Какую систему налогообложения выбрать для автомойки индивидуальному предпринимателю

Какую систему налогообложения выбрать для автомойки индивидуальному предпринимателю

Доход от автомойки, как и от любого бизнеса, подвергается налогообложению. В статье мы подробно расскажем о том, какие системы налогообложения применимы для автомойки на ИП, а также об их преимуществах и недостатках.

Открываете бизнес?

За 15 минут подберём ОКВЭД и налоговый режим, соберём документы бесплатно.

Подготовить документы

Виды систем налогообложения

Налогообложение для индивидуального предпринимателя подразумевает выбор из трех систем:

  • Упрощённой системы налогообложения (УСН);
  • Общей системы налогообложения (ОСН);
  • Патентной системы налогообложения (ПСН).

УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) делится на два вида по объекту налогообложения:

  • «доходы»;
  • «доходы минус расходы» (то есть сумма, получившаяся в результате разницы доходов и расходов предприятия).

При выборе УСН предприятие не платит:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • НДС (исключая налог на ввозимый товар на таможне).

Ограничения: не более 130 сотрудников, не более 200 млн рублей дохода, не более 150 млн рублей остаточной стоимости.

УСН с объектом «доходы» устанавливает ставку 6%. В регионах она может варьироваться от 1 до 6%.

Рассчитывается такой налог по формуле:доходы * 6% = налог.

Для УСН «доходы минус расходы» установлена налоговая ставка 15%, но регионам разрешено опустить ее до 5% для всех налогоплательщиков или для отдельных категорий.

Формула: (доходы - расходы) * 15% = налог.

Отметим, что при расчете налога по УСН «доходы минус расходы» учитывается понятие минимального налога, который равен 1% от годовой прибыли предприятия. Это значит, что, если при годовом расчёте выяснится, что исчисленный налог меньше 1% от общегодового дохода, ИП нужно будет уплатить 1% от суммы полученных доходов, а не 15% от разницы дохоодов и расходов.

К примеру, если предприниматель заработал 26 млн рублей за год, а его расходы составили 25 млн рублей, то налог рассчитывается по принципу:

26 млн рублей - 25 млн рублей = 1 млн. рублей;

1 млн рублей * 15% = 150 000 тыс. рублей;

26 млн рублей * 1% = 260 тыс. рублей.

Получается, что ИП нужно будет уплатить в налоговую 260 тыс. рублей, а не 150 тыс. рублей.

Особенности:

  • Региональными законами для налогоплательщиков по УСН могут быть установлены налоговые каникулы: ставка 0% для ИП, которые впервые зарегистрировались и осуществляют деятельность в сфере бытовых услуг населению;
  • С 1 января 2021 года на доход ряда ИП на УСН действуют повышенные ставки: 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». Повышенные тарифы коснуться предприятия, доход которых превышает 150 млн рублей, но не 200 млн рублей, а количество сотрудников - более 100 человек, но не более 130 человек.

Отчётность: Раз в год подается налоговая декларация. Налоги уплачиваются ежеквартально в форме авансовых платежей.

Бухучёт: книга учёта только доходов при УСН «доходы», книга учета доходов и расходов при УСН «доходы минус расходы».

Плюсы:

  • освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС;
  • упрощённый бухучет - в книгу учёта включаются только операции, влияющие на формирование налоговой базы, то есть - доходы (+ расходы);
  • можно вычесть сумму страховых взносов в ПФР и ФСС;
  • минимальная отчетность в ФНС - декларация раз в год.

Минусы:

  • обязательное наличие ККМ на предприятии (если отсутствуют сотрудники, то необязательно);
  • убытки прошлых лет не будут учтены при переходе предприятия с ОСН на УСН;
  • при УСН «доходы минус расходы» действует система минимального налога.

Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) освобождает ИП от уплаты:

  • НДФЛ;
  • налога на имущество физлиц;
  • НДС.

Ограничения: не более 15 сотрудников, не более 60 млн рублей дохода.

С 1 января 2021 года патентная система доступна предпринимателям, занимающимся обслуживанием транспортных средств: автостоянками, ремонтом, техобслуживанием и мойкой авто.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев и подразумевает уплату налога на годовой доход по ставке 6%.

Формула:
(потенциальный доход от деятельности, для которой приобретается патент) * 6% = налог.

Важно! Размер потенциально возможного дохода в регионах определяется по-разному и зависит от законов субъекта.

Особенности:

  • Региональные законы могут допускать налоговые каникулы (0%) до 2023 года для ИП, впервые зарегистрированных и оказывающих услуги в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг.

Отчётность: не предоставляется. Периодичность уплаты налога зависит от срока действия патента:

  • до 6 месяцев - налог должен быть уплачен до окончания действия патента;
  • от 6 до 12 месяцев - ⅓ суммы налога должна быть уплачена до истечения 90 дней со дня действия патента, а ⅔ суммы налога - до окончания действия патента.

Бухучёт: Книга учёта доходов.

