Часто можно услышать мнение, что ИП не может быть самозанятым и наоборот. Это не так. Вопрос в другом — насколько это выгодно? Сравнивать их не совсем корректно: ИП — это организационная форма ведения бизнеса, а самозанятость — один из налоговых режимов. В этой статье мы расскажем об особенностях, преимуществах и недостатках.
За 15 минут подберём ОКВЭД и налоговый режим, соберём документы бесплатно.
Подготовить документыЧто такое самозанятость
Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) — так официально называются самозанятые лица. НПД ввели в действие специальным законом от 27.11.2018 №422-ФЗ. С 19 октября 2020 года его можно применять на всей территории РФ.
Суть самозанятости в том что исполнитель (физическое лицо) получает вознаграждение за свой труд непосредственно от заказчика, без участия работодателя.
Кто может стать самозанятым
Все граждане РФ и стран ЕАЭС могут стать плательщиками НПД, если они оказывают услуги и продают собственную продукцию на территории России. Установлены ограничения по видам деятельности и сумме выручки. Нельзя переходить на самозанятость тем, чья работа связана с:
- перепродажей товаров, услуг и имущественных прав;
- посредничеством (агенты, комиссионеры);
- реализацией подакцизной продукции и товаров с маркировкой;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- сдачей в аренду нежилой недвижимости;
- доставкой товаров и приёмом платежей за них в интересах третьих лиц.
Не могут быть плательщиками НПД лица, привлекающие работников по трудовым или гражданско-правовым договорам. 2,4 миллиона рублей в год — это максимально разрешённая сумма выручки самозанятых граждан.
Можно ли совмещать самозанятость и ИП
Если деятельность индивидуального предпринимателя не входит в вышеуказанный перечень, и у него нет наёмных работников, он в любой момент может перейти на НПД. Нужно всего лишь скачать и зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог». Это займёт 5 -10 минут.
Ему придётся отказаться от применения всех других систем налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН). У ИП есть 30 дней, чтобы отправить уведомление в ИФНС об отказе от применения спецрежимов — УСН и ЕСХН. При ОСНО уведомлять ИФНС не нужно, главное вовремя заплатить НДФЛ и НДС и подать квартальные декларации. При купленном патенте лучше дождаться окончания срока его действия, но если не получается, нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление об отказе применения ПСН по форме 26.5-4.
Также и самозанятое лицо может зарегистрировать ИП когда пожелает. Для этого нужно заполнить заявление по форме Р21001 и приложить копии страниц паспорта. Также нужно оплатить госпошлину в размере 800 рублей.
Пошлина и заверение не понадобятся, если отправить документы электронно, например, с помощью сервиса регистрации ИП от интернет-бухгалтерии «Моё дело».
Если он хочет остаться на НПД, дополнительных заявлений подавать не нужно. Важно соблюдать лимит по выручке, не нанимать работников и не заниматься запрещённым для самозанятого видом деятельности.
Плюсы и минусы самозанятости
Мы будем рассматривать случай самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП. Отметим преимущества которые он имеет по сравнению с другими налоговыми системами:
- простая регистрация и возможность перейти на НПД в любое время;
- отсутствие какой-либо отчётности. Не нужно заполнять декларацию, заниматься подсчётом обязательного платежа. Вся информация содержится в приложении «Мой налог»;
- освобождение от применения онлайн-кассы. Все чеки можно формировать в мобильном приложении и отправлять по электронной почте или через мессенджеры;
- нет необходимости платить обязательные страховые взносы за себя. Это экономия, как минимум, 43 211 рублей (сумма взносов в 2022 году);
- официальный доход подтверждается справкой из мобильного приложения. Проще получать кредиты в банках или пособия в органах социальной защиты;
- низкая налоговая ставка: 4% от дохода при работе с физическими лицами, и 6% с юридическими лицами. Но есть нюансы — в регионах со льготной ставкой УСН (от 1% при УСН Доходы и 5% при УСН Доходы минус расходы) плательщики НПД платят больше. В большинстве случаев покупать патент выгоднее, чем платить НПД. Поэтому всегда нужно анализировать и сравнивать разные варианты налогообложения.
Укажем и недостатки этого режима налогообложения:
- ограничения по видам деятельности;
- ограничения по сумме вознаграждения за год (2,4 миллионов рублей);
- запрет на привлечение работников;
- не начисляется трудовой стаж — рассчитывать на достойный уровень пенсии по старости не приходится;
- нет социальных выплат (больничных и декретного отпуска). Но самозанятый может добровольно уплачивать взносы в ПФР и ФСС и иметь право на компенсацию потери трудоспособности;
- не могут заниматься лицензируемыми видами деятельности.
Плюсы и минусы ИП
То что минус для самозанятого — плюс для ИП. Например, индивидуальный предприниматель может:
- заниматься многими видами деятельности (есть ограничения установленные законами РФ. Например, финансовой и страховой деятельностью, производством и продажей лекарств и крепкого алкоголя ИП заниматься нельзя);
- получать любой доход, если он работает на ОСНО. На УСН есть ограничение до 200 миллионов рублей, на ПСН — до 60 миллионов рублей в год;
- привлекать работников. ИП на ОСНО могут нанимать любое количество, на УСН до 130 человек, на патенте — до 15 человек:
- выбирать базы налогообложения. Платить не с общей суммы дохода, а с разницы между доходами и расходами;
- рассчитывать на более высокий уровень доверия со стороны партнёров, инвесторов и кредиторов. Организациям проще работать с ИП и перечислять деньги на расчётный счёт, чем отправлять на карту физического лица, пусть даже и самозанятого. К тому же банки более пристально контролируют сделки юрлиц с самозанятыми в рамках исполнения закона об отмывании денег;
- получать социальные выплаты и нарабатывать трудовой стаж;
- заниматься лицензируемыми видами деятельности.
В то же время для индивидуальных предпринимателей:
- обязательна уплата социальных взносов за себя, даже если деятельность у них не ведётся. Также они должны платить взносы за работников;
- обязательна сдача налоговой отчётность и ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР);
- обязательна установка онлайн-кассы, если они ведут наличные расчёты с населением и организациями;
- определён основной вид деятельности и несколько дополнительных. Выходить за их рамки нельзя. У граждан-плательщиков НПД такой привязки нет. Они могут заниматься любыми видами деятельности, разрешённых законом о самозанятости;
- предусмотрены более жёсткие санкции за нарушение в сроках предоставления отчётности или в ведении хозяйственной деятельности.
В чем разница между ИП и самозанятым
Чтобы определиться, нужно ли самозанятым открывать ИП, а предпринимателям становиться плательщиками НПД, мы сделали сравнительную таблицу:
| ИП | Самозанятые | |
|---|---|---|
| Максимально разрешённая сумма дохода | 2,4 млн.руб.на НПД; 60 млн. руб.на ПСН; 200 млн.руб. на УСН; неограничено на ОСНО |
2,4 млн.руб. |
| Максимальное число работников | 0 на НПД; 15 на ПСН; 130 на УСН; неограничено на ОСНО |
0 |
| Ставка налога на доход (при ПСН — потенциальный доход) | 4% и 6% на НПД; 6% на ПСН; от 1% до 8% на УСН Доходы; от 5% до 20% на УСН Доходы минус расходы; 13% на ОСНО |
4% и 6% |
| Наличие онлайн-кассы | на НПД — нет; на УСН и ОСНО — да; на некоторых видах деятельности ПСН — да |
нет |
| Сдача деклараций и ведение КУДиР | на НПД — нет; на УСН и ОСНО — да; на ПСН — да (только КУДиР) |
нет |
| Уплата страховых взносов за себя в 2022 году | на НПД — нет; на УСН, ОСНО и ПСН — 43 211 рублей +1% с суммы свыше 300 тыс.руб. дохода |
нет |
| Налоговая льгота (вычет) | 10000 рублей на НПД; на ОСНО и УСН “Доходы минус расходы” — снижение налогооблагаемой базы на 100% от уплаченных за себя страховых взносов; на УСН Доходы — снижение налога на сумму до 100% от уплаченных страховых взносов за себя; на ПСН — снижение стоимости патента на сумму до 100% от уплаченных страховых взносов за себя |
10000 рублей |
При запуске бизнеса НПД подойдёт лучше всего — легко зарегистрироваться и не нужно сдавать отчёты. С развитием своего дела можно начать думать о переходе на ИП — нанимать работников, получать лицензии и выбирать дополнительные виды деятельности. Масштабировать свой бизнес могут только ИП и компании.
Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!
ПодробнееЧасто задаваемые вопросы
Вам нужно в течение 20 дней написать заявление в ИФНС о переходе на другой спецрежим (УСН, ЕСХН, ПСН). Если в течение этого срока заявление не поступит, вас автоматически переведут на ОСНО. В следующем году вы можете снова перейти на НПД.
Есть специальный сервис ФНС по проверке самозанятых по их номеру ИНН.
