Последнее обновление: 15.06.2020

Отмена ЕНВД в 2020-2021 годах

Время чтения: 4 минуты Нет времени читать?
8848 0 Распечатать

2020 год – последний для ЕНВД. Несмотря на попытки бизнес-сообщества продлить спецрежим, власти остаются непреклонны. ЕНВД перестанет действовать с 2021 года, но «умирать» он начал уже в 2020-м, т.к. вступили в силу новые ограничения. В этой статье дадим основную информацию об отмене ЕНВД.

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД Ближайшие отчётные даты
  • Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за II квартал 2020 года до 20.07.2020
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Изменения в ЕНВД с 1 января 2020 года

Стало больше ограничений для применения ЕНВД.

Теперь спецрежим нельзя применять:

1) При торговле товарами, подлежащими обязательной маркировке: лекарства, обувь, одежда и изделия из натурального меха.

Но запрет для этих групп товаров начинает действовать в разное время. Так, продавать одежду и изделия из натурального меха на ЕНВД нельзя уже с 1 января 2020 года, а для лекарств наступит с 1 июля 2020 года.

На 4 месяца продлили возможность применять ЕНВД торговцам обувью. Постановлением Правительства от 29.02.20 № 216 срок введения обязательной маркировки обувью перенесли с 1 марта на 1 июля 2020 года. До наступления этого срока еще можно торговать обувью на ЕНВД.

2) При торговле товарами, не относящейся к розничной. Что нельзя относить к розничной торговле, перечислено в абзаце 12 статьи 346.27 НК РФ. Это товары собственного производства, продукты в объектах общепита, товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и др.

Если плательщик ЕНВД в 2020 году проведет хотя бы одну такую операцию, он потеряет право на спецрежим.

Что выбрать вместо ЕНВД и как перейти

Каждый бизнес индивидуален, поэтому бизнесменам придется посчитать примерные доходы и расходы, чтобы определиться.

Расскажем, какие есть варианты и кому они подходят.

Переход на ПСН (патентная система налогообложения)

Этот режим по своему принципу очень похож на ЕНВД. Для индивидуальных предпринимателей это наиболее подходящая альтернатива, если они соответствуют ограничениям для ПСН. Организации патентную систему применять не могут.

С патентом вы также платите налог не с фактического, а с потенциального дохода, причем стандартная ставка здесь уже всего 6% вместо 15% на ЕНВД.

Вы берете патент на любой срок от 1 до 12 месяцев, оплачиваете его, и сколько заработаете дальше уже значения не имеет. Даже декларацию по доходам сдавать не нужно, а нужно только вести Книгу учета доходов.

Ограничения на ПСН жестче, чем на ЕНВД:

Критерий Ограничения для ЕНВД Ограничение для ПСН
Торговая площадь для розничной торговли и общепита 150 кв.м. 50 кв.м.
Количество сотрудников 100 15
Годовой доход Нет ограничений 60 млн.руб.
Вычет фиксированных страховых взносов из налога Есть Нет
Торговля маркированными товарами Нельзя Нельзя

Ограничения для ПСН и ЕНВД

Торговать маркированными товарами на ПСН нельзя так же, как и на ЕНВД. Поэтому патентную систему нельзя рассматривать как альтернативу ЕНВД для таких видов деятельности.

Если ваша деятельность не связана с торговлей маркированными товарами, в регионе введена патентная система налогообложения (узнайте это в своей ИФНС) и вы подпадаете под ограничения, ПСН – оптимальный вариант вместо ЕНВД. Патентную деятельность можно совмещать с другими видами деятельности на УСН или ОСНО.

Купить патент можно в любое время, но срок его действия может быть только в пределах текущего календарного года. Так, если вы хотите купить патент с апреля 2020 года, то максимальный срок его действия будет 9 месяцев. Минимальный – 1 месяц. Заявление на патент нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Рассчитать стоимость патента по вашим параметрам можно в сервисе ФНС.

Оформить патент

Переход на УСН (упрощенная система налогообложения)

Это тоже хорошая альтернатива ЕНВД, но учет здесь сложнее, потому что для расчета налога имеют значение доходы и расходы.

