База знаний 18 февраля’23

Как рассчитать и оплатить налоги ИП

В этом материале расскажем, как рассчитываются суммы налогов для ИП на разных режимах, и как их оплачивать.

Ищите подзаголовок со своей ситуацией и принимайте к сведению.

Расчет и оплата налогов ИП стал проще!
С Онлайн бухгалтерией Моё Дело, вы легко рассчитаете и оплатите все налоги ИП, не важно, на каком режиме налогообложения вы работаете. Получите полный контроль над вашими налоговыми обязательствами и избавьтесь от бухгалтерских хлопот. Начните сейчас и сделайте управление налогами эффективным и безболезненным!
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

УСН с объектом налогообложения «Доходы»

В течение года нужно сделать три авансовых платежа: до 28 апреля, июля и октября.

Как их рассчитать?

Надо взять сумму доходов из КУДиР за первые три месяца и умножить на ставку. Получится аванс за I кв., который необходимо заплатить в бюджет.

Если в первом квартале вы успели заплатить часть страховых взносов за себя или за работников, а также выплачивали им больничные, то на эту сумму можно уменьшить аванс.

Бизнесмены без работников могут уменьшить аванс полностью, вплоть до нуля, работодатели – только наполовину.

Если предприниматель платит торговый сбор, то на него тоже можно уменьшить налог, причем ограничений в 50% для работодателей нет – они тоже могут уменьшать вплоть до нуля.

Пример расчета для предпринимателя без работников (в рублях):

Бизнесмен Петров за I кварт. заработал 200 тысяч.

Ставка 6%.

В феврале Петров заплатил часть взносов за себя в размере 10 тыс.

200 х 6% = 12 тыс. руб. Из них вычитаем 10 тыс. страховых платежей и получаем 2 тысячи, которые Петров и должен заплатить до 28 апреля.

Пример для предпринимателя с работниками:

Доход ИП Сидорова за I кв. – 350 тыс.

Ставка 6%.

В течение I квартала Сидоров заплатил страховые взносы за себя и работников в размере 30 тыс.

350 х 6% = 21 тыс. Уменьшить налог работодатели могут только наполовину, поэтому страховые платежи вычитаем не полностью, а только 10,5 тыс.

Остается 10,5 тыс. к оплате до 28 апреля.

По истечении второго квартала надо будет взять выручку за 6 месяцев нарастающим итогом и умножить на ставку. Получим аванс за первое полугодие.

Из него надо будет вычесть то, что уже заплатили за I кв. и сумму страховых платежей за себя и работников (и суммы торгового сбора, если они есть).

Получим аванс к оплате за первое полугодие.

Расчет для ИП без работника:

Тот же Петров за полугодие заработал 500 тыс.

Ставка 6%.

В течение полугодия Петров заплатил за себя страховые взносы 20 тысяч.

500 тыс. х 6% = 30 тысяч. Из них вычитаем 20 тысяч страховых отчислений и 10 аванс, который уже был уплачен за первый квартал, и выясняем, что за полугодие Петрову платить ничего не надо: 30 – 20 – 10 = 0

Расчет для ИП с работниками:

Известный нам Сидоров в первом полугодии заработал ровно миллион.

Ставка 6%.

В течение 6 месяцев Сидоров уплатил взносы за себя и работников в размере 70 тысяч.

1 млн. х 6% = 60 тыс. Уменьшаем налог наполовину и получаем 30 тысяч – аванс к уплате за 1-е полугодие, который необходимо перечислить до 28 июля.

Аванс за 9 месяцев считается по тому же принципу – берется доход нарастающим итогом и уменьшается на сумму уже уплаченных авансов и страховых отчислений (и торгового сбора, если он есть).

Таким же образом нужно будет подсчитать итоговую сумму налога ИП на УСН в год и получить сумму либо к доплате до 28 апреля, либо к уменьшению.

Из авансовых платежей можно вычесть и дополнительные страховые взносы, которые платят те, кто заработал больше трехсот тысяч. При условии, что эти взносы уже перечислены в бюджет.

Для работодателей в этом случае тоже действует ограничение – налог уменьшается не больше, чем на 50%.

Дополнительные взносы можно начинать платить частями, как только выручка превысит 300 000, а можно одним платежом до 1 июля следующего года.

В каком периоде перечислите допвзнос, в том же периоде и сможете уменьшить налог, не раньше.

УСН с объектом налогообложения «Доходы за минусом расходов»

В течение года также необходимо будет сделать три авансовых платежа до 28 апреля, июля и октября.

База для расчета – разница между выручкой и расходами.

Ее умножают на 15% (или на ставку, которая установлена в регионе). На этом объекте упрощенцы не вычитают из налога сумму страховых отчислений (фиксированных и дополнительных) и торгового сбора, а включают их в состав расходов, причем в полном объеме, без ограничений.

Пример расчета авансового платежа за первый квартал:

ИП Макаров за первые три месяца года заработал 700 тыс.

Его расходы составили 400 тыс.

В течение квартала она заплатил страховые взносы за себя и работников в размере 60 тысяч.

Ставка 15%.

Облагаемая база: 700 – (400 + 60) = 240 тыс.

Авансовый платеж за 1-й кв.: 240 х 15% = 36 тыс.

Пример расчета авансового платежа за полугодие:

Тот же Макаров с января по июнь включительно заработал полтора миллиона.

Его расходы составили 850 тысяч.

В течение полугодия он заплатил страховые взносы за себя и работников в размере 130 тысяч.

Ставка 15%.

Облагаемая база: 1,5 млн. – (850 000 + 130 000) = 520 000.

Авансовый платеж за первое полугодие: 520 000 х 15% - 36 000 (то, что уже заплатили за 1-й кв.) = 42 000.

Авансовый платеж за 9 месяцев считается по тому же принципу – налоговая база умножается на процентную ставку, из получившейся суммы вычитаются уже уплаченные авансы за квартал и за полугодие.

Пример расчета годовой суммы:

Предприниматель Макаров в общей сложности заработал за год три миллиона.

Его расходы составили 1, 4 млн.

Всего за год он заплатил страховых платежей 250 тыс.

За первый, второй и третий кварталы в общей сложности он уплатил авансы в размере 110 тысяч.

Ставка 15%.

Облагаемая база: 3 млн. – (1,4 млн. + 250 000) = 1 350 000 руб.

Налог за год: 1 350 000 х 15% = 202 500 руб.

Налог ИП к уплате: 202 500 – 110 000 = 92 500.

На объекте налогообложения «Доходы минус расходы» есть понятие минимального налога.

Он составляет 1% от выручки независимо от величины расходов. Если его сумма будет больше, чем рассчитанный налог за год, то уплатить нужно будет большую сумму.

В нашем примере минимальный налог Макарова равен:

3 млн. х 1% = 30 тыс. руб. Это меньше, чем 92 500, поэтому уплатить необходимо 92 500.

Допустим, в прошлом году у Макарова было много расходов и налог с разницы между доходами и расходами составил 20 000 руб., а минимальный 40 000, и ему пришлось заплатить в бюджет 40 тысяч.

Тогда в этом году он имеет право разницу между минимальным и рассчитанным налогом включить в расходы при расчете налога (годового, но не аванса!).

В нашем примере к годовым расходам 1 400 000 можно будет прибавить еще 20 000.

Таким же образом можно включить в расходы и прошлогодние убытки.

ОСНО

Авансовые платежи ИП на ОСНО считают на основании информации по доходам и расходам.

Авансы уплачивают по итогам каждого квартала до 28 числа следующего месяца.

По итогам года налог нужно заплатить в срок до 15 июля. Кроме того, нужно подать декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля.

НДФЛ на ОСНО считается исходя из разницы между доходами и расходами без НДС. Процент налога ИП на ОСНО 13%.

Если предприниматель не может подтвердить расходы документально, то у него есть право использовать профессиональный вычет в размере 20% от доходов.

ИП на ОСНО могут при расчете НДФЛ использовать налоговые вычеты, полагающиеся физлицам: социальные, имущественные, стандартные.

Пример расчета:

Выручка Самойлова за год составила 700 тысяч без НДС.

Подтвержденные расходы – 150 тыс.

Оплата труда сотрудников – 150 тыс.

Страховые взносы – 50 тыс.

В течение года уже были уплачены авансовые платежи на 40 тыс. рублей.

У Самойлова двое детей, на каждого из которых полагается вычет 1 400 рублей.

Облагаемая база: 700 000 – (150 000 + 150 000 + 50 000 + 2*1 400) = 347 200.

Налог: 347 200 * 13 % = 45 136.

Сумма налога ИП к доплате с учетом авансов: 45 136 – 40 000 = 5 136. Их надо будет перечислить до 15 июля следующего года.

ПСН

Формула расчета простая, нужно только знать базовую доходность для конкретного вида деятельности, а она отличается в разных субъектах РФ и устанавливается местными законами.

Предположим, вы хотите купить патент на 3 месяца на парикмахерские услуги. В вашем регионе потенциально возможная годовая выручка для этой деятельности – 500 000 рублей.

Ставка 6%.

Стоимость патента: 500 тыс. / 12 х 3 х 6% = 7 500 руб. Эту сумму оплачивают в любое время полностью или частями до дня окончания срока действия патента.

Эти расчеты должен делать не предприниматель, а сотрудники налоговой инспекции при оформлении патента.

Если купить патент больше чем на 6 месяцев, то треть вносят в течение 90 дней, остальное – до конца срока патента.

Уменьшать стоимость патента на страховые платежи за себя и работников можно, как и при УСН. На 100% — если сотрудников нет, максимум на 50% — если сотрудники есть.

Как рассчитать дополнительные взносы в ПФР с заработка свыше 300 000 рублей

Казалось бы, чего проще? Нужно лишь умножить сумму, которая больше 300 тысяч на 1%. Но у разных систем налогообложения есть нюансы:

  1. На УСН "Доходы" все просто – разница умножается на 1%.
  2. На УСН "Доходы минус расходы" при расчете 1% взносов берется показатель прибыли (выручка минус расходы) и от нее отнимается 300 тыс. руб. (Письмо ФНС от 01.09.2020 г. № БС-4-11/14090) Постановлением Конституционного Суда РФ от 30 ноября 2016 г. № 27-П определено, что предприниматели на ОСНО, работающие без наемных сотрудников, могут при расчета доп.взносов вычитать расходы.
  3. На ПСН дополнительные взносы платят с суммы потенциального заработка за вычетом расходов, превышающего 300 тысяч рублей.

Уплата налогов ИП в 2023 году

С 2023 года применяется схема единого налогового счета, когда деньги на него для уплаты налогов и взносов поступают через уплату единого налогового платежа.

Важно правильно заполнить каждое поле, иначе можно потерять уйму времени на поиски денег, ушедших не по назначению, и их возврат.

Сейчас у предпринимателей нет необходимости вручную заполнять поля платежного поручения.

На сайте ФНС есть удобный сервис, который позволяет быстро сформировать документ на оплату.

Там же можно распечатать поручение или оплатить в безналичном электронном виде.

Расчет налогов для ИП и их уплата с помощью сервиса «Мое дело»

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» дает возможность предпринимателям правильно рассчитывать платежи в бюджет и экономить при этом массу времени и сил.

Пользователи, которые вели учет в системе и вносили данные об операциях, могут в несколько кликов рассчитать и оплатить налоги удобным способом, а также сформировать и отправить декларацию.

Если учет в системе не вели, это тоже возможно, просто данные надо будет ввести вручную.

С помощью сервиса «Моё дело» с бухгалтерией справится даже новичок.

Присоединяйтесь к нам – и убедитесь в этом сами!

Сэкономьте время и деньги!
Полный функционал онлайн-бухгалтерии в «Моё дело» — первые 14 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.