Что нужно знать перед регистрацией ИП или ООО для стоматологии
Перед регистрацией ИП или ООО для стоматологии должен быть примерный план осуществления деятельности. Идеальный вариант — подготовленный бизнес-план с подробным описанием всех нюансов, маркетинговой стратегии, объемов работы и плановых финансовых показателей. Но для выбора организационно-правовой формы и системы налогообложения достаточно примерного представления о бизнесе.
Возьмите чистый лист бумаги или создайте новый документ в Microsoft Word и опишите деятельность, ответив на несколько вопросов
- Будете работать самостоятельно или планируете найм сотрудников?
- Сколько медицинских работников планируете взять в штат?
- Какой объем работы планируете выполнять ежедневно/ежемесячно/ежегодно (в пациентах/в рублях)?
- Хотите ли вы оказывать стоматологические услуги работникам других организаций (по корпоративным договорам)?
Планируя открытие крупной клиники с множеством стоматологических кабинетов, выберите общую систему налогообложения и ООО. Вы привлечете к сотрудничеству крупные компании, потому что в большинстве случаев они работают на ОСНО и для них важно оплачивать услуги по лечению сотрудников с НДС.
Ограничения и лицензия для стоматологии
Основная сложность государственной регистрации стоматологической клиники или кабинета — получение лицензии на осуществление деятельности. За работу без разрешения предусмотрена ответственность, указанная в части 2 статьи 14.1 КоАП РФ, части 1 статьи 171 УК РФ и части 2 статьи 76.1 УК РФ. За нарушение предусмотрены штрафы в размере до 250 000 рублей или уголовная ответственность (если был причинен вред здоровью человека).
Для получения лицензии необходим стаж работы стоматологом:
- не менее 5 лет — при наличии высшего медицинского образования;
- не менее 3 лет — при наличии среднего медицинского образования.
Чтобы успешно пройти лицензирование стоматологии, индивидуальный предприниматель или организация должны соответствовать нормам, указанным в
1. Приложении к Приказу Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 7 декабря 2011 года № 1496н «Об утверждении Порядка оказания медицинской помощи взрослому населению при стоматологических заболеваниях».
2. Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 18 мая 2010 года № 58 «Об утверждении СанПиН 2.1.3.2630-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям, осуществляющим медицинскую деятельность».
3. Приказе Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 7 июля 2009 года № 415н «Об утверждении Квалификационных требований к специалистам с высшим и послевузовским медицинским и фармацевтическим образованием в сфере здравоохранения».
Все сотрудники должны быть знакомы с основными принципами охраны здоровья граждан Российской Федерации, указанными в статье 4 Федерального закона от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ.
Выбор ОКВЭД для стоматологии
Организация бизнеса без указания планируемых видов деятельности невозможна. В виде специальных кодов они указываются в заявлении на регистрацию ИП или ООО. В качестве основной деятельности для стоматологии выбирайте «86.23» — Стоматологическая практика.
Дополнительные виды деятельности:
- «86.21» — Общая врачебная практика.
- «86.22» — Специальная врачебная практика.
На базе стоматологического кабинета или клиники разрешено открыть розничный магазин зубной пасты и других средств гигиены полости рта. Для этого дополните список деятельностей:
- «47.75» — Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах.
- «47.78.9» — Торговля розничная непродовольственными товарами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах.
Выбор налогового режима
После изучения информации о получении лицензии и кодах ОКВЭД для стоматологической клиник, выберите систему налогообложения. Неправильное решение приведет к повышенной налоговой нагрузке и низкой финансовой устойчивости бизнеса, поэтому принимайте решение, взвесив все «за» и «против».