На УСН «Доходы» вы будете платить 6% со всей выручки и должны будете учитывать все поступления.

На УСН «Доходы минус расходы» платить придется 15% с разницы между доходами и подтвержденными расходами, а учитывать нужно и доходы, и расходы.

Если вы оказываете услуги и ваш бизнес не связан с большими расходами, выгоднее применять УСН 6%. Если расходов много, выгоднее УСН 15%. Прежде чем выбирать подумайте, сможете ли вы обосновать и подтвердить все расходы документами – без этого вычитать их из налогооблагаемой базы нельзя. К тому же, список расходов на УСН закрытый. Из доходов можно вычитать только траты, перечисленные в статье 346.16 НК РФ.

6% и 15% – это стандартные ставки. Субъекты РФ имеют право вводить пониженные ставки для всех или для определенных видов деятельности. Например, в Татарстане ставка налога по доходно-расходному УСН не 15, а 10 процентов для всех.

На УСН нет ограничений по территориальному признаку – спецрежим действует везде, но ограничения по видам деятельности есть, хотя их меньше, чем на ЕНВД. Нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, для страховой и банковской деятельности. Полный перечень ограничений по видам деятельности в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.

Сравним ограничения для применения ЕНВД и УСН:

Критерий Ограничения для ЕНВД Ограничение для УСН
Торговая площадь для розничной торговли и общепита 150 кв.м. Нет
Доля участия других организаций в уставном капитале ООО 25% 25%
Количество сотрудников 100 100
Годовой доход Нет 150 млн.руб.
Остаточная стоимость основных средств Нет 150 млн.руб.
Вычет фиксированных страховых взносов из налога Есть Есть на УСН 6%.
На УСН 15% взносы вычитают из дохода как обычные расходы
Торговля маркированными товарами Нельзя Можно

Ограничения для УСН и ЕНВД

Чтобы работать на УСН с 2021 года (если вы еще не переходили на упрощенный режим), нужно до 31 декабря 2020 года подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1. Если не успеете – придется работать на ОСНО до следующего календарного года.

Те, кто перестал быть плательщиком ЕНВД в течение года, могут перейти на упрощенный режим с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность уплачивать ЕНВД. Так, торговцы маркированными лекарствами и обувью могут перейти на УСН с 1 июля.

Но это возможно только если при переходе на УСН у вас полностью прекращается обязанность платить ЕНВД. Если помимо торговли обувью или лекарствами вы вели на ЕНВД какую-то другую деятельность, переходить на УСН в середине года нельзя, т.к. вы остаетесь плательщиком ЕНВД по этой деятельности.

В Госдуме рассматривают поблажку для переходящих с ЕНВД на УСН. Если законопроект примут, товарные остатки на складах, которые закупили в период применения ЕНВД и ПСН, но не успели реализовать, после перехода на УСН «Доходы минус расходы» можно будет по мере реализации учитывать в расходах и уменьшать налогооблагаемую базу.

Оформить документы для перехода на УСН

Переход на НПД (налог на профессиональный доход)

Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:

  • оказывает услуги;
  • продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
  • не имеет наемных работников;
  • не производит подакцизные товары;
  • ведет деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где введен режим НПД;
  • зарабатывает не больше 2,4 млн.руб. в год.

Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:

  • платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;
  • принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;
  • не сдавать декларацию по налогам;
  • не платить страховые взносы.

Перейти на НПД можно в любой момент. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», а после этого в течение месяца отказаться от применяемого спецрежима. Совмещать НПД и другие режимы налогообложения нельзя.

До конца 2020 года всем, кто применяет ЕНВД нужно определиться, на какую систему налогообложения переходить. Торговцам лекарствами и обувью нужно определиться еще раньше до 1 июля 2020 года. Какой бы режим вы не выбрали, сервис «Моё дело» всегда поможет с учетом, расчетом налогов, заполнением и отправкой отчетов.
В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц


А как работает ваш бухгалтер?

Прозрачная и понятная удаленная бухгалтерия.

Экономьте на персонале и налогах.

Присматривайте онлайн.