ИП на ОСНО

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за 2017 года

Авансовый платеж по налогу на прибыль за май 2018 года

Декларация по НДС за I квартал 2018 года


Каждый вновь зарегистрированный предприниматель, который не перешел на один из специальных режимов налогообложения, по умолчанию считается применяющим общий режим налогообложения.

Основные налоги для ИП на ОСНО – это НДФЛ, НДС и налог на имущество.

В этой статье подробно остановимся на НДФЛ – налог на доходы физических лиц.


Налоговая база

Налог на доходы физических лиц предприниматель платит со всех поступлений, вырученных от предпринимательской деятельности.

Стандартная ставка – 13 %.

При этом до того, как рассчитать налог, доходы можно уменьшить на вычеты.

Есть два варианта вычетов:

1. Из выручки вычитают все подтвержденные расходы, связанные с извлечением прибыли. Например, затраты на сырье, материалы, аренду офиса и т.д. Налог считается с разницы между доходами и рас-ходами.

Пример: Поступления ИП на ОСНО Чеботарева от бизнеса составили 250 тысяч рублей, а расходов за этот же период он понес на 78 тысяч. На все расходы имеются подтверждающие документы.

(250 000 – 78 000) х 13% = 22 360 рублей – НДФЛ за период.

2. Из выручки вместо расходов вычитают 20% доходов. Такой вариант выгоден, когда на расходы нет подтверждающих документов, или когда затраты ИП составили меньше 20%.

Пример: ИП Гаврилов заработал 370 тысяч рублей. НДФЛ к уплате за период составит:

(370 000 – (370 000 х 20%)) х 13% = 38 480 рублей.

Предприниматель сам решает, какой из вычетов применить, но пользоваться и тем и другим одновременно нельзя.

При расчете НДФЛ бизнесмены на общей системе налогообложения могут применять и другие вычеты, которые полагаются физическим лицам – за покупку жилья, обучение себя и детей, лечение и т.д.


Порядок и срок уплаты

Годовой платеж разделен на несколько этапов: 3 авансовых платежа и один окончательный по итогам года.

Авансовые платежи бизнесмен сам не рассчитывает, а платит по уведомлению, которое присылают из нало-говой инспекции.

Если ИП только зарегистрировался, в течение 5 дней после первой выручки ему нужно направить в свою ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ. В ней он должен указать предполагаемую сумму выручки на предстоящий год. Исходя из этой суммы, налоговики рассчитают авансовые платежи и вышлют предпринимателю уведомление. 

Со второго года в налоговой инспекции будут определять авансовые платежи уже на основе декларации ИП за предыдущий год. Еще раз сдать 4-НДФЛ нужно будет только в том случае, если выручка бизнесмена резко упадет или увеличится по сравнению с тем же периодом предыдущего года на 50 и более процентов. Тогда налоговики еще раз пересчитают авансовые платежи на текущий год в сторону увеличения или уменьшения, и вышлют ИП новое уведомление.

Сроки уплаты авансов:

1. До 15 июля текущего года – 50% от суммы аванса.
2. До 15 октября текущего года – 25%.
3. До 15 января следующего года – 25%.

Когда год закончится и станет известно, сколько в общей сложности бизнесмен выручил за год, ему весь доход за минусом вычетов нужно умножить на 13% и вычесть все авансы, которые он уже заплатил в течение отчетного года.

Разницу необходимо перечислить в бюджет до 15 июля следующего после отчетного года. 

Если разница окажется отрицательной (такое бывает, когда в отчетном году доход был меньше, чем в предыдущем), у ИП возникает переплата, которую он может в общем порядке вернуть из бюджета или зачесть. 

Регистрируйтесь в сервисе «Моё дело», чтобы быстро и без ошибок рассчитывать любые налоги и формировать отчеты.

 

Комментарии 0
Комментировать
Чтобы оставить комментарий,
пожалуйста, авторизуйтесь.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал
Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты.
Ваши клиенты смогут совершать
оплату любым удобным для них
способом. Мы все предусмотрели!
Подробнее
Сдавайте отчетность не выходя из дома
Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн.
А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент.
Подробнее
Никто не хочет платить налоги, но…
Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать.
Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги.
Подробнее
Не оставим Вас наедине с бухгалтерией
Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела».
Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток.
Подробнее
Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса
Проверить, нет ли у вас задолженности
по налогам за прошлые периоды,
можно прямо из личного кабинета.
Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.
Подробнее
Не забудьте про сотрудников
Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически.
Полный пакет необходимых
документов для оформления
сотрудников формируется в один клик.
Подробнее
Удобная интеграция с банками
Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис.
Теперь движение денежных средств всегда под контролем.
Подробнее
Несем ответственность за свои действия
Мы не ошибаемся, но...
Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей!
Подробнее
Интеграция
с Моё дело.API
Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете.
Подробнее

Как это работает?

Бесплатный
пробный доступ
Имя*
Рабочая почта*
Телефон*
Пароль*
* Поля обязательны для заполнения
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Спасибо за Вашу заявку!
?>