Вопрос государственной регистрации встаёт перед любым будущим предпринимателем одним из первых. По закону, обычный гражданин не может получать прибыль от продажи какой-либо продукции без учёта и налогов. И здесь важно заранее понять, какая форма будет оптимальна — ИП или ООО.
За 15 минут подберём ОКВЭД и налоговый режим, соберём документы бесплатно.
Подготовить документыОтличия между ИП и ООО
Чтобы определиться в организационной формой бизнеса, нужно ориентироваться на принципиальные отличия между ними. Первое и самое главное — правовой статус.
Индивидуальный предприниматель имеет право заниматься коммерческой деятельностью и зарабатывать на этом, но владелец бизнеса остаётся физическим лицом.
ООО — это коммерческая организация, которая носит статус юридического лица.
Другие условия и факторы напрямую исходят уже из статуса. Чтобы продемонстрировать это наглядно, мы составили таблицу отличий ИП от ООО.
| Фактор | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Регистрация | Процедура несложная и довольно быстрая (в среднем, 3-5 дней). Из документов необходимо:
|
Зарегистрировать ООО относительно сложнее. Из документов нужны:
Если в уставе или соглашении будут ошибки и неточности, процедуру нужно повторять снова. |
| Участники | Один владелец. | До 50 учредителей. |
| Уставной капитал | Не нужен. | Минимум 10 000 рублей. |
| Печать | Не нужна. | По закону, это больше необязательно. Но на практике не все подзаконные акты адаптировались к новому условию. Без печати есть риск совершить сделку, которую признаю недействительной. |
| Виды деятельности | Для ИП предусмотрен ряд ограничений. Нельзя заниматься следующим:
|
Ограничений нет. |
| География деятельности | В любом регионе и городе страны, вне зависимости от места регистрации ИП. | В целом, ООО также может действовать по всей стране, но в других городах нужно открыть филиалы или обособленные подразделения. |
| Бухгалтерский учёт | Необязателен на нескольких налоговых режимах. Если нужен, в большинстве случаев очень упрощен. | Обязателен, в большинстве своём сложный и подробный. |
| Вывод прибыли | Предприниматель распоряжается прибылью как хочет. В любой момент он может взять ее из кассы, так как она принадлежит конкретно ему как физическому лицу. | Прибыль компании принадлежит фирме. Учредители получают дивиденды в установленный срок, и платят за их получение 13% НДФЛ (как при зарплате). Свободного вывода средств не предусмотрено. |
| Обязательные платежи | Предприниматели в обязательном порядке уплачивают:
Минус в том, что фиксированные взносы платятся даже в том случае, если предприниматель временно приостановил деятельность. |
ООО платят:
|
| Юридический адрес | Отдельного адреса не требуется — можно зарегистрироваться по месту прописки. | Юридический адрес — фактическое местонахождение директора. Фирма должна вести деятельность именно по юр. адресу — туда будут приходить все документы, и по нему определяется налоговый орган, за которым закрепят ООО. |
| Ответственность | Предприниматель несёт материальную ответственность лично. По закону, у него не смогут отобрать единственное жильё, продукты питания, личные вещи (полный список указан в 446 статье Гражданского Кодекса) | Учредители не отвечают за долги фирмы личным имуществом. В редких случаях можно говорить о субсидиарной ответственности — если удастся доказать, что фирма пришла в упадок из-за конкретных действий учредителя. |
| Штрафы | В целом, сравнительно ниже, чем для организаций. К примеру, за потерю документов, подтверждающих хозяйственную деятельность, предприниматель заплатит 10 000 рублей. | Выше, чем у ИП, иногда — в десятки раз. За потерю тех же подтверждающих документов штраф составит 500 000 рублей. |
| Ликвидация | Если у предпринимателя нет долгов и обременений, достаточно заплатить пошлину в размере 160 рублей и подать заявление. Его снимут с учёта в течение 5 дней, и официально бизнес будет ликвидирован. | Ликвидировать фирму — сложнее и дольше. Процесс может затянуться до полугода. Учредителю необходимо соблюсти порядок ликвидации, предусмотренный законом: созвать комиссию, предупредить кредиторов и налоговую, оплатить выходное пособие всем сотрудникам и т.д. |
Сравнение основных условий ИП и ООО
По всем остальным параметрам особых различий между двумя формами нет. Вы также работаете с сотрудниками официально, платите им зарплату, отвечаете за их безопасность, соблюдаете их права. И, конечно, платите налоги. Именно здесь условия снова расходятся.