Плюсы:

  • сумма налога не зависит от фактических доходов ИП;
  • освобождение от НДФЛ, НДС и налога на имущество;
  • упрощённый порядок ведения бухучёта - включаются только доходы;
  • не требует сдачи декларации в ФНС;
  • можно вычесть сумму страховых взносов в ПФР и ФСС.

Минусы:

  • авансовая система оплаты патента;
  • при ведении нескольких видов деятельности нужно получать патент на каждый из них;
  • жесткие ограничения на количество работников (до 15 человек) и на доход (не более 60 млн рублей в год);
  • порог годового дохода потенциально возможного для расчета патента в регионах отличается;
  • патент имеет ограниченные сроки действия (от 1 до 12 месяцев), после чего его нужно обновлять.

ОСНО — Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) - неофициальное понятие. В Налоговом кодексе РФ для него нет прямого соответствия.

ОСН для ИП предполагает обязательную уплату трёх основных налогов:

  • НДФЛ (13%);
  • налог на имущество (до 2,2%);
  • НДС (до 20%).

Подоходный налог (НДФЛ). Налоговая база представляет собой доходы, уменьшенные на величину расходов.

Формула: (доходы - расходы) * 13% = налог.

Также существует профессиональный вычет от доходов в размере 20% (если это подтверждено документально и экономически обосновано).

Формула: (доходы - (доходы * 20%)) * 13% = налог.

Налог на имущество. Сумма такого налога зависит от среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. Кадастровая стоимость рассчитывается только для объектов, состоящих в кадастровом перечне, утвержденном местными властями. Такой список обычно размещен на официальном сайте соответствующего ведомства.

На имущество (транспорт и землю) ИП на ОСНО действует порядок уплаты налога, как на имущество физлиц. Уведомление с суммой налога предприниматели получают от ФНС.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Он начисляется, когда предприниматель продает товары и услуги (исходящий НДС). Если ИП что-то покупает, то данный налог можно принять к вычету (входящий НДС).

Пример: Предприниматель решил купить товар. Поставщик его продал за 120 тыс. руб., включая НДС 20%. Товар изначально стоил 100 тыс. руб., поэтому НДС продавца — 20 тыс. руб. Для рассматриваемого ИП это входящий налог.

Далее предприниматель решил перепродать товар за 200 тыс. руб., включая НДС 40 тыс рублей. Он стал исходящим налогом. После успешной сделки ИП в ФНС должен заплатить разницу между входящим и исходящим налогом: 40 тыс. руб. - 20 тыс. руб. = 20 тыс. руб.

Отчётность: Раз в год подается налоговая декларация. НДФЛ уплачивается ежеквартально авансом. Налог на имущество раз в год. НДС платят каждый месяц.

Бухучёт: книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций.

Плюсы:

  • сумма прибыли и количество сотрудников не ограничено;
  • есть возможность получить имущественный и социальный налоговые вычеты и учитывать расходы, тем самым уменьшить размер налога или не платить его вообще.

Минусы:

  • сложная система бухучета - нужно вести книгу учёта доходов, расходов и хозяйственных операций;
  • обязательная уплата НДФЛ, НДС и налога на имущество;
  • требует постоянной отчётности в ФНС.
Система налогообложения УСН (доходы) УСН (доходы минус расходы) ПСН ОСН
Налоговая ставка 6% (8%) 15% (20%) 6% 13% - НДФЛ
до 2,2% - налог на имущество
20% - НДС
Налоговая база Доходы Доходы минус расходы Потенциально возможный доход Доходы, уменьшенные на величину расходов
Отчётность и сроки Декларация раз в год не предоставляется Декларация раз в год
Периодичность уплаты налога Авансовые платежи ежеквартально Зависит от сроков действия патента Авансовые платежи ежеквартально
Бухучёт Книга учётов доходов Книга учётов доходов и расходов Книга учётов доходов Книга учётов доходов, расходов и хозяйственной деятельности.
Ограничения не более 130 сотрудников

не более 200 млн рублей прибыли в год
не более 15 сотрудников

не более 60 млн рублей прибыли в год
Нет

Не можете определиться с системой налогообложения?

Бесплатно проконсультируем в выборе наиболее подходящей для вашего бизнеса и покажем как сдавать отчётность в системе «Моё дело».

Узнать подробнее

Какая система налогообложения выгоднее для автомойки

Существует условное деление автомоек на два типа:

  • Мойки-самообслуживания, в которых клиент получает оборудование, моющие материалы и помещение.
  • Классические мойки, в которых промывкой авто занимается автоматический комплекс оборудования и (или) автомойщик (работник).

В первом случае деятельность автомойки заключается в предоставлении в аренду оборудования и продаже расходных материалов. Соответственно, никаких услуг автомойка не предоставляет. А вот во втором случае, наоборот, — оказывает услугу по промывке авто.

Выбирать систему налогообложения ИП следует исходя из специализации автомойки. ОСН и УСН подходят для обоих видов.

