Расчеты с командированным работником

Ближайшие отчетные даты по сотрудникам Ближайшие отчётные даты
  • Отчетность 4-ФСС за II квартал 2022 года до 20.07.2022
  • Отчет в СЗВ-ТД за май 2022 года до 15.06.2022
  • Отчет РСВ за II квартал 2022 года до 01.08.2022
Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Для отражения расходов, связанных со служебными командировками работников, работодателю нужно отразить в учете:

  • выдачу (возврат) аванса (денежных средств) на командировочные расходы;
  • командировочные расходы.
Выдача аванса может производиться наличными деньгами из кассы организации, в рублях или в валюте (при заграничных командировках).

Вместо наличных денег (или дополнительно) работнику, направляемому в командировку по России (или в загранкомандировку), работодатель вправе выдать, например, корпоративную пластиковую карту или перевести деньги на его зарплатную (личную) банковскую карту.

При возврате из командировки часть выданного аванса у работника может остаться неизрасходованной. Возврат неизрасходованных сумм производится в кассу организации в установленный срок.

Кроме того, деньги, выданные под отчет и не возвращенные в установленный срок, можно удержать из зарплаты работника.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему следующие затраты:

  • расходы на проезд;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • суточные (дополнительные расходы , связанные с проживанием вне постоянного местожительства);
  • иные расходы , произведенные с разрешения или с ведома работодателя.

При этом способ оплаты данных расходов командированному работнику (непосредственно работодателем или в виде компенсации расходов работника) значения не имеет.   Указанные командировочные расходы могут быть произведены самим работодателем. Например, он может:

  • приобрести для командированного работника билеты на проезд к месту командировки и обратно;
  • оплатить гостиницу;
  • снять и оплачивать для него квартиру в месте командировки и т.п.
Также командировочные расходы могут быть компенсированы работнику, который несет их самостоятельно.

Основным документом, подтверждающим обоснованность командировочных расходов, является авансовый отчет (с приложением подтверждающих документов ), утвержденный руководителем организации. Кроме того, именно в момент утверждения данного документа появляется возможность определить точную сумму расходов, понесенных работником в командировке. При этом наличие таких документов, как служебное задание и приказ о направлении работника в командировку, для подтверждения расходов не обязательно.   Более подробная информация по данному вопросу доступна зарегистрированным пользователям сервиса "Моё дело".

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!