Последнее обновление: 16.12.2019

Декларация по НДС для ИП на ОСНО

Время чтения: 5 минут Нет времени читать?
2491 0 Распечатать

Декларацию по НДС сдают все налогоплательщики на ОСНО независимо от статуса — организация или ИП. В статье разберем, когда ИП становится плательщиком НДС, дадим пошаговый алгоритм заполнения отчета и приведем образец для скачивания.

Ближайшие отчетные даты для ИП Ближайшие отчётные даты
  • Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2019 год до 30.04.2020
  • Налог ЕНВД за I квартал 2020 года до 25.04.2020
  • Фиксированные взносы за I квартал 2020 года до 31.03.2020
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Когда ИП обязан заплатить НДС

Государство обязывает заполнять и сдавать отчетность по НДС, если:

  • предприниматель выбрал общую систему налогообложения и платит налог на добавленную стоимость. Об этом говорится в п.1 ст.168 НК РФ;
  • бизнесмен стал налоговым агентом. Налоговый агент по НДС — ИП или организация, который приобретает товары(работы, услуги) у иностранных компаний, работающих на территории РФ и не зарегистрированных в ФНС. Или арендует государственное или муниципальное имущество у госорганов, а также продает конфискованное имущество и ценности, которые перешли к государству;
  • ИП на спецрежиме, который выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Те, кто находится на спецрежиме — УСН, ЕНВД и ПСН, освобождены от уплаты налога и выставления счетов-фактур. Но если спецрежимник все-таки выписал счет-фактуру и выделил в ней НДС, по итогам квартала он должен заплатить эту сумму в бюджет, а также заполнить и сдать декларацию.
Предприниматель может получить освобождение от НДС на 12 месяцев по статье 145 НК РФ, если его выручка за последние три календарных месяца не превысила 2 млн рублей. Для этого ему нужно предоставить подтверждающие документы: выписку из КУДиР, и книги продаж.

Как и когда ИП сдавать декларацию

Индивидуальный предприниматель сдает декларацию по налогу на добавленную стоимость до 25 числа следующего квартала (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК). Если дата сдачи попала на выходной или праздничный день, она переносится на первый рабочий день.

Для перечисления налога ИП на ОСНО делит полученную сумму на три части и перечисляет равными долями каждый месяц до 25-го числа. Например, налог за 2 квартал 2019 года следует заплатить так: до 25 июля — ⅓, до 25 августа — следующую часть и остаток 25 сентября. ИП перечисляет налог в инспекцию по месту жительства.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Спецрежимники, которые выставили счет-фактуру с НДС, налог не делят и платят всю сумму сразу до 25 числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Налоговики принимают декларацию по НДС только в электронном формате. Исключение составляют налоговые агенты, которые не платят налог, но сдают декларацию. Если ИП на ОСНО предоставит отчет на бумаге, инспектор может признать его несданным и начислить штраф минимум 1 000 рублей.

Основные правила заполнения декларации

Порядок заполнения и форма декларации утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Однако, ИП на ОСНО не нужно заполнять все листы. Обязательно следует заполнить первый лист и Раздел 1. Их заполняют все плательщики на ОСНО, даже те, кто сдает нулевой отчет.

Рассмотрим подробнее как заполнить общие листы — титульный лист и Раздел 1.

Титульный лист. ИП вписывает ИНН вверху страницы и он автоматически переносится на другие листы. Поскольку у ИП отсутствует КПП, в этой графе ставьте прочерк.

В поле «Номер корректировки» впишите цифру 0, если это первичная декларация. При сдаче уточненных отчетов укажите следующий порядковый номер: 1, 2, 3 и так далее.

Поле «Налоговый период» означает код отчетного квартала. Цифру 21 поставьте в декларации за I квартал, код 22 — в декларации за II квартал, код 23 — в декларации за III квартал, код 24 — в декларации за IV квартал. В нашем примере указываем код 23.

«Отчетный год» — ставим текущий год, например, 2019.

«Налоговый орган». Укажите четырехзначный код ИФНС, куда сдаете отчеты. Примером может быть Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Татарстан, с кодом 1684.

«Код по месту нахождения» — 116. Это значит, что отчет предоставляется по месту учета ИП.

Кроме того, в титульный лист предприниматель на ОСНО вписывает код вида деятельности и номер телефона для связи. В нижнем поле вносит свои ФИО, ставит подпись и дату. Если декларацию сдает представитель ИП, указывают данные представителя и его подпись.

Титульный лист декларации по НДС Титульный лист декларации по НДС

Раздел 1. Сумма налога. Здесь отражается сумма налога к уплате или возмещению с указанием ОКТМО и КБК. При регистрации в налоговой инспекции выдают код ОКТМО, который означает принадлежность к городу или населенному пункту. Например, ОКТМО города Казани выглядит так: 92701000001.

Кроме того, нужно ввести КБК по налогу на добавленную стоимость для товаров, работ, услуг, продаваемых на территории России.

Раздел 1 декларации по НДС Раздел 1 декларации по НДС

В этом разделе указывается итоговое значение налога, которое формируется в других разделах. Если заполнение декларации по налогам на ОСНО или другой системе, ввергает вас в панику, зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело». Персональный налоговый календарь напомнит, когда и какие отчеты нужно сдать и поможет заполнить с помощью электронного мастера. Система сама сформирует декларации с учетом действующих правил, поможет рассчитать налоги и отправить отчеты в электронном виде. Если у налоговиков возникнут вопросы по отчетности, электронной декларацией вы подтвердите, что все отчеты сданы вовремя.

Строка 040 показывает НДС к уплате. Она рассчитывается по формуле:

Формула расчета НДС к уплате Формула расчета НДС к уплате

Данные в остальные разделы деклараций вносятся по необходимости.

Когда заполняют другие разделы

Номер раздела Условия оформления
2 Налоговые агенты. Они вносят данные в раздел либо по каждому клиенту, у которого они удержали НДС как налоговый агент, либо по операциям. Например, при продаже конфискованного имущества, материальных объектов, реализуемых по решению суда, ценности, которые перешли к государству и прочее;
3 Налогоплательщики на ОСНО. Они отражают операции, которые облагаются НДС по обычным ставкам и соответствующие вычеты.
4, 5, 6 Те, кто занимается экспортным и иным операциям со ставкой НДС 0%.
7 Если у ИП на ОСНО прошли операции, по которым не нужно начислять НДС.
8, 9, 10 ИП оказывает посреднические услуги и выставляет или получает счета-фактуры
11, 12 Заполняют неплательщики НДС или налогоплательщики, освобожденные от уплаты. Они берут данные из дополнительных листов книги покупок и продаж, информация по полученным счетам-фактурам на отгрузку и аванс без НДС.

Образец заполнения декларации по НДС для ИП на ОСНО

Рассмотрим пошагово пример заполнения декларации по НДС.

ИП Смирнов В.В., ИНН 166105288213, применяет ОСНО и занимается розничной продажей скобяных изделий. За 3 квартал 2019 года его выручка без налога на добавленную стоимость составила 33 246 048 рублей. НДС с реализации — 6 649 210 рублей.

НДС восстановленный — 59 155 рублей.

Налог к вычету равен 4 899 710 рублей.

Прежде чем перейти к заполнению декларации, давайте определимся откуда берутся данные.

НДС начисленный суммируется в книге покупок. НДС к вычету — в книге продаж.

Формула расчета налога на добавленную стоимость:

НДС к уплате = НДС начисленный − НДС к вычету + НДС восстановленный

Раздел 3. Расчет суммы налога. Сюда внесите все операции, которые облагаются НДС, и соответствующие вычеты.

В строке 010 графа 3 укажите налоговую базу за 3 квартал 2019 года без НДС, а в графе 5 — начисленный налог.

33 246 048 * 20% = 6 649 210 руб.

В строке 080 отразите общую сумму налога, который подлежит восстановлению в отчетном квартале. В нашем примере — 59 155 руб.;

Во всех полях, где нет значений, ставим прочерк.

Раздел 3 декларации по НДС Раздел 3 декларации по НДС

В строку 118 внесите общую сумму налога, начисленную и восстановленную по этому разделу. Это сумма строк 040 и 080.

6 649 210 + 59 155 = 6 708 365 рублей

Раздел 3 декларации по НДС (продолжение) Раздел 3 декларации по НДС (продолжение)

Строка 120 раздела 3 показывает все вычеты, которые ИП заявил при расчете налоговой базы. В нашем примере это цифра — 4897710 руб.;

В строке 130 укажите вычет авансового НДС, который использует ИП-покупатель, когда перечисляет авансы поставщику. В примере — 125 344 руб.;

В строке 170 — вычет авансового НДС, который ИП-продавец применяет по ранее полученному авансу на момент отгрузки. В примере — 2814 руб.;

Строка 190 показывает итоговые показатели вычетов. Это сумма строк 120-180. У нас получилось — 5 025 868 руб.;

Строка 200 — рассчитывает итоговую сумму налога на добавленную стоимость к уплате за 3-й квартал по разделу 3. Из строки 118 вычитается строка 190.

6 708 365 - 5 025 868 = 1 682 497 руб.

Налоговые вычеты декларации по НДС Налоговые вычеты декларации по НДС

Скачать бланк декларации по НДС

Что будет, если вовремя не сдавать отчет по НДС

Если ИП сдаст декларацию позднее 25-го числа, его ждут штрафы. При нулевой отчетности штраф составит 1 000 рублей. Если в декларации есть начисленный налог, то ИП начислят штраф — 5% от сумма налога за каждый месяц просрочки. Размер штрафа не может быть больше 30% от заявленной суммы, и меньше 1 000 рублей.

При задержке сдачи отчета по налогу на добавленную стоимость на 10 и более дней, у ИП могут заблокировать расчетный счет. Чтобы избежать лишнего внимания от налоговиков, правильно заполнить и сдать декларацию в срок, передайте бухгалтерию и налоговую отчетность на аутсорсинг в «Моё дело». Сравните, насколько это выгоднее, чем держать штатных сотрудников.

Получить гостевой доступ

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
У вас ОСНО?
Бухгалтерское обслуживание
от 9 500 руб./мес

Бухгалтера из вашей отрасли,

онлайн-сервис для контроля, бот для рутинных операций


Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц