В последние годы сфера айти пользовалась постоянной поддержкой от государства. В нынешнем году список льгот для работников отрасли пополнился. Рассмотрим действующие льготы для ИТ.
Специалисты на аутсорсинге «Моё дело» возьмут на себя всю бухгалтерию. Вы не заплатите налогов больше, чем того требует государство
Узнать подробнееОбязательные платежи
В нынешнем году смягчились условия льготного налогообложения. Порядок льгот для взносов остался прежним.
Страховые взносы
ИТ-бизнес может уплачивать страховые взносы по льготным ставкам:
- в ПФР — 6%;
- в ФСС — 1,5%;
- в ФОМС — 0,1%.
Общий льготный тариф для взносов — 7,6% — актуальны для бизнеса на любой системе налогообложения.
Налоговые льготы
Налоговые льготы действуют для бизнеса на общем налоговом режиме. Первая касается налога на прибыль. В прошлом году со стандартных 20% ее снизили до 3%. Теперь льготная ставка составляет 0%. Такой тариф просуществует до конца 2024 года.
Другое послабление для компаний-разработчиков касается НДС — он не начисляется, когда фирмы передают исключительные права на разработки и базы данных других лицам.
Платить взносы и налоги по пониженным ставкам компании-разработчики могут, начиная в том отчетном или налоговом периоде, когда у них появилось такое право.
С июля нынешнего года список тех, кто вправе рассчитывать на послабления по налогам, расширили. Теперь в него также входят компании, которые зарабатывают на:
- размещении на своих платформах онлайн-рекламы;
- услугах в сфере образования, реализованных через собственные программные продукты;
- создании и реализации программно-аппаратных комплексов.
Льготы теперь также распространяются на фирмы, реализующие электронные, радиоэлектронные продукты и базы электронных компонентов. Законодатели рассматривают и другие налоговые льготы. В том числе, снижение налоговой ставки для бизнеса на упрощенке с объектом «Доходы» до 1% и возмещение НДФЛ, уплаченного за сотрудников компаний. Но окончательное решение об особом порядке уплаты этих налогов пока не вынесли.
Служба в армии
Мужчинам-разработчикам предлагают отсрочку от службы до 27 лет, если они:
- получили высшее образование по направлениям, указанным в Приложении к Постановлению Правительства РФ №490;
- отработали минимум 11 месяцев в году, предшествующему году призыва.
Если работник выпустился из ВУЗа и за год после этого устроился в IT-компанию, условие про 11-месячный стаж не обязательно.
Отсрочка действует только на время работы в компании. Если сотрудник уволится или перейдет в другую фирму, не связанную с разработками, льгота закончится.
Ипотека
Экономический кризис сильно ударил по рынку недвижимости. Ключевая ставка по ипотеке серьезно выросла, что привело к падению спроса на покупку квартир.
Чтобы удержать IT-компании на российском рынке, законодатели предложили особые ипотечные условия их сотрудникам в виде пониженной ставки 5%.
Воспользоваться льготой могут только разработчики, трудоустроенные в компаниях. Если они действуют самостоятельно в качестве ИП или работают на предпринимателей, то особые условия по кредиту для них недоступны.
Правда, разработчики должны проходить по нескольким требованиям:
- возраст — от 22 до 44 лет;
- заработок — от 150 тысяч рублей в крупных городах и 100 тысяч рублей в регионах (до вычета НДФЛ);
- сумма первоначального взноса — не менее 15% от цены на недвижимость.
В отдельных регионах местные власти могут снизить ипотечную ставку.
Остальные льготы
Для компаний из сферы информационных технологий разработали и другие меры поддержки. Они описаны в Указе Президента РФ №83. Среди предложений:
- ежегодные гранты для перспективных российских разработок;
- кредитные займы по ставке до 3% для поддержки нынешней деятельности и новых решений компаний-разработчиков — на сумму до 500 миллионов и на срок до трех лет;
- освобождение от валютных, налоговых проверок и прочих форм госконтроля на три года;
- упрощенный порядок участия в госзакупках;
- облегченный процесс трудоустройства иностранных разработчиков в российские компании;
- налоговые льготы для фирм из IT-отрасли, которые зарабатывают на распределении рекламы или оказывают услуги населению с помощью собственных сервисов и приложений.
Направления в документе описаны в общих чертах. Конкретный порядок уточнят в специальных правовых актах.
Кому доступны льготы
К компаниям, претендующим на меры поддержки, предъявляют строгие требования. При этом с июня нынешнего года их тоже значительно ослабили. Раньше действовали такие условия:
- компания имеет аккредитацию в качестве организации из сферы информационных технологий;
- минимальная среднесписочная численность сотрудников — 7 человек;
- доля дохода от ИТ-направления составляет минимум 90% от общей суммы доходов фирмы.
Закон № 321-ФЗ эти требования упростил. Пункт о численности работников был отменен совсем, а доля необходимого дохода от айти-направления уменьшилась до 70 %.
Но работа компании по-прежнему должна подходить всем критериям IT-деятельности. То есть:
- Фирма реализует программные продукты и базы данных или передает на них исключительные права другим лицам.
- Компания занимается непосредственно разработкой, адаптацией и корректировкой программных продуктов, баз данных и вычислительной техники, которые создала сама или приобрела у других фирм.
- Бизнес занимается установкой, тестированием или сопровождением собственных разработок или баз данных. Или же занимается тем же в отношении чужих объектов, которые он приобрел и видоизменил.
Доходы и их источники строго проверяют. При этом не учитывают:
- заработок от консультаций;
- доходы от услуг по проектированию инфосистем;
- доходы от сделок по сублицензионным соглашениям;
- государственные гранты;
- компенсации от третьих лиц, нарушивших условия пользовательского соглашения или авторские права;
- доходы от предоставленных другим лицам секретам производства по условиям лицензионного соглашения и пр.
Чтобы получить аккредитацию в качестве айти-фирмы, бизнесу нужно подать заявление в Министерство цифрового развития. Обращение обрабатывают оперативно. Если у Минцифры не возникнет вопросов, бизнес внесут в реестр в течение одного рабочего дня.
В регистрационных документах бизнеса должны быть указаны конкретные коды деятельности — неважно, один или несколько:
| Код | С чем связана деятельность |
|---|---|
| 62.01 | Разработка компьютерного ПО |
| 62.02 | Консультации и работы в сфере компьютерных технологий |
| 62.02.1 | Планирование и проектирование компьютерных систем |
| 62.02.4 | Подготовка цифровых систем к использованию |
| 62.03.13 | Сопровождение цифровых систем |
| 62.09 | Использование вычислительной техники и информационных технологий |
| 63.11.1 | Разработка и использование баз данных и информационных ресурсов |
Итоги
Чтобы избежать иммиграции IT-разработчиков из-за нестабильных экономических условий, правительство активно расширяет меры поддержки для сферы информационных технологий. Льготы ввели еще в прошлом году.
Недавно послабления усилили с помощью ряда инициатив:
- Пониженные ставки для обязательных платежей. Разработчикам не начисляют НДС при передаче прав на свои продукты и базы данных. Тариф для налога на прибыль уменьшили до 0%. А общая ставка по страховым взносам для фирм в сфере айти — 7,6%.
- Льготная ипотека. Чтобы улучшить жилищные условия айтишников в России, им предлагают взять жилье в ипотеку по сниженной ставке в 5%.
- Отсрочка от службы. Айтишники могут не служить в армии, если работают на аккредитованную компанию.
- Дополнительные меры. Президент издал указ, в котором поручил законодателям организовать прочие льготы для разработчиков, среди которых упрощенное участие в конкурсах, ежегодные гранты, освобождение от контроля и проверок.
Правда, воспользоваться поддержкой смогут фирмы, которые проходят по строгим требованиям. Для отдельных инициатив сотрудникам придется соответствовать дополнительным критериям.
