не провели через кассу.
Затем нужно пробить корректировочный документ. В кассовом чеке коррекции заполнить обязательные реквизиты:
- Название.
- Признак операции. Если не отразили оплату, нужно указать «Приход». Если не пробили чек при возврате денег клиенту/покупателю — «Расход».
- Тип коррекции. Если ошибку нашли и решили исправить самостоятельно, нужно указать «Самостоятельная операция» или просто «0». Если документ оформляют по замечанию от налоговой, нужно указать «По предписанию» или «1».
- Дата операции, которую забыли оформить. Когда не могут вспомнить точный день, вбивают день создания чека коррекции.
- Сумму операции, которую не оформили чеком.
Порядок для ФФД версий 1.1 или 1.2 почти аналогичный, за небольшим исключением. В строке с признаком расчета нужно указать:
- «Приход» — если не пробили выручку;
- «Возврат прихода» — если забыли оформить возврат товара или денег за услугу.
Кроме обязательных, в чеке могут быть другие реквизиты. Перечень тегов зависит от ФФД и возможностей программы ККТ.
Кассовый чек коррекции при ошибках в предыдущем чеке
Если в предыдущем чеке отразили неверные сведения, метод исправления полностью зависит от версии ФФД.
При применении версии 1.05, как мы заметили выше, не нужно создавать чек коррекции. Как поступить в этом случае:
- Пробить «Возврат прихода». Отразить те же самые сведения, которые содержались в неправильном чеке. В разделе с дополнительным реквизитом отразить фискальный признак некорректного документа.
- Заново создать чек, указать в расчете «Приход» и заполнить все реквизиты корректно.
Работая с форматами 1.1 и 1.2, необходимо аннулировать некорректный документ и создать правильный.
Для этого в первом чеке коррекции указывают:
- признак «возврат прихода», если ошиблись в чеке при продаже товара или услуги;
- «возврат расхода», если некорректно оформили документ о возврате денег за товар или услугу;
- тип коррекции — по своей инициативе или по требованию инспекции;
- дату оформления неправильного документа, если кассир ее помнит;
- текущую дату, если кассир не помнит, когда создал некорректный чек;
- фискальный признак чека с ошибками.
Если в цене не было ошибок и она остается прежней, в качестве «Способа расчета» отмечают «Встречное предоставление».
Если в чеке обозначено несколько позиций услуг или товаров, отражают не совокупную итоговую стоимость, а каждую цену отдельно.
Затем нужно верно оформить операцию. В чеке коррекции вместо ошибочных сведений нужно пробить правильные и аналогично указать:
- соответствующий признак расчета;
- тип коррекции;
- дату;
- фискальный признак некорректного документа.
Ответственность за отсутствие чека коррекции
Неучтенные операции ФНС может расценить как попытку уйти от уплаты налогов. За подобное штрафуют:
- юрлиц — на 75-100% от стоимости операции, но минимум на 30000 р.;
- предпринимателей — на 25-50% от стоимости операции, но минимум на 10000 р.
За некорректный чек размер наказания составит:
- юрлиц — на 5-10 тыс. р.;
- предпринимателей — на 1,5-3 тыс. р.
Если вы опередили налоговую, нашли ошибку сами и сделали коррекционный документ, есть шанс избежать штрафа. Важно грамотно действовать после создания чека коррекции:
- Если оформляли неучтенную операцию в любом ФФД или меняли сведения в форматах 1.1 и 1.2, коррекционный чек нужно передать в инспекцию. Дополнительно заявлять никуда не требуется.
- Если меняли сведения в ФФД 1.05, необходимо известить ИФНС о нарушении за 3 рабочих дня.
