Кассовая книга – обязательный учетный регистр для ООО, проводящих операции с наличными деньгами.
Выдача зарплаты или подотчетной суммы, оприходование выручки от клиентов – все финансовые действия должны фиксироваться в день проведения и оформляться первичными документами.
По истечении операционного дня расходные и приходные ордера заносятся в кассовую книгу.
Кассовую книгу ведет уполномоченное лицо – это может быть специально назначенный кассир либо бухгалтер, на которого возложены соответствующие обязанности.
Не путайте кассовую дисциплину и контрольно-кассовую технику.
ККТ у организации может не быть, но касса и соответствующие документы обязательны для всех.
Ведение кассовой книги
Организация вправе завести только одну кассовую книгу на определенный календарный период (как правило – год).
Правила заполнения этого регистра и его форма установлены Постановлением № 88 от 18.08.1998г.
Существует два основных способа заполнения этого документа:
Ручное заполнение
Этот способ морально устарел, но все еще действует.
Распечатанную типографским способом книгу покупают в магазине и ведут, соблюдая правила:
- перед началом использования все листы нумеруются, сшиваются и удостоверяются визой руководителя и главбуха, а также печатью организации;
- каждый лист, состоящий из двух идентичных половинок, заполняется под копирку. После оформления отрезной отчет кассира подшивается к первичным документам;
- по окончании операционного дня кассир выводит остаток на начало следующей даты;
- верность записей и реквизитов «первички» заверяется главным бухгалтером (руководителем).
Заполнение кассовой книги при помощи компьютера
Для этого используются шаблоны, которые заполняются в Word или Excel.
В конце дня выводится итоговая сумма и распечатываются два листа.
Первые экземпляры хранятся в отдельной папке, а в конце года сшиваются и скрепляются подписями руководителя и главного бухгалтера, а также печатью. На последнем листе указывается общее количество страниц.
Вторые экземпляры прикрепляются к первичным документам и служат отчетом кассира.
Заполнение с помощью специализированных бухгалтерских программ
Например, интернет-бухгалтерии «Моё дело».
При закрытии кассы сервис просчитывает операции по дням и формирует автоматически проводки.
Вы можете формировать и распечатывать кассовую книгу за любой период – каждый день, раз в неделю или месяц, как удобно.
Каcсовую книгу в электронном виде допускается не распечатывать, а заверять электронно-цифровой подписью и хранить на магнитных носителях.
Кассовая книга при онлайн-кассе
Введение онлайн-касс сделало необязательными некоторые первичные кассовые документы (журнал и справка кассира, акт об обнулении кассы и т.д.), но кассовая книга была и остается обязательным регистром.
Поступление выручки фиксируется в книге по Z-отчету, данные из которого передаются в ИФНС.
Нужна ли кассовая книга ИП
Вплоть до 31 мая 2014 года за ИП была закреплена обязанность ведения кассовой книги по аналогии с ООО.
С 01.06.2014г. Центробанк разрешил предпринимателям не соблюдать кассовую дисциплину и не вести первичный учет денежных операций.
Таким образом, по закону необходимости в заполнении приходных и расходных ордеров, внесении их в отдельный кассовый регистр у предпринимателя нет.
Между тем, при наличии наемных работников и при достаточно большом количестве финансовых операций предпринимателям все же целесообразно оформлять первичную кассовую документацию и формировать кассовую книгу.
Это поможет отслеживать денежные потоки и контролировать расходование средств.
В сервисе «Моё дело» соблюдать кассовую дисциплину с учетом требований законодательства легко и просто.
Операции с наличностью отражаются в разделе «Деньги», а первичные кассовые документы формируются автоматически.
Каждый шаг в сервисе сопровождается инструкциями и подсказками, так что ошибиться практически невозможно.
Если все же будет допущена ошибка, система ее обнаружит и сообщит вам об этом.
Не тратьте драгоценное время на то, что можно сделать нажатием одной кнопки.
Подключайтесь – это удобно.
Другие материалы по теме:
Можно ли выписывать товарные чеки пока онлайн-касса не работает?