ПСН по НК РФ допускается для ИП, предоставляющих услуги «уборочно-моечных работ в отношении легковых автомобилей» и «моечных работ в отношении грузовых автомобилей». Применение ПСН при оказании услуг по мойке авто с использованием оборудования самообслуживания в НК РФ не допускается.

Также, согласно письму Минфина РФ от 26.09.2019 №03-11-11/74059, ИП, имеющий патент на техобслуживание и ремонт автотранспортных средств, не вправе применять ПСН для оказания услуг по аренде моющих средств физлицам для самостоятельной мойки авто. Регионы РФ могут установить дополнительный перечень бытовых услуг для ПСН, поэтому в отдельных субъектах патент на услуги автомойки-самообслуживания приобрести реально.

Контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все предприниматели, производящие наличные или безналичные расчёты.

Что касается кода ОКВЭД, который нужно будет предъявить в налоговую на этапе регистрации, то основной код классической автомойки будет ОКВЭД 45.20.3 «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг». В качестве дополнительного кода можно указать код ОКВЭД 45.20 «Техобслуживание и ремонт автотранспортных средств».

Для автомойки-самообслуживания код ОКВЭД будет аналогичным. Однако из-за разногласий Минфина и ФНС перечень необходимых кодов следует согласовывать с региональной налоговой инспекцией.

Рассмотрим на примере, как будет работать каждая из налоговых систем:

ИП «Автомойка» является мойкой-самообслуживания. Она только открылась и имеет десять моечных постов рядом с трассой, где постоянно сохраняется высокий трафик проезжающих автомобилей. Средняя выручка предпринимателя за первый год работы составит около 7 970 000 рублей, затраты - 4 290 000 рублей.

Расчёт налога при УСН «доходы»:

Налоговые отчисления: 7 970 000 руб.* 6% =478 200 руб.

Чистая прибыль = 7 970 000 руб. - 4 290 000 руб. - 478 200 руб. = 3 201 800 руб.

  1. Раз в год сдается декларация в ФНС;
  2. Ведётся книга доходов предпринимателя;
  3. Никаких других отчислений и отчётов не требуется.

Расчёт налога при УСН «доходы минус расходы»:

Налоговые отчисления: (7 970 000 руб. - 4 290 000 руб.) * 15% = 552 000 руб.

Чистая прибыль: 7 970 000 руб. - 4 290 000 руб. - 552 000 руб. = 3 128 000 руб.

  • Раз в год ИП сдается декларация в ФНС;
  • Ведётся книга доходов и расходов;
  • Никаких других отчислений и отчётов не требуется;
  • Учитывается условие минимального налога (1% от годовой выручки предприятия).

Расчёт налога при ПСН:

Сумму патента регионы РФ регулируют самостоятельно, поэтому в разных субъектах она будет отличаться. Так, например, в Челябинской области стоимость патента на 12 месяцев для мойки-самообслуживания с четырьмя сотрудниками, составит 31 980 руб., так как данный вид деятельности попадает под закон о нулевой процентной ставки для впервые зарегистрированных предпринимателей.

А вот в Татарстане годовой патент с аналогичными данными составит 192 000 руб.

  1. Сумма патента на 12 месяцев уплачивается в два этапа: первый платеж - ⅓ от налога в пределах 90 дней с начала действия патента, остальная часть - не позднее окончания срока действия патента.
  2. Отчётность в ФНС не требуется;
  3. Через год патент нужно обновлять.

Расчёт налога при ОСНО:

Подоходный налог (НДФЛ): (7 970 000 руб. - 4 290 000 руб.) * 13% = 478 400 руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС). Мойку-самообслуживания за месяц посетило 15 940 клиентов. Их средний чек составил 500 руб.

НДС: (15 940 * 500) * 20% = 1 594 000 руб.

Чистая прибыль: 7 970 000 руб. - 4 290 000 руб. - 478 400 руб. - 1 594 000 руб.= 1 607 600 руб.

Дополнительно ИП должен заплатить налог на имущество в размере до 2,2%. Поэтому чистый доход будет ниже 1 607 600 руб.

  1. Раз в год предоставляется декларация в ФНС;
  2. Ведётся книга учётов доходов, расходов и хозяйственной деятельности;
  3. НДФЛ уплачиваются авансовыми платежами по итогам полугодия, 9 месяцев и года за минусом выплаченных авансов.
  4. НДС выплачивается каждый месяц.
Сомневаетесь в выборе режима налогообложения?

Поможем подобрать оптимальный для вашего бизнеса режим и ОКВЭД

Получить бесплатную консультацию

Какую систему налогообложения выбрать

Мы считаем, что для автомойки самообслуживания и классической автомойки в форме владения ИП наиболее выгодной будет упрощённая система налогообложения (УСН) с объектом «доходы». Данная система подразумевает минимальную отчётность, а процентная ставка налога относительно небольшая — от 1 до 6% (в зависимости от субъекта РФ). Также ограничения по количеству сотрудников и на годовой доход не такие жесткие как при патентной системе.

Часто задаваемые вопросы

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!