Последнее обновление: 24.01.2020

Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года: срок сдачи и уплаты

Время чтения: 4 минуты Нет времени читать?
1394 0 Распечатать

Налог на прибыль организации платят по-разному: есть три способа уплаты авансовых платежей, и при каждом свои сроки сдачи отчетности. Расскажем, когда нужно платить и сдавать декларации по этому налогу за 1 квартал 2020 года.

Ближайшие налоговые даты для ООО и ИП Ближайшие отчётные даты
  • Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2019 год до 30.04.2020
  • Налог ЕНВД за I квартал 2020 года до 25.04.2020
  • Расчет по страховым взносам за 2019 год до 30.01.2020
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Кто отчитывается по налогу на прибыль за 1 квартал

Прежде всего это организации, которые применяют общую систему налогообложения и платят налог на прибыль. Если прибыли в отчетном периоде не было, отчитываться все равно нужно.

Кроме этого, декларацию сдают:

  • налоговые агенты, которые платили налог не за себя. Например, фирма на УСН выплатила долю прибыли другой фирме-учредителю. В этом случае тот, кто выплачивает доход, должен удержать и перечислить налог за получателя, а потом сдать декларацию как налоговый агент. При этом не имеет значения, что компания на УСН;
  • организации на УСН и ЕСХН, которые платят налог на прибыль с доходов по государственным ценным бумагам и облигациям (кроме случаев, когда налог удерживает налоговый агент);
  • организации – контролирующие лица контролируемой иностранной компании.

По какой форме необходимо отчитываться по налогу на прибыль в 2020 году

С этого года действует новая форма. Ее утвердили приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Уже с декларации за 2019 год и за 1 квартал 2020 года нужно заполнять новую форму.

Обязательные листы:

  • лист 01 (титульный);
  • раздел 1;
  • лист 02 с приложениями 1 и 2.

Остальные листы нужно включать в декларацию только если есть данные для заполнения.

Иностранные фирмы, которые ведут деятельность в России через постоянное представительство, отчитываются по другой форме, утвержденной приказом МНС России № БГ-3-23/1 от 5 января 2004г.

Крупнейшие налогоплательщики и предприятия со среднесписочной численностью больше 100 человек отчитываются по налогу на прибыль строго в электронной форме.

Куда представить отчет по прибыли за 1 квартал 2020 года

В общем случае – в налоговую инспекцию по месту нахождения фирмы.

Но есть и исключения:

  1. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где они состоят на учете как крупнейшие налогоплательщики.
  2. Ответственные участники консолидированной группы налогоплательщиков отчитываются в ИФНС по месту регистрации договора о создании КГН.
  3. Декларации по обособленным подразделениям сдают и в ИФНС по месту нахождения головной компании, и в инспекцию по месту нахождения каждого подразделения (за исключением крупнейших налогоплательщиков, КГН и организаций, которые платят налог по «обособкам» на территории одного субъекта РФ централизованно).

В бумажном виде сдают 1 экземпляр, но лучше сделать второй для себя и попросить инспектора проставить отметку о приеме и дату.

Срок сдачи декларации за 1 квартал

Годовую декларацию все сдают в срок до 28 марта года, следующего после отчетного.

А вот в какой срок отчитываться в течение года зависит от того, какой вариант уплаты авансов выбрала фирма.

Про существующие способы уплаты авансов, порядок их расчета и отражение в декларации мы подробно рассказали в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль».

По умолчанию предприятия платят авансы ежемесячно исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала. В этом случае организация делает доплату (если есть) и сдает декларацию в течение 28 дней после отчетного квартала. То есть за 1 квартал года нужно отчитаться в срок до 28 апреля.

В тот же срок нужно отчитаться за 1 квартал и заплатить, если фирма платит налог поквартально исходя из фактической прибыли за отчетный квартал. Напомним, такой способ расчетов доступен не всем, а только предприятиям, у которых среднеквартальная выручка за последние 4 квартала была не больше 15 миллионов рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ), и вновь созданным организациям при соблюдении лимита выручки (5 млн. руб. в месяц или 15 млн. руб. в квартал).

Если компания выбрала ежемесячное перечисление авансов от фактической прибыли, отчитываться и платить нужно в течение 28 дней после окончания каждого месяца, кроме отчета за декабрь – вместо него будет годовой, который сдают в срок до 28 марта. Таким образом, за 1 квартал фирма сдаст три декларации. Такой способ уплаты налога могут выбрать все компании по желанию, но перейти на него можно только с 1 января. Для этого в срок до 31 декабря предшествующего года нужно отправить заявление в налоговую инспекцию. Вновь созданные организации могут перейти на ежемесячную уплату по фактической прибыли сразу после регистрации.

Сроки платежей и сдачи деклараций за 1 квартал 2020 года при каждом способе уплаты авансовых платежей с учетом переноса с выходного дня смотрите в таблице ниже. Не забудьте, что в марте нужно еще заплатить и отчитаться по итогам 2019 года.

Способ уплаты авансовых платежей Сроки платежей за 1 квартал Сроки сдачи декларации за 1 квартал
Ежемесячно исходя из показателей предыдущего квартала с доплатой по итогам отчетного квартала 28 января
28 февраля
30 марта
28 апреля доплата по итогам 1 квартала 2020 года (если есть)

30.03.2020 налог за 2019 год
28 апреля за 1 квартал 2020 года

30.03.2020 декларация за 2019 год
Ежемесячно исходя из фактической прибыли 28 февраля за январь
30 марта за февраль
28 апреля за март

30.03.2020 налог за 2019 год
28 февраля за январь
30 марта за февраль
28 апреля за март

30.03.2020 декларация за 2019 год
Ежеквартально исходя из фактической прибыли 28 апреля за 1 квартал 2020 года

30.03.2020 налог за 2019 год
28 апреля за 1 квартал 2020 года

30.03.2020 декларация за 2019 год

Сроки платежей и сдачи деклараций

О приближающихся сроках сдачи отчетности и платежей вам напомнит налоговый календарь интернет-бухгалтерии «Моё дело». Сервис поможет рассчитать налог, сформировать платежный документ, заполнить и отправить декларацию.

Как рассчитать налог за 1 квартал

Если организация платит ежеквартально от фактической прибыли, то платеж за 1 квартал считают, как разницу между доходами и расходами за 1 квартал, умноженную на ставку налога (20% в общем случае).

Если платят ежемесячно от фактической прибыли, то по тому ж принципу, но за каждый месяц отдельно.

При стандартном способе (ежемесячные платежи исходя из показателей предыдущего периода с доплатой) размер авансов в январе, феврале и марте будет равен авансам в IV квартале предыдущего года, то есть в октябре, ноябре и декабре. Когда квартал закончится, нужно рассчитать аванс уже от фактической прибыли за 1 квартал и вычесть уже уплаченные в течение 1 квартала суммы. Остаток, если он есть, нужно будет доплатить.

Рассчитать налоги и сдать отчетность онлайн

Штрафы и санкции за несвоевременную уплату налога на прибыль за 1 квартал

Штраф за нарушение в виде неуплаты налога в срок по статье 122 НК РФ – 20% от суммы налога. При умышленной неуплате – 40%.

Но это относится только к налогу по итогам года, но не авансам. Штрафа за неуплату авансов Налоговый кодекс не предусматривает.

Единственная санкция – пени. Их считают исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Начиная с 31 дня просрочки пени считают уже исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Коды КБК для перечисления налога на прибыль

Авансы и налог перечисляют в два бюджета:

  • 17% в федеральный бюджет;
  • 3% в бюджет субъекта РФ.

У каждого бюджета свой КБК. Кроме того, КБК отличаются в зависимости от категории доходов.

Стандартные коды для обычного налога на прибыль, а также пеней и штрафов, представлены в таблице:

КБК для налога (аванса) КБК для пени КБК для штрафа
Налог, зачисляемый в федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
Налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110

Отдельные коды предусмотрены для прибыли контролируемых иностранных компаний, для консолидированных групп налогоплательщиков, для доходов по облигациям и дивидендов.

Все коды есть в Приказе Минфина России № 207н от 29 ноября 2019г.

Станьте пользователем «Моё дело» – и сервис сам будет формировать платежные документы с нужными реквизитами. Он также поможет заполнить и отправить декларацию в срок. Вы сможете расплатиться с бюджетом и отчитаться за 1 квартал в считанные минуты.
В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!