Последнее обновление: 26.03.2020

Что такое УСН?

Время чтения: 3 минуты Нет времени читать?
15995 0 Распечатать

УСН - это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который призван облегчить жизнь предпринимателей и организаций.

УСН, или упрощенная система налогообложения - это специальный налоговый режим для малого бизнеса, который призван облегчить жизнь предпринимателей и организаций, сократить налоговую нагрузку и количество отчетов. И действительно упрощает, иначе бы этот режим не был так популярен.

Если хотите не заморачиваться с НДС, платить поменьше налогов и сдавать минимум отчетов – этот режим для вас. Помимо НДС организации на УСН к тому же не платят налог на прибыль и на имущество, а предприниматели – НДФЛ. Есть некоторые исключения, когда освобождение от этих налогов не действует, их полный перечень можно найти в статье 346.11 НК РФ. В частности, НДС все же придется платить при импорте товаров, а налог на имущество в случаях, когда оно оценивается по кадастровой стоимости.

От других налогов этот спецрежим не освобождает, их платят в общем порядке, если есть объект налогообложения.

Не освобождает упрощенка и от необходимости вести бухгалтерский учет, если речь идет об организациях. Правда, они относятся к малым предприятиям, поэтому могут вести бухучет в упрощенной форме и сдавать сокращенную отчетность.

Ставка УСН зависит от выбранного объекта налогообложения. Есть два вида упрощенки:

  1. УСН «Доходы». Налог платится со всех поступлений независимо от понесенных расходов. Ставка 6%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налогом облагается только разница между поступлениями и понесенными затратами. Ставка 15%.

Какой из этих видов выбрать ИП или ООО решают самостоятельно и указывают это в заявлении при переходе на спецрежим. Считается, что второй вариант применять выгодно тогда, когда расходы переваливают за 60% в общем объеме выручки, но в любом случае нужно все просчитывать, прежде чем принимать решение.

В некоторых регионах местные власти устанавливают пониженный процент налога для определенных видов деятельности.

Кто может применять УСН?

Действующие или вновь регистрируемые предприятия или ИП, если они соответствуют условиям из статьи 346.12 НК РФ:

  1. Выручка за 9 месяцев прошлого года меньше 112,5 млн. руб.
  2. В штате не больше 100 наемных работников.
  3. Остаточная стоимость основных средств не достигает 150 млн. руб.

В пункте 3 той же статьи Кодекса перечислены те, кому упрощенку применять нельзя даже при соблюдении этих требований. Это банки, страховщики, нотариусы и т.д. Также не могут перейти на этот режим организации, имеющие филиалы и те предприятия, в которых более четверти доли в уставном капитале принадлежит другим предприятиям.

Когда и как ИП и ООО перейти на УСН

Если предприниматель или компания только регистрируются, то они могут сразу перейти на этот режим, подав уведомление в налоговую инспекцию. Можно сразу приложить его к регистрационным документам, но по закону на это дается 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе. Если не уложиться в 30 дней, то до конца года придется работать на общей системе налогообложения со всеми вытекающими из этого обязанностями.

Кстати, подготовить пакет документ документов на регистрацию ИП или ООО вы можете бесплатно в сервисе «Мое дело». Вам нужно лишь ввести свои данные, а сервис сформирует документы на актуальных бланках в соответствии с законодательством РФ.

ИП или ООО, которые уже работают, не могут начать применять упрощенную систему в течение года, переход возможен только в 1 января. Процедура та же самая – через уведомление в налоговую. Его нужно отправить до 31 декабря и указать в нем выбранный объект налогообложения, реквизиты, выручку за 9 месяцев, остаточную стоимость основных средств.

Уведомление можно оформить в произвольной или по рекомендуемой форме 26.2-1. Не обязательно относить его лично в налоговую инспекцию, можно отправить почтой с описью вложения и уведомлением о получении.

Ждать разрешения от налоговой на применение УСН не нужно, переход на этот режим носит уведомительный характер.

Минусы УСН

Их не так много, ведь режим действительно удобный и выгодный, но все же озвучим нюансы, которые для некоторых могут оказаться существенными:

  1. Из-за того, что упрощенцы не платят НДС, с ними не всегда соглашаются работать организации на ОСНО, потому что в этом случае у них не будет НДС к вычету.
  2. В расходы получится включить не все затраты, даже если они обоснованные, а только те, что есть в закрытом перечне в статье 346.16 Налогового Кодекса.
  3. Право на УСН автоматически теряется, если в течение года выручка превысит 150 млн. руб., остаточная стоимость основных средств станет больше 150 млн. руб. или среднесписочная численность перевалит за 100. Тогда придется с начала квартала, в котором произошло превышение, восстанавливать учет как при ОСНО, заполнять соответствующие отчеты и уплачивать налоги.

Отчетность и платежи по упрощенной системе в 2018 году

Сдается одна декларация в год по форме КНД 1152017, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г.

Для организаций крайний срок – до 31 марта после окончания отчетного года, для ИП – до 30 апреля.

Все упрощенцы должны вести КУДиР. На УСН «Доходы минус расходы» в нее заносят и поступления, и затраты, подтвержденные документами. Если применяется УСН 6%, то расходы учитывать не нужно.

Налог уплачивается поквартально авансовыми платежами – до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Итоговый платеж организации делают до 31 марта, предприниматели до 30 апреля.

Вести учет на УСН удобно при помощи сервиса «Мое дело». С этим справится любой предприниматель, который никогда раньше не сталкивался с бухгалтерией. Налог рассчитывается автоматически, а декларация заполняется с помощью пошагового мастера в несколько кликов. Дополнительные возможности, такие как интеграция с банками и консультации экспертов сэкономят ваше время и уберегут от ошибок. Попробуйте – тестовая версия у нас бесплатна.

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
Бесплатная подготовка документов для регистрации

15 минут. Онлайн. Без ошибок


Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц