Скоро наступит срок сдачи годовой отчетности УСН за 2025 год. В этой статье хотим напомнить упрощенцам об их изменившихся обязанностях. Ведь состав годовой отчетности на УСН зависит от статуса компании - ООО или ИП, и имеет ли компания наемных сотрудников. Кроме того с 2025 года часть упрощенцев обязали платить НДС.
Декларация по УСН
Организации и предприниматели должны отчитываться по единой форме, которая утверждена Приказом ФНС от 26.11.25 № ЕД-7-3/1017@. В ней убрали поля для повышенных ставок 8 и 20 %.
Срок сдачи для ООО 25 марта, для ИП 25 апреля. Если последний день сдачи придется на выходной день, то времени на подготовку будет чуть больше – крайний срок передвигается до первого рабочего дня после выходного (в 2026 году срок переносится с нерабочей субботы на понедельник 27 апреля).
Книга учета доходов и расходов
Ее нужно вести в течение года и заносить в нее всю выручку и расходы, если объект налогообложения «Доходы за минусом расходов», или только поступления, если объект «Доходы». Когда год закончится, КУДиР нужно распечатать, а затем прошить ее и подписать.
В сервисе «Моё дело» КУДиР заполняется автоматически, пользователи могут сформировать и распечатать ее в любой момент.
В составе годовой отчетности по УСН отправлять Книгу в ИФНС не нужно, но ее необходимо хранить у себя и предъявить налоговикам для проверки тогда, когда они потребуют.
Декларация по НДС (за 4 квартал 2025 года):
Сдают упрощенцы-компании и ИП, которые стали плательщиками НДС (доход за 2024 год перевалил порог в 60 млн руб.) или те, кто выставлял счета-фактуры с налогом. Срок сдачи - до 26 января 2026 г.
Отчетность за сотрудников
Основные отчеты подаются в ИФНС и Социальный фонд по итогам года до 26 января 2026 года. Среди них:
- Расчет по страховым взносам (РСВ)
- Персонифицированные сведения за декабрь 2025 г.
- ЕФС-1 сведения о стаже (Подраздел 1.2 Раздела 1) (бывший СЗВ-СТАЖ).
Только 6-НДФЛ подается до 25 февраля 2026 года
Бухгалтерская отчетность УСН за 2025 год
За 2025 год она сдается до 31 марта по стандарту ФСБУ 4/2023 и обязательна только для организаций, предприниматели этот раздел могут пропустить.
Упрощенцы относятся к малым предприятиям, поэтому при желании могут воспользоваться правом сдавать бухгалтерский отчет в упрощенном виде. Это только две формы: баланс и отчет о финансовых результатах, да и те с укрупненными показателями.
Напомним, что прежде чем вести бухучет и отчитываться в упрощенной форме, необходимо закрепить это решение в учетной политике, которая должна быть у любой фирмы. В сервисе «Моё дело» есть типовые формы политики, которые легко можно адаптировать под себя.
Уплата УСН за 2025 год
Вы, конечно же, перечисляли вовремя авансовые платежи в течение года? Тогда по его окончании вам останется только рассчитать итоговую сумму и перечислить ее в бюджет. Организации перечисляют УСН за год до 28 марта в 2026 году из-за выходного срок переносится на понедельник 30 марта), индивидуальные предприниматели - до 28 апреля.
Годовой отчет УСН для пользователей сервиса «Моё дело» - это несколько минут у компьютера. Система предложит сверить обороты, рассчитает налог со всеми вычетами, сформирует КУДиР и декларацию. Останется лишь распечатать ее или сразу отправить в налоговую инспекцию из личного кабинета в электронном виде. В этот же момент можно сформировать платежное поручение на перечисление налога или отправить платеж через интернет-банк.
С нами упрощенка станет еще проще, подключайтесь!
