По ЕНВД налог уплачивается ежеквартально. Исключений нет. Даже если нет доходов или деятельность приостановлена. Пока ИП или ООО стоит на учёте в качестве плательщика ЕНВД, он обязан уплачивать этот налог.
Срок уплаты
Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Только после снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД (для этого подаётся специальное заявление) предприниматель прекращает уплату ЕНВД и сдачу деклараций.
Расчет ЕНВД
Расчёт платежа не зависит от фактических доходов предпринимателя или ООО. Чтобы определить налог нужно знать четыре показателя:
- Величину базовой доходности – это установленный законом размер вмененного дохода на единицу физического показателя. Показатель зависит от вида вашей деятельности. Это могут быть квдратные метры площади, количество сотрудников, количество транспортных средств или посадочных мест в транспорте. Величину базовой доходности для каждого вида деятельности можно найти в статье 346.29 НК РФ.
- Значение коэффициента-дефлятора (К1) – устанавливается ежегодно и не меняется в течение года. В 2019 году он равен 1,915.
- Значение корректирующего коэффициента (К2) – показатель за счёт которого снижается налог. Он устанавливается местными властями для разных видов деятельности. Если местные власти не установили К2, его значение принимается за единицу;
- Значение физического показателя (количество).
Для расчёта ЕНВД все четыре показателя нужно перемножить и от полученного значения найти 15% - это и будет налог к уплате за один месяц. Если в течение квартала показатели не менялись, сумма умножается на три, чтобы получить платеж за квартал. Если менялись (например, в каком-то месяце часть машин были на ремонте и не использовались для получения дохода), каждый месяц считается отдельно, а затем суммируется с остальными.
Как уменьшить
ИП без сотрудников вправе эту сумму уменьшить вплоть до нуля на фактически уплаченные страховые взносы за себя. ИП при наличии сотрудников из налога вычитают взносы и за себя, и за сотрудников, но рассчитанная сумма уменьшается не более, чем на 50%. ООО тоже вычитают взносы за сотрудников и уменьшают платеж не более, чем наполовину.
Как рассчитать и уменьшить налог в сервисе "Мое дело"
При расчете налога, сервис предлагает сам все возможные варианты для уменьшения налогов и показывает итоговые цифры. Останется только сформировать платежку с уже заполненными реквизитами и отправить в интернет-банк.
