Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц
ПодробнееКакую отчётность сдает ИП
Отчеты индивидуальных предпринимателей можно разделить на:
- налоговые;
- «зарплатные» отчеты ИП с наемными сотрудниками;
- статистические.
Первые обязательны для всех, остальное – по ситуации. Сдавать их можно тремя способами: лично, по почте заказным письмом и в электронном виде.
Расчет платежей и сдача отчетности ИП онлайнИсключение – декларация по НДС, ее принимают только в электронном виде.
«Зарплатные» отчеты можно сдавать в бумажном виде только если у ИП меньше 25 сотрудников, в остальных случаях их тоже нужно сдавать только в электронном виде. Бухгалтерскую отчетность ИП сдавать не обязаны, если ведут учет доходов и расходов.
С 2020 года отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать в электронном виде уже начиная с 10 сотрудников в штате
Сроки сдачи квартальной отчетности по основным налогам для ИП
ИП на ОСНО
| Вид отчета | За какой период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Декларация по НДС | I квартал | 25 апреля |
| II квартал | 25 июля | |
| III квартал | 25 октября | |
| IV квартал | 25 января следующего года | |
| Декларация 3-НДФЛ | текущий год | 30 апреля следующего года |
Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО
ОСНО — самый сложный режим, требующий уплаты многих налогов и сдачи разных видов отчётности. Но при этом налогоплательщик практически не имеет ограничений, как по другим режимам налогообложения, — ни по размеру доходов, ни по численности сотрудников, ни по масштабам или видам деятельности.
ИП на ОСНО платит НДФЛ с суммы доходов от предпринимательской деятельности по ставке 13%. При расчёте доходы можно уменьшить на профессиональные вычеты в размере документально подтверждённых расходов. Если документов нет, то предприниматель вправе вычесть 20% из доходов, а затем рассчитать НДФЛ.
Кроме того, ИП платит НДС по ставке до 20%. При этом он вправе применить налоговые вычеты — НДС по входящим счетам-фактурам принять к вычету. Также ИП на ОСНО уплачивает налог на имущество по ставке до 2% при владении объектом.
Декларация 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ (2)
Декларация 3-НДФЛ (3)
Декларация 3-НДФЛ (4)
ИП на УСН
Предприниматели на упрощенке должны сдавать всего одну декларацию в год. Срок сдачи отчета за 2020 год – 30 апреля 2021 года.
Если деятельности на УСН не было, нужно сдать нулевую декларацию.
О правилах заполнения отчета мы рассказали в статье «Декларация по УСН».
При применении УСН предприниматель выбирает объект налогообложения, от которого зависит ставка налога:
- «доходы» — 6%;
- «доходы минус расходы» — 15%.
На основании регионального законодательства ставки могут снижаться.
Для применения УСН имеется ограничение по численности сотрудников (100 чел.) и размеру доходов (150 млн. руб.). Если показатели превысят 130 чел. или 200 млн. руб. соответственно, ставки по УСН увеличиваются — 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы».
При объекте «доходы» ИП вправе уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов — на 100% при отсутствии работников и на 50% при наличии работников.
При объекте «доходы минус расходы» ИП включает в расходы сумму уплаченных страховых взносов. Кроме того, при выборе данного объекта налогообложения предприниматель обязан заплатить минимальный налог — 1% от полученных доходов, если рассчитанная сумма УСН по итогам года меньше минимального налога.
Титульный лист декларации УСН
Декларация при УСН «доходы»
Декларация при УСН «доходы» (2)
Декларация по УСН «доходы минус расходы»
Декларация по УСН «доходы минус расходы» (2)
ИП на ЕСХН
ИП на ЕСХН обязан сдавать декларацию по итогам года в срок не позже 31 марта года, идущего за отчётным. Также он должен ежеквартально сдавать декларацию по НДС до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде.
Если у ИП есть сотрудники, он сдаёт отчётность по ним:
- 6-НДФЛ — ежеквартально не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным периодом;
- РСВ — ежеквартально не позже 30 числа месяца, идущего за отчётным периодом;
- 4-ФСС — ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за отчётным периодом (на бумаге) и не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (электронно);
- СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным;
- СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта года, идущего за отчётным;
- СЗВ-ТД — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным. Исключение — не позже следующего рабочего дня со дня издания приказа о приёме или увольнении сотрудника.
ИП на патенте
ИП может применять патентную систему налогообложения, если соответствует условиям:
- средняя численность сотрудников не больше 15 чел.;
- годовой доход не больше 60 млн. руб.;
- вид осуществляемой деятельности указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Патент оформляется на срок 1-12 мес., а документы на него нужно подать в ИФНС за 10 дней до начала применения.
Стоимость патента различается по видам деятельности и субъекту РФ, в котором она ведётся. Стоимость рассчитывается на основании планируемого к получению годового дохода.
При ПСН предприниматель уплачивает только стоимость патента по ставке 6%. Декларацию по режиму подавать не нужно, но требуется сдавать отчётность по нанятым сотрудникам.
КУДиР
Книгу учёта доходов и расходов ИП обязаны вести при применении любого режима налогообложения (кроме НПД). В книге отражаются хозяйственные операции, на основании которых определяется финансовый результат деятельности и рассчитывается налог в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Особенно важно вести КУДиР, чтобы контролировать доходы, если право применять режим зависит от их размера (например, при УСН).
Книгу учёта доходов и расходов не нужно сдавать в ИФНС. Но её нужно будет представить по требованию инспекторов в ходе проведения налоговой проверки.
КУДиР заполняется на основании Приказа Минфина от 22.10.2012 г. № 135н. Книга формируется отдельно на каждый календарный год.
Отчётность ИП с работодателями
Предприниматели, у которых есть хоть один наемный работник, должны сдавать еще целый набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. От режима налогообложения это никак не зависит.
Что и куда сдавать узнайте из таблицы:
| Вид отчета | Куда сдавать | За какой период | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности |
ИФНС | 2021 год | 20 января 2022 года |
| Отчет 6-НДФЛ | ИФНС | I квартал 2021 года 6 месяцев 2021 года 9 месяцев 2021 года Годовая отчетность |
30 апреля 2021 года 31 июля 2021 года 31 октября 2021 года 1 марта 2022 года |
| Справка 2-НДФЛ (на каждого работника) |
ИФНС | 2021 год | 1 марта 2022 года |
| Расчет по страховым взносам |
ИФНС | I квартал 2021 года 6 месяцев 2021 года 9 месяцев 2021 года 2021 год |
30 апреля 2021 года 30 июля 2021 года 30 октября 2021 года 30 января 2022 года |
| Отчет по форме СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) |
ПФР | 2021 год | 1 марта 2022 года |
| Сведения по форме СЗВ-М |
ИФНС | Январь 2021 года Февраль 2021 года Март 2021 года Апрель 2021 года Май 2021 года Июнь 2021 года Июль 2021 года Август 2021 года Сентябрь 2021 года Октябрь 2021 года Ноябрь 2021 года Декабрь 2021 года |
15 февраля 2021 года 15 марта 2021 года 15 апреля 2021 года 15 мая 2021 года 15 июня 2021 года 15 июля 2021 года 15 августа 2021 года 15 сентября 2021 года 15 октября 2021 года 15 ноября 2021 года 15 декабря 2021 года 15 января 2022 года |
| Отчет 4-ФСС (Примечание: в скобках указан срок сдачи отчета в электронном виде) |
ФСС | I квартал 2021 года 6 месяцев 2021 года 9 месяцев 2021 года 2021 год |
20 (25) апреля 2021 года 20 (25) июля 2021 года 20 (25) октября 2021 года 20 (25) января 2022 года |
Какую отчетность сдавать работодателям
Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.
Воспользоваться сервисомНулевая отчётность
Даже при отсутствии деятельности ИП должен сдавать некоторые виды нулевой отчётности.
Обязанность по сдаче нулевых расчётов зависит от того, какой режим налогообложения применяет предприниматель. При отсутствии оборотов ИП сдаёт:
- при применении ОСНО — нулевую декларацию по НДС. В неё включаются титульный лист и раздел 1. Декларация сдаётся по итогам каждого квартала не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Кроме того, предприниматель сдаёт нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ. В неё включаются титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 3. Срок сдачи декларации — не позже 30 апреля года, идущего за отчётным.
- при применении УСН — нулевую декларацию по упрощёнке. Если выбран объект «доходы», нужно заполнить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Если выбран объект «доходы минус расходы», нужно заполнить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. Декларация сдаётся не позже 30 апреля года, идущего за отчётным;
- при применении ЕСХН — нулевую декларацию по сельхоз налогу. В неё включаются титульный лист и раздел 1. Декларация сдаётся не позже 31 марта года, идущего за отчётным.
При применении патентной системы налогообложения (ПСН) или уплате налога на профессиональный доход (НПД) отчётность (в т.ч. и нулевая) не сдаётся.
Если у ИП есть наёмные сотрудники, он должен сдать отчётность по ним:
- нулевой расчёт по страховым взносам (РСВ) сдаётся в ИФНС, если сотрудники не получали доход. В нём заполняются титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Сроки сдачи расчёта — по итогам каждого квартала не позже 30 числа месяца, идущего за отчётным периодом;
- нулевой расчёт 4-ФСС сдаётся в отделение ФСС, если сотрудники не получали доход. В нём заполняются титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Срок сдачи расчёта — по итогам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчётным периодом (для расчёта в бумажном виде) и не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (для расчёта в электронном виде).
Отчёты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД сдаются только при наличии сотрудников. Если их нет, то документы с нулевыми показателями подавать не нужно. Аналогично и с расчётом 6-НДФЛ — если сотрудникам не был выплачен доход в отчётном периоде, то нулевой отчёт не подаётся.
Другая отчетность ИП
| Дополнительный налог | Вид отчётности | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов | Не позднее 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученньх разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчёта регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Получить доступ