Налоги для ИП и ООО
На какие налоговые условия могут рассчитывать индивидуальные предприниматели:
- Доступны все налоговые режимы (Общая, УСН, ПНС, ЕСХН).
- При ОСН предприниматели должны платить 13% НДФЛ.
- Сумму налога можно уменьшить на выплаты страховых взносов (до 100%). Такое право доступно почти на всех режимах.
- Есть налоговые каникулы и другие льготы.
Для организаций предусмотрены другие условия:
- Недоступна Патентная система налогообложения.
- Нет налоговых каникул.
- Сумму налога можно уменьшить на размер взносов, но только до 50%.
- При ОСН организация платит налог в размере 20% от прибыли.
Все остальные условия и ставки по налоговым режимам равны для обеих форм.
Что выгодней для розничной торговли, ИП или ООО?
Чтобы заранее прогнозировать выгоду при каждой из организационных форм, нужно учесть не только плюсы и минусы ИП и ООО, но и дальнейшие перспективы и планы. Например, сейчас вы не занимаетесь продажей алкоголя, но какова вероятность того, что захотите в дальнейшем? Или сейчас вы позиционируете себя в качестве локального розничного бренда, но что, если вы захотите открыть свою сеть по всем городам страны, привлечь к этому партнеров и крупных инвесторов?
Если же перспективы пока непонятны (или принципиально не влияют на выбор формы на данном этапе), выгоду лучше рассчитывать из прогнозируемой прибыли и расходов.
Проанализируем несколько примеров.
Андрей открывает небольшой продуктовый магазин. Табачная продукция там продаваться не будет, из алкоголя — только пиво. Платить налоги он планирует по упрощённой системе (6% с прибыли). Представим, что за год он заработает 2 000 000 рублей и проведём примерный расчёт его выгоды при каждой из форм.
В первом случае, он зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя. Посчитаем расходы:
Налоги: 2 000 000 *6% = 120 000 рублей.
Обязательные взносы = 43 211 рубля.
Его прибыль составит: 2 000 000 - 120 000 - 43 211 = 1 836 789 рублей.
Также Андрей может уменьшить размер налогов на уплаченные взносы, и тогда прибыль будет больше:
2 000 000 - (120 000 - 43 211) = 1 923 211 рубля.
Вывести эти деньги он может, когда захочет. Распоряжаться ими может по своему усмотрению: закупать новую продукцию, платить зарплату продавцам и уборщице, нанимать транспорт и т.д.
Смело открывайте ИП и регистрируйтесь в нашем сервисе. С нами вы всё будете делать правильно.
Попробовать бесплатноТеперь представим, что Андрей открыл бы ООО. Расходы получились бы следующими:
Зарплата директору (самому себе): 12 130 рублей — минимальный МРОТ. В год — 12 130 * 12 = 145 560 рублей.
Страховые взносы, которые обязательно нужно оплатить: пенсионные (22%), медицинские (5,1%), социальные (2,9%) и на травматизм — 0,2%. Всего — 30,2%.
145 560 * 30,2% = 43 959 рублей.
НДФЛ: 145 560 * 13% = 18 922 рубля
Налог без уменьшения его на взносы составит также 12 000 рублей. Уменьшим его на выплаты взносов: 120 000 - 43 959 = 76 041 рубль.
И посчитаем прибыль с учетом расходов: 2 000 000 - 76 041 - 18 922 = 1 905 037 рублей.
Получить ее свободно Андрей не может — она ещё принадлежит фирме. Он может вывести их через дивиденды не чаще раза в квартал, заплатив предварительно налог в 13%, а конкретно:
1 905 037 * 13% = 247 654 рубля.
1 905 037 - 247 654 = 1 752 345 рублей. Именно такая сумма останется у Андрея.
Все расчёты в данном случае условны. В реальности прибыль, скорее всего, будет меньше — зарплаты сотрудникам, закуп продукции, взносы на работников и т.д. Условно, в случае Андрея ИП будет проще и выгоднее.
Но если бы Андрей хотел открыть сеть, торговать табачной и алкогольной продукцией, подключить инвесторов, и его прибыль исчислялась бы десятками миллионов, скорее всего, ООО подошло бы ему больше, даже с учётом всех расходов.
То же самое можно сказать о любом торговом бизнесе — предварительно, та или иная форма будет более подходящей лишь условно. Грамотный расчёт и анализ всех условий поможет сделать правильный выбор. А ориентироваться нужно как на нынешние обстоятельства, так и на будущие перспективы.
