Какой режим налогообложения выбрать для ИП с интернет-магазином

Какой режим налогообложения выбрать для ИП с интернет-магазином

Интернет-торговля обладает рядом особенностей, которые нужно учесть при выборе системы налогообложения.  Рассмотрим, все ли из режимов возможны и удобны именно для интернет-магазина.

Не можете определиться с системой налогообложения?

Бесплатно проконсультируем в выборе наиболее подходящей для вашего бизнеса и покажем как сдавать отчётность в системе «Моё дело».

Узнать подробнее

Важные особенности интернет-магазина при выборе системы налогообложения

Торговля через интернет-магазин отличается от розничной с точки зрения и требований законодательства, и организации самого процесса. Если для реализации используется интернет-площадка и покупатель получает информацию о товаре без физического контакта с ним, то на такую деятельность распространяются правила о дистанционной торговле (п. 2 ст. 497 ГК РФ).

Для такой деятельности нужен специальный ОКВЭД 47.91 (справочник "ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Также могут быть нужны коды 52.10 для работы склада и организации хранения товаров, 53.20.3 – для курьерской деятельности. Продажа товара в торговом зале или другой торговой площади по данному ОКВЭДу не предполагается. Если даже вы организуете работу оффлайн магазина и будете продавать там теже товары, то налогообложение в таком случае должно осуществляться отдельно.

Специфика дистанционной работы с покупателями влияет и на выбор налогового режима: с одной стороны отсутствуют расходы на аренду, соблюдение санитарных требований, персонал, а с другой стороны те режимы налогообложения, для которых необходимо наличие торговой площади - не подходят.

Если вы выберете ОСНО (общую систему налогообложения), то нужно будет платить все налоги, в том числе НДС, НДФЛ за физическое лицо, подавать отчётность по всем налогам и вести бухгалтерский учёт.

У такой системы есть и свои плюсы – если вы настроены на быстрое расширение бизнеса, работу с серьезными поставщиками, готовы нанять персонал, который будет заниматься документооборотом и бухгалтерией то не стоит сбрасывать данный вариант со счетов. Если вы рассчитываете минимизировать расходы и количество отчётности, хотя бы на первом этапе, то лучше рассмотреть один из вариантов УСН - упрощённой системы налогообложения. Можно выбрать – или платить 6% от доходов, или 15% от разницы между доходами и расходами.

Что лучше – зависит от характера и объёма расходов, чтобы подсчитать их следует учесть следующие моменты, которые будут влиять на работу интернет-магазина:

  • 1. Требования к ККТ.

В чеках обязательно указывать наименование и количество товара, цену за единицу с учётом скидок и наценок.

ККТ должна «уметь» формировать фискальные документы (чеки) и передавать данные через ОФД в налоговую. При дистанционной торговле можно применять ККТ, расположенную вне мест расчётов. (п. 5.6. ст. 1.2. Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ). Чек допустимо выдавать не только в бумажной, но и в электронной форме (а при некоторых видах оплаты – только так), но покупатель должен его получить до вручения товара.

При торговле маркированными товарами – кассовый аппарат должен поддерживать новый формат ФФД (Приказ ФНС России от 14.09.2020 г. № ЕД-7-20/662@). Если ваш ККТ не будет соответствовать новым требованиям, его нужно менять и/или обновлять программное обеспечение.

  • 2. Начало действия новых правил торговли

Согласно Постановлению Правительства от 31.12.2020 № 2463 вы должны обеспечить возможность для покупателя выбрать и приобрести любой предложенный вами товар и обязаны направить ему подтверждение с номером заказа. При необходимости следует технически доработать сайт или другую платформу интернет-магазина таким образом, чтобы не было нарушений.

УСН

Ставка налога на данном режиме может составлять 6% (от дохода) или 15% (от разницы между доходами и расходами). Ставки зависят от конкретного региона и могут быть снижены до 1% по решению местного муниципаоитета.

Преимущества и недостатки УСН:

Преимущества и недостатки Преимущества и недостатки

Регистрируете бизнес?

Подберём правильные ОКВЭД и выгодный налоговый режим.

Оставить заявку

Пример 1

Допустим, вы планируете открыть интернет-магазин и торговать тканями и товарами для рукоделия. Вы нанимаете одного работника – курьера. Товар вы закупаете на 350 тыс. руб./мес., В среднем продаете товара в месяц на 600 000 руб.

