Обобщили статистику обращений клиентов и выделили пять самых распространённых ошибок, которые допускают организации и ИП на упрощённой системе налогообложения. Не наступите на эти грабли!
Выписывать покупателю счёт-фактуру с НДС
Применение УСН освобождает от уплаты НДС. Но некоторые клиенты настаивают на том, чтобы им выставили счёт-фактуру с выделенной суммой НДС. Предприниматели, дабы не терять заказчиков, идут им навстречу и выполняют просьбу.
Для определения курсовой разницы при продаже валюты нужно рассчитать разность между курсом продажи банка и курсом Центробанка на дату операции. Эта разность умножается на сумму проданной валюты. Если разница положительная (курс продажи больше курса ЦБ), она учитывается при расчёте УСН как доход. Отрицательная разница на УСН не влияет.
Если не учесть в доходах положительную курсовую разницу или учесть отрицательную, налог будет занижен.
Принимать к расчёту любые оплаченные расходы
При применении УСН доходы попадают под налогообложение в момент поступления денег от клиентов. Из этого многие предприниматели делают вывод, что и для признания расходов при применении УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» достаточно факта их оплаты. Но это не так.
Для уменьшения доходов при расчёте УСН в отношении расходов должно единовременно выполняться пять условий.
- Расход должен быть оплачен.
- По платежу должны быть оформлены закрывающие документы (акт, накладная или универсальный передаточный документ).
- Расход должен быть экономически оправдан.
- Расход должен быть предусмотрен закрытым перечнем, приведённым в статье 346.16 НК РФ.
- В отношении товаров, закупленных для перепродажи, дополнительное условие — расходы по ним признаются только после факта реализации покупателю.
Если какое-то из этих условий не соблюдено, расход при расчёте налога не принимается, из-за чего будет доначислен налог, пени и штраф.
Хотите вести бухгалтерию сами — без ошибок и стресса? Сервис «Моё дело» рассчитает налоги, напомнит о сроках и поможет отправить отчётность онлайн. Попробовать бесплатно
Не платить авансовые платежи по налогу
Несмотря на то, что декларация по УСН сдаётся только по итогам года, налог в обязательном порядке уплачивается ежеквартальными авансовыми платежами. Срок их оплаты — до 28 числа месяца, следующего за очередным кварталом.
Если аванс по налогу не заплатить или перечислить с опозданием, налоговая инспекция начислит пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки платежа. Начиная с 31-го дня просрочки пени платятся по повышенной ставке — уже из расчёта 1/150 от ставки рефинансирования.
Не платить авансовые платежи по УСН можно только в двух случаях:
- В отчётном квартале не было получено доходов.
- При уплате налога с разницы между доходами и расходами, сумма расходов оказалась больше.
В последнем случае платится минимальный налог. Однако он уплачивается лишь по итогам года. Квартальные авансовые платежи по минимальному налогу законодательством не предусмотрены. Поэтому если по итогам квартала фирма потерпела убытки, платёж в бюджет по итогам такого квартала можно пропустить.
Кстати, вам необязательно всё это знать! В сервисе «Моё дело» налоги рассчитываются автоматически.
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:
