Когда используется чек коррекции

Когда используется чек коррекции

Применять кассовую технику в 2022 году должны все, кроме некоторых предпринимателей и организаций, перечисленных в статье 2 закона №54-ФЗ. Все операции и расчеты с клиентами нужно оформлять чеками.

 

Если вы не пробили оплату или ошиблись в сведениях, это нужно исправить, прежде чем нарушение обнаружит налоговая. Для подобных целей и создают чек коррекции. 


Расскажем, что такое чек коррекции и как с ним нужно работать.  

Чек коррекции: что это и когда нужен

В кассовом чеке содержатся ключевые сведения о расчетных операциях с покупателями и клиентами. Ошибки в них встречаются повсеместно. Опечатались в наименовании товара или услуги, неправильно указали цену, пропустили обязательные реквизиты в чеке — и операцию уже нужно корректировать.

Отсутствие чека — это не ошибка, а нарушение, которое также нужно исправить.

Если чек пробили по кассе, которая не входит в реестр ККТ — это считается таким же нарушением, как будто документ вообще не оформили.

Ошибки приводят к несостыковкам в учете, сбоям в работе кассовой техники, спорам с клиентами и претензиям от ФНС.

Чек коррекции — это документ, с помощью которого можно исправить нарушения или ошибки в данных об операции. Но он подходит не для каждой ситуации. Иногда вместо коррекции нужно оформлять возврат.

Здесь нужно ориентироваться на версию ФФД и характер нарушения. Рассмотрим основные положения в таблице:

Ситуация Какой документ нужен для ФФД 1.05 Какой документ нужен для ФФД 1.1. и 1.2
Неправильные данные в чеке (некорректная цена, НДС, наименование позиций и т.д.) Возврат прихода с некорректными сведениями, после — обычный чек с правильной информацией Чек коррекции
Не оформили чек за операцию Чек коррекции Чек коррекции

Необязательно оформлять чек коррекции на той же кассе, по которой оформляли операцию с ошибками. Для этого подойдет любая ККТ.

При исправлении расчетов нужно помнить простое правило: одна ошибка — один документ. К примеру, в предыдущем чеке ошиблись в трех строках. Требуется три соответствующих чека коррекции.

Теперь поговорим подробнее о распространенных ситуациях, когда требуется чек коррекции.

Чек коррекции при неиспользовании ККТ

Допустим, человек купил что-то в магазине или оплатил услугу, а администратор не оформил чек на ККТ. Неважно, какая ФФД используется — нужно оформлять чек коррекции. Порядок везде почти одинаковый.

Те, кто работает с версией 1.05, сначала составляют акт. Указывают в нем:

  • операции, для которых не оформили чеки;
  • даты расчетов;
  • сведения о товаре или услуге (стоимость, количество, название и другие);
  • причину, по которой операции не провели через кассу.

Затем нужно пробить корректировочный документ. В кассовом чеке коррекции заполнить обязательные реквизиты:

  1. Название.
  2. Признак операции. Если не отразили оплату, нужно указать «Приход». Если не пробили чек при возврате денег клиенту/покупателю — «Расход».
  3. Тип коррекции. Если ошибку нашли и решили исправить самостоятельно, нужно указать «Самостоятельная операция» или просто «0». Если документ оформляют по замечанию от налоговой, нужно указать «По предписанию» или «1».
  4. Дата операции, которую забыли оформить. Когда не могут вспомнить точный день, вбивают день создания чека коррекции.
  5. Сумму операции, которую не оформили чеком.

Порядок для ФФД версий 1.1 или 1.2 почти аналогичный, за небольшим исключением. В строке с признаком расчета нужно указать:

  • «Приход» — если не пробили выручку;
  • «Возврат прихода» — если забыли оформить возврат товара или денег за услугу.

Кроме обязательных, в чеке могут быть другие реквизиты. Перечень тегов зависит от ФФД и возможностей программы ККТ.

Кассовый чек коррекции при ошибках в предыдущем чеке

Если в предыдущем чеке отразили неверные сведения, метод исправления полностью зависит от версии ФФД.

При применении версии 1.05, как мы заметили выше, не нужно создавать чек коррекции. Как поступить в этом случае:

  1. Пробить «Возврат прихода». Отразить те же самые сведения, которые содержались в неправильном чеке. В разделе с дополнительным реквизитом отразить фискальный признак некорректного документа.
  2. Заново создать чек, указать в расчете «Приход» и заполнить все реквизиты корректно.

Работая с форматами 1.1 и 1.2, необходимо аннулировать некорректный документ и создать правильный.

Для этого в первом чеке коррекции указывают:

  • признак «возврат прихода», если ошиблись в чеке при продаже товара или услуги;
  • «возврат расхода», если некорректно оформили документ о возврате денег за товар или услугу;
  • тип коррекции — по своей инициативе или по требованию инспекции;
  • дату оформления неправильного документа, если кассир ее помнит;
  • текущую дату, если кассир не помнит, когда создал некорректный чек;
  • фискальный признак чека с ошибками.

Если в цене не было ошибок и она остается прежней, в качестве «Способа расчета» отмечают «Встречное предоставление».

Если в чеке обозначено несколько позиций услуг или товаров, отражают не совокупную итоговую стоимость, а каждую цену отдельно.

Затем нужно верно оформить операцию. В чеке коррекции вместо ошибочных сведений нужно пробить правильные и аналогично указать:

  • соответствующий признак расчета;
  • тип коррекции;
  • дату;
  • фискальный признак некорректного документа.

Ответственность за отсутствие чека коррекции

Неучтенные операции ФНС может расценить как попытку уйти от уплаты налогов. За подобное штрафуют:

  • юрлиц — на 75-100% от стоимости операции, но минимум на 30000 р.;
  • предпринимателей — на 25-50% от стоимости операции, но минимум на 10000 р.

За некорректный чек размер наказания составит:

  • юрлиц — на 5-10 тыс. р.;
  • предпринимателей — на 1,5-3 тыс. р.

Если вы опередили налоговую, нашли ошибку сами и сделали коррекционный документ, есть шанс избежать штрафа. Важно грамотно действовать после создания чека коррекции:

  1. Если оформляли неучтенную операцию в любом ФФД или меняли сведения в форматах 1.1 и 1.2, коррекционный чек нужно передать в инспекцию. Дополнительно заявлять никуда не требуется.
  2. Если меняли сведения в ФФД 1.05, необходимо известить ИФНС о нарушении за 3 рабочих дня.
В избранное
Спасибо за Вашу заявку!
Закрыть

Интернет-бухгалтерия

Скидка -50% на все годовые тарифы

Подробнее