Другие расходы:

  • оплата услуг платежного агента – 20 000 руб./мес.;
  • создание и оптимизация сайта – 60 000 руб.;
  • расходы на рекламу и продвижение – 25 000 руб./мес.;
  • аренда склада – 10 000 руб./мес.;
  • бухгалтерские услуги – 10 000 руб./мес.
  • зп курьера – 25 000 руб./мес.

Итого расходы в год составят 6 000 000 руб.

Выручка – 7 200 000 рублей.

Ежемесячные страховые взносы на работника

При расчёте исходим, что ИП является субьектом МСП. В таком случае применяются нормы пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ:

  • Размер начислений на сумму не более МРОТ (12 792 руб.) считается по обычным ставкам – 22% ОПС + 5,1% ОМС + 2,9% ВНиМ, а всего 30%.
  • Для суммы свыше МРОТ применяются пониженные ставки - 10%, 5% и 0% соответственно (всего 15%).

Ставка по «травматизму» (на всю сумму зп) – 0,2 %

25 000 руб. - 12 792 руб. = 12 208 руб. – эта та сумма, для которой будет применяться пониженная ставка страховых взносов.

Таким образом 12 792 руб. * 30% + 12 208 руб. * 15% + 25 000 руб. * 0,02% = 3 837,6 руб. + 1 831,2 руб. + 50 руб. = 5 718, 8 руб.

В год это составит 68 626 руб.

Налог по ставке 15% Налог по ставке 15%

Налог по ставке 6% Налог по ставке 6%

Рассмотрим ситуацию при использовании схемы дропшиппинга (производители сами хранят и готовят товар к продаже и доставляют клиентам).

Пример 2

Продажа того же ассортимента тканей, но здесь магазин выступает в качестве агента. Ваши расходы без оплаты доставки, курьера и закупки товаров составят около 840 000 руб. Доход от продажи товаров для интернет-магазина (фактически – комиссия магазина) – 2 000 000 руб.

Налог по ставке 6% Налог по ставке 6%

ПСН

Применение патента возможно при занятиях определёнными видами деятельности, в том числе розничной торговлей в торговых залах, иных объектах стационарных или нестационарных торговых сетей (ст. 346.43 НК РФ). Без конкретного объекта торговой сети или торгового зала с определённой площадью получить патент на торговлю через интернет-магазин не получится.

ОСНО

Основные преимущества и недостатки:

Преимущества и недостатки Преимущества и недостатки

Рассчитаем налоговую нагрузку для интернет-магазина на ОСНО как в случае хранения товара на собственном складе, так и на условиях дропшиппинга.

Пример 1

Стоимость ежегодной закупки товаров составляет 4 200 000 руб. Товар реализуется на сумму 7 200 000 руб.

Общая сумма расходов составляет 2 040 000 руб, из которых:

  • за обслуживание расчётных операций – 240 000 руб.;
  • реклама, работа сайта и пр. – 420 000 руб.;
  • аренда склада – 120 000 руб.;
  • бухгалтерские услуги – 360 000 руб.;
  • транспортные услуги – 600 000 руб.;
  • зп – 300 000 руб.

Всего с закупкой товара расходы составляют 2 040 000 + 4 200 000 = 6 240 000 руб.

Примеры расчётов Примеры расчётов

Пример 2 Дропшиппинг

Решено не увеличивать конечную стоимость для потребителя, сумма вознаграждения – 2000 000 руб.

Пример расчётов 2 Пример расчётов 2

Какой налоговый режим выбрать

Система налогообложения для интернет-магазина зависит от товара и поставщиков. При продаже промышленных товаров и работе с крупными поставщиками со «входным» НДС и высокой доходностью может быть предпочтительнее ОСНО. Если товар закупается у небольших поставщиков, то нужно выбирать УСН.

При продаже большинства видов товаров расходы, в.т.ч. на закупку, хранение и логистику будут превышать 60% выручки. Соответственно, вариант УСН «доходы минус расходы» будет выгоднее. Но при работе с товарами, которые традиционно продаются с высокой наценкой и имеют стабильный спрос возможно, удобнее будет работать по УСН «Доходы». При схеме работы, где интернет-магазин выполняет роль комиссионера или агента выгоднее будет работать с УСН «Доходы».

Открываете бизнес?

За 15 минут подберём ОКВЭД и налоговый режим, соберём документы бесплатно.

Подготовить документы
В избранное
Спасибо за Вашу заявку!