В этой статье речь пойдёт о производственном предприятии, которое создаёт материальный продукт. Чтобы оно работало эффективно, нужно чётко настроить его бизнес-процессы. Настройку начинают с правильного выбора организационно-правовой формы деятельности и системы налогообложения.
Преимущества и недостатки ИП и ООО для производственных предприятий
Производственную деятельность может вести как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо. Но есть некоторые виды продукции, которые ИП производить не могут:
- лекарственные средства;
- алкогольная и спиртосодержащая продукция;
- авиационная и военная техника, вооружения;
- патроны, боеприпасы, взрывчатые и пиротехнические материалы;
- яды, психотропные и наркотические вещества.
- Во всём остальном ограничений нет: ИП может нанимать работников, строить заводы, выпускать и реализовывать свою продукцию по всей стране.
В чём преимущества ИП для производства:
- простая регистрация ИП: заявление Р21001, копии паспорта, ИНН, квитанция об оплате госпошлины — это всё что нужно сдать в налоговую инспекцию;
- минимум отчётности — бухгалтерских отчётов нет, бухучёт вести не надо, налоговых деклараций мало;
- право работать на патенте или на самозанятости, что снижает налоговую нагрузку;
- возможность уменьшить сумму страховых взносов до 100% на себя и до 50% на своих работников, за счёт уплаченных налогов;
- меньшая финансовая нагрузка при общей системе налогообложения: ИП платит НДФЛ 13%, а ООО — налог на прибыль 20%;
- право свободного распоряжения денежными средствами от предпринимательской деятельности;
- административный штраф на ИП всегда меньше, чем на ООО. Например, проверка МЧС выявила, что в производственном цехе нет огнетушителя на положенном месте. ИП-владельца предприятия оштрафуют на 20-30 тысяч рублей, а вот ООО уже на 150-200 тысяч рублей, ещё и директора на 6-15 тысяч рублей;
- ликвидация ИП не требует много времени и затрат.
Но не всё так хорошо с ИП, как хотелось бы, иначе все предприятия были бы оформлены на индивидуальных предпринимателей. Отметим их отрицательные стороны:
- ответственность собственника за финансовые обязательства ИП ложится на его личное имущество и денежные средства;
- репутация у ИП ниже, чем у юридического лица. Контрагенты не слишком доверяют индивидуальным предпринимателям, считают, что ИП — это несерьёзно;
- возможность расширения бизнеса ограничена. ИП не может привлечь партнёра с инвестициями за долю в бизнесе. Юридически это не оформить: у ИП один собственник;
- кроме как на собственные средства, рассчитывать особенно не на что. Банки не рвутся кредитовать ИП, так как их платёжеспособность вызывает сомнения;
- продать бизнес как единое целое не получится, ИП можно только ликвидировать;
- если деятельность ИП приостанавливается, от оплаты страховых платежей он не освобождается.
ООО более привычная форма для производственного предприятия, и для этого есть причины:
- собственниками (учредителями) ООО могут быть как юридические, так и физические лица;
- учредители не отвечают по долгам ООО, все обязательства покрываются уставным капиталом и имуществом компании;
- доли в бизнесе всегда можно перераспределить;
- весь бизнес можно продать;
- отношение контрагентов к ООО, как к партнёру, более доверительное;
- нет ограничений по производственным видам деятельности, как у ИП;
- качество управления бизнесом выше, за счёт коллективного принятия решений учредителями.
В то же время у ООО более сложная процедура регистрации, кроме заявления Р11001, нужно подготовить устав, решение (протокол) о создании и назначении директора, документы по аренде помещения для юридического адреса. Сумма госпошлины гораздо выше чем у ИП — 4000 рублей.
Это не единственный минус ООО:
- необходимо вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность. Для этого нужен штатный бухгалтер;
- нужно формировать уставный капитал, минимальная сумма 10 тысяч рублей — в денежной форме, то что свыше, можно имуществом;
- доход от деятельности ООО учредители могут получать в виде дивидендов не чаще одного раза в квартал. Как вариант, можно ввести собственника в штат и платить ему зарплату;
- обязателен строгий кассовый учёт: сдача выручки в банк и подтверждение расходов документами;
- ликвидировать ООО не просто — это долгий, многоэтапный процесс.
Режим налогообложения для производства
Все действующие в РФ налоговые режимы можно применить в производстве. Начнём с общей системы налогообложения — ОСНО. Она обязательна для всех предприятий с выручкой больше 150 миллионов рублей. Но и для бизнесов поменьше ОСНО может быть интересна.
Предприятия, которые оформлены на ОСНО, исчисляют и платят НДС. ИП и компаниям-плательщикам НДС выгоднее покупать у таких же плательщиков НДС.
ОСНО могут применять как ИП, так и ООО, при этом на них ложится самая большая налоговая нагрузка:
- ИП платят НДФЛ 13%, налог на имущество, НДС, земельный и транспортный налоги, обязательные страховые взносы;
- ООО — налог на прибыль, налог на имущество, НДС, земельный и транспортный налоги, обязательные страховые взносы.
ИП ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), ООО формируют ежегодный бухгалтерский баланс с приложениями.
Упрощёнку или УСН, активно применяют компании малого и среднего бизнеса с количеством работников до 100 человек (больше нельзя). Чтобы не лишиться права применять УСН, показатель выручки не должен быть больше 150 миллионов рублей в год.
Есть два варианта уплаты налога
1. В размере 6% от доходов.
2. В размере 15% от разницы между доходами и расходами.
ИП, выбравшие УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, ООО не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для производственных предприятий вариант УСН 15% от разницы между доходами и расходами кажется более выгодным, так как доля затрат в выпуске продукции довольно высока. При этом нужно документально обосновывать свои расходы.
Для очень маленьких, штучных производств можно применить НПД или самозанятость — новый вид налогообложения, который действует почти на всей территории РФ. Подходит только для ИП и физических лиц. Работать можно только одному и зарабатывать не больше 200 тысяч рублей в месяц. Самозанятый ИП не уплачивает страховые взносы, и не применяет контрольно-кассовую технику. Налог на доход — 6% при расчётах с юридическими лицами, и 4% — с физическими лицами.
Что больше подходит для производства — ИП или ООО
Мы рассмотрели различные нюансы, связанные с производственной деятельностью, и можем сделать вывод, что ИП — это лучший вариант в следующих ситуациях:
- собственник один, и делиться бизнесом ни с кем не хочет;
- расширять производство и открывать филиалы в других городах и регионах не планируется;
- покупатели продукции — это население, ИП и малые предприятия;
- можно обойтись собственными средствами, без привлечения кредитов и займов;
- бухгалтерским учётом и отчётностью заниматься не хочется;
- есть потребность в постоянном изъятии денег из бизнеса;
- масштабы бизнеса небольшие, и можно купить патент или стать самозанятым.
В то же время, ООО более приемлемая форма для запуска производства в условиях, когда:
- не обойтись без партнёров;
- нужно ограничить риск потери имущества собственников;
- основные потребители продукции — крупные предприятия, корпорации;
- планируется развивать бизнес и создавать филиалы в регионах;
- потребуются инвестиции для дальнейшего развития;
- вид производства разрешён только для юрлиц.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