| Режим налогообложения | Плюсы | Минусы | Налоговая нагрузка |
|---|---|---|---|
| ОСНО | Нет ограничений по количеству сотрудников и объёму выручки. | Необходимо вести бухгалтерский и налоговый учёт в полном объёме. Высокая для малого бизнеса налоговая нагрузка. |
Налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%, 10% или 0%. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 13%. Налог на имущество по кадастровой стоимости — 2%. |
| УСН «Доходы» | Не требуется документальное подтверждение расходов. Минимальный объём налоговой отчетности. Сниженная налоговая нагрузка (по сравнению с ОСНО). |
Стоматология может зарабатывать до 200 миллионов рублей в год и иметь не более 100 сотрудников. | 6% с общей суммы доходов. Налог на имущество по кадастровой стоимости — 2%. |
| УСН «Доходы – Расходы» | Минимальный объём налоговой отчетности. Сниженная налоговая нагрузка (по сравнению с ОСНО). Все расходы, связанные с оказанием услуг стоматологической клиники и отвечающие нормам законодательства (статья 346.16 НК РФ), снижают итоговую сумму налога. |
Стоматология может зарабатывать до 200 миллионов рублей в год и иметь не более 100 сотрудников. | 15% с чистой прибыли (доход – расходы). Налог на имущество по кадастровой стоимости — 2%. |
| ПСН | Сумма налога не зависит от выручки или прибыли. Минимальная отчетность: книга учета доходов и расходов (приказ Минфина России от 22 октября 2012 года № 135н). |
Для каждой выбранной деятельности необходимо «покупать» отдельный патент и вести раздельную отчётность. Стоматология может зарабатывать до 60 миллионов рублей в год и иметь не более 15 работников. |
На ПСН в качестве налога платят стоимость патента, которая зависит от деятельности предпринимателя (рассчитать стоимость патента). Налог на имущество по кадастровой стоимости — 2%. |
Плюсы и минусы налоговых режимов
Для стоматологического кабинета или небольшой клиники на 10-15 сотрудников подойдет упрощенная или патентная системы налогообложения, обеспечивающие минимальную налоговую нагрузку. Крупным клиникам, планирующим работать с корпоративными клиентами, следует выбрать на ОСНО.
Плюсы и минусы ИП
У ИП как формы ведения бизнеса есть преимущества и недостатки по сравнению с ООО. Рассмотрим плюсы
| Преимущество | Описание |
|---|---|
| Простая процедура регистрации | Включает в себя сбор минимального пакета документов и уплату государственной пошлины в размере 800 рублей (если подавать сведения в бумажном виде). Срок регистрации — до 3-х рабочих дней). |
| Минимум документальной отчетности | Ведение бухгалтерского учёта необязательно, но рекомендуется для контроля за движением денежных средств. Налоговая отчётность минимальна (зависит от выбранной системы налогообложения). |
| Слабый контроль со стороны надзорных органов | Федеральная налоговая служба и другие ведомства минимально контролируют деятельность предпринимателей по сравнению с организациями. |
| Маленькие размеры штрафов | Размеры штрафов за ошибки в деятельности и нарушения КоАП РФ для предпринимателей в несколько раз меньше, чем для юридических лиц. |
| Свободный доступ к деньгам на расчетных счетах | ИП имеет право в любой момент снять любую сумму с расчетного счета. |
| Простая процедура открытия филиалов | Для открытия новой стоматологии не требуется документальное оформление или внесение изменений в сведения о регистрации. В новой клинике достаточно указать реквизиты индивидуального предпринимателя, на которого она зарегистрирована. |
| Доступно применение патентной системы налогообложения | ПСН снижает налоговую нагрузку до минимума, потому что размер отчислений в бюджет не зависит от полученных доходов или прибыли. |
Преимущества ИП
Перед принятием решения ознакомьтесь и с минусами
| Недостаток | Описание |
|---|---|
| Не подходит для совместного открытия бизнеса несколькими предпринимателями | Открытие стоматологии предусматривает покупку дорогостоящего оборудования. Открыть клинику в сотрудничестве с другими бизнесменами не получится, потому что ИП нельзя разделить на несколько долей. |
| Невозможно использовать частный инвесторский капитал для развития и масштабирования | Часто компании в обмен на часть бизнеса привлекают инвесторский капитал для открытия новых клиник или покупки современного оборудования. В случае с ИП из-за невозможности деления на доли привлечь средства таким способом не получится. |
| Нельзя продать полностью или частично другому предпринимателю | Статус индивидуального предпринимателя закрепляется за конкретным физическом лицом и его нельзя передать другому человеку полностью или частично, поэтому продажа бизнеса возможна только с переоформлением помещения и оборудования на другое лицо. |
