Последнее обновление: 11.10.2019

Расчеты по договору денежного займа 

Время чтения: 2 минуты Нет времени читать?
186 0 Распечатать
Ближайшие отчетные даты ООО Ближайшие отчётные даты
  • Налог ЕНВД за III квартал 2019 года до 25.10.2019
  • Аванс по УСН за III квартал 2019 года до 25.10.2019
  • Декларация по НДС за III квартал 2019 года до 25.10.2019
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

По договору денежного займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа).

Учитывать расчеты по договору денежного займа организации (как заимодавцу, так и заемщику) нужно в зависимости от проводимой в рамках договора операции, а также от применяемой системы налогообложения.

При выдаче денежного займа организация-заимодавец должна оформить необходимые документы и отразить следующие операции:

  • выдачу (возврат) займа;
  • начисление и получение процентов.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

При получении денежного займа организация-заемщик должна оформить необходимые документы и отразить следующие операции:

  • получение (возврат) займа;
  • начисление и уплату процентов.

При этом, если одной из сторон договора выступает гражданин, в отдельных случаях необходимо решить вопрос об удержании НДФЛ и о необходимости начисления страховых взносов.

Для целей бухучета и налогообложения выданные (полученные) денежные средства в рамках договора займа расходом (доходом) не являются.

Проценты, начисленные по займу (кроме тех, которые связаны с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива), нужно учитывать в составе прочих расходов организации-заемщика.

Проценты, начисленные по займу, полученному на приобретение, сооружение и (или) изготовление инвестиционного актива, можно учитывать:

  • в первоначальной стоимости инвестиционного актива – если они начислены в период приобретения (сооружения, изготовления) инвестиционного актива;
  • в составе прочих расходов организации – если они начислены в период приостановления (завершения) приобретения (сооружения, изготовления) инвестиционного актива.

Организация-заимодавец, как при расчете налога на прибыль, так и при расчете единого налога при УСН, проценты, причитающиеся по договору займа, должна учитывать в составе внереализационных доходов.

Причем в доходы включается та сумма процентов, которая полагается заимодавцу в соответствии с условиями договора и подтверждена первичными документами.

В то же время, организация-заемщик вправе учитывать для целей налогообложения (как на ОСНО, так и на УСН) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида в составе внереализационных расходов только в пределах установленных норм.

Если заем получен от гражданина, то при выплате ему доходов в виде процентов по займу у организации-заемщика как налогового агента возникает обязанность рассчитать и удержать НДФЛ.

Интернет-бухгалтерия содержит необходимые в работе образцы и примеры бланков, а отчеты вам поможет составить электронный мастер!

В отдельных случаях, при получении займа, у гражданина-заемщика может возникать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если:

  • получен процентный заем с уплатой пониженных процентов (в зависимости от валюты, в которой он предоставлен);
  • получен беспроцентный заем (в зависимости от валюты, в которой он предоставлен).

Более подробная информация по данному вопросу доступна зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».

В избранное
Вам будет интересно
Бесплатные вебинары
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
Автоматизация учета доходов для предпринимателей

Интеграция с банками, онлайн-кассами и сервисами приема платежей

 

Автоматический расчет налогов и сдача отчетности онлайн


45 «белых» способов снижения налогов

С указанием статей налогового кодекса,
которые это не запрещают.