Главное для упрощенца – правильно учитывать доходы и расходы, ведь именно они служат базой для расчета единого налога. О правилах учета читайте в этой статье.
Как вести учет доходов на УСН
Не все поступления считаются доходом и облагаются налогом, поэтому для начала уточним, какие доходы на УСН должны быть учтены:
- оплата, поступившая от клиентов (в кассу и на банковский счет) за выполненные услуги и работы;
- предоплата от покупателей;
- полученные по договорам с контрагентами суммы штрафов и пени;
- списанная по закону кредиторская задолженность;
- проценты по займам;
- излишки запасов по результатам инвентаризации.
Среди них:
- имущество, вложенное в уставный капитал;
- имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
- поступления от деятельности на ЕНВД;
- суммы, облагаемые налогом на прибыль (для предпринимателей – НДФЛ);
- деньги или имущество, полученные по договору займа в погашение основного долга.
Учет доходов на УСН производится по кассовому методу, т.е. в тот момент, когда деньги фактически поступили на счет или в кассу. В том числе авансы, даже если они еще не отработаны.
Доходы минус расходы: учет в ООО и ИП
Выбирая вариант налогообложения «Доходы минус расходы», надо быть готовыми к тому, что далеко не все затраты можно включить в уменьшение налогооблагаемой базы по УСН.
Главное условие – затраты должны быть направлены на получение прибыли.
В основном — это издержки ООО или ИП, направленные на:
- закупку товаров или материалов;
- закупку, создание (постройку, реконструкцию) объектов основных средств или нематериальных активов. Траты на закупку основных средств учитываются поквартально равными частями, но только после того, как объект был введен в эксплуатацию;
- оплату труда сотрудников и страховые взносы за себя и работников;
- командировочные расходы и т.д.
Учесть расходы можно только тогда, когда выполнены два условия:
- товары или услуги получены и есть закрывающие документы;
- деньги за товары и услуги перечислены.
При этом в расходах можно учитывать некоторые налоги:
- НДС, уплаченный поставщикам. Упрощенцы не