| При отсутствии деятельности необходимо уплачивать налоги | ИП уплачивает за себя взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование даже при отсутствии какой-либо деятельности. |
| Предприниматель отвечает по обязательствам перед кредиторами и контрагентами собственным имуществом | Суды всех инстанций для ликвидации задолженности перед кредиторами и контрагентами привлекают личное имущество предпринимателя (квартиру, дом, машину и т.п.). |
| Минимальное доверие со стороны крупных корпоративных клиентов | Крупные компании для лечения своих сотрудников в большинстве случаев выбирают стоматологические клиники, оформленные как ООО. |
Недостатки ИП
Плюсы и минусы ООО
Общество с ограниченной ответственностью обладает рядом достоинств по сравнению с ИП
| Преимущество | Описание |
|---|---|
| Общество можно делить на несколько частей | ООО могут организовать несколько предпринимателей (не более 50). При этом интересы каждого защищены на законодательном уровне. Это оптимальный вариант для совместного открытия крупной стоматологический клиники. |
| Доступ к капиталам частных инвесторов | В обмен на часть компании можно привлечь частный инвесторский капитал для развития бизнеса. |
| Доли ООО разрешено продавать другим предпринимателям | Общество с ограниченной ответственностью разрешается полностью или частично продавать другим физическим или юридическим лицам. |
| Не надо платить налоги при отсутствии деятельности | ООО, в отличие от ИП, не платит никаких страховых взносов и иных налогов, если деятельность остановлена. |
| Собственники не отвечают по обязательствам личным имуществом | Организация отвечает по обязательствам перед кредиторами и контрагентами в рамках Уставного капитала и принадлежащего ей имущества. Но в некоторых случаях возможно привлечение к субсидиарной ответственности (статья 61.11 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ). |
| Повышенное доверие со стороны крупных компаний | Если клиника ориентируется на обслуживание персонала других организаций, в статусе ООО больше шансов привлечь новых корпоративных партнеров. |
Преимущества ООО
Но есть и минусы, которые часто «отталкивают» начинающих предпринимателей от выбора этой организационно-правовой формы
| Недостаток | Описание |
|---|---|
| Сложная процедура регистрации | Включает в себя сбор большого пакета документов и уплату государственной пошлины в размере 4 000 рублей (если сведения подаются в бумажном виде). Срок регистрации — до 3-х рабочих дней. |
| Большой объем отчетности | Организации обязаны вести бухгалтерский учет и отчитываться по всем уплачиваемым налогам. Часто для этого требуется найм профессионального бухгалтера, что приводит к дополнительным расходам. |
| Тщательный контроль со стороны надзорных органов | Налоговая инспекция и другие ведомства тщательно контролируют деятельность организаций. С этим связаны регулярные выездные и камеральные проверки стоматологической клиники. |
| Большие штрафы за нарушения законодательства | За нарушение установленных законодательством правил компании уплачивают крупные штрафы, в несколько раз превышающие санкции для ИП. |
| Ограниченный доступ к денежным средствам на расчетных счетах | Учредители стоматологии не могут свободно снимать денежные средства с расчетного счета. Прибыль распределяется один раз в квартал, полугодие или год (это предварительно указывается в Уставе фирмы). |
| Сложная процедура открытия филиалов | Для открытия нового филиала (например, в другом городе) необходимо документальное оформление и внесение изменений в регистрационные сведения компании. |
| Нельзя применять патентную систему налогообложения | Юридические лица не имеют права применять ПСН, налоговая нагрузка которой сегодня считается одной из самых низких. |
Недостатки ООО
Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить
Заказать консультациюЧто лучше выбрать для стоматологии, ИП или ООО
Выбор организационно-правовой формы зависит от масштабов планируемой деятельности. Если вы хотите работать самостоятельно или с минимумом сотрудников и оказывать услуги физическим лицам, регистрируйтесь в качестве индивидуального предпринимателя и выбирайте упрощенную или патентную систему налогообложения.
Вне зависимости от выбранной формы ведения бизнеса, рекомендуем воспользоваться услугами сервиса «Моё дело»: регистрации ООО или ИП под ключ. Это сэкономит массу времени, вам не придется самостоятельно разбираться в тонкостях этих процедур. Услуги предоставляются бесплатно, а документы отправляются электронно, поэтому не требуется даже уплата государственной пошлины.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
