ИП на ОСНО

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за 2017 года

Авансовый платеж по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года

Декларация по НДС за III квартал 2018 года


Каждый вновь зарегистрированный предприниматель, который не перешел на один из специальных режимов налогообложения, по умолчанию считается применяющим общий режим налогообложения.

Основные налоги для ИП на ОСНО – это НДФЛ, НДС и налог на имущество.

В этой статье подробно остановимся на НДФЛ – налог на доходы физических лиц.


Налоговая база

Налог на доходы физических лиц предприниматель платит со всех поступлений, вырученных от предпринимательской деятельности.

Стандартная ставка – 13 %.

При этом до того, как рассчитать налог, доходы можно уменьшить на вычеты.

Есть два варианта вычетов:

1. Из выручки вычитают все подтвержденные расходы, связанные с извлечением прибыли. Например, затраты на сырье, материалы, аренду офиса и т.д. Налог считается с разницы между доходами и рас-ходами.

Пример: Поступления ИП на ОСНО Чеботарева от бизнеса составили 250 тысяч рублей, а расходов за этот же период он понес на 78 тысяч. На все расходы имеются подтверждающие документы.

(250 000 – 78 000) х 13% = 22 360 рублей – НДФЛ за период.

2. Из выручки вместо расходов вычитают 20% доходов. Такой вариант выгоден, когда на расходы нет подтверждающих документов, или когда затраты ИП составили меньше 20%.

Пример: ИП Гаврилов заработал 370 тысяч рублей. НДФЛ к уплате за период составит:

(370 000 – (370 000 х 20%)) х 13% = 38 480 рублей.

Предприниматель сам решает, какой из вычетов применить, но пользоваться и тем и другим одновременно нельзя.

При расчете НДФЛ бизнесмены на общей системе налогообложения могут применять и другие вычеты, которые полагаются физическим лицам – за покупку жилья, обучение себя и детей, лечение и т.д.


Порядок и срок уплаты

Годовой платеж разделен на несколько этапов: 3 авансовых платежа и один окончательный по итогам года.

Авансовые платежи бизнесмен сам не рассчитывает, а платит по уведомлению, которое присылают из нало-говой инспекции.

Если ИП только зарегистрировался, в течение 5 дней после первой выручки ему нужно направить в свою ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. В ней он должен указать предполагаемую сумму выручки на предстоящий год. Исходя из этой суммы, налоговики рассчитают авансовые платежи и вышлют предпринимателю уведомление. 

Со второго года в налоговой инспекции будут определять авансовые платежи уже на основе декларации ИП за предыдущий год. Еще раз сдать 4-НДФЛ нужно будет только в том случае, если выручка бизнесмена резко упадет или увеличится по сравнению с тем же периодом предыдущего года на 50 и более процентов. Тогда налоговики еще раз пересчитают авансовые платежи на текущий год в сторону увеличения или уменьшения, и вышлют ИП новое уведомление.

Сроки уплаты авансов:

1. До 15 июля текущего года – 50% от суммы аванса.
2. До 15 октября текущего года – 25%.
3. До 15 января следующего года – 25%.

Когда год закончится и станет известно, сколько в общей сложности бизнесмен выручил за год, ему весь доход за минусом вычетов нужно умножить на 13% и вычесть все авансы, которые он уже заплатил в течение отчетного года.

Разницу необходимо перечислить в бюджет до 15 июля следующего после отчетного года. 

Если разница окажется отрицательной (такое бывает, когда в отчетном году доход был меньше, чем в предыдущем), у ИП возникает переплата, которую он может в общем порядке вернуть из бюджета или зачесть. 

Регистрируйтесь в сервисе «Моё дело», чтобы быстро и без ошибок рассчитывать любые налоги и формировать отчеты.

 

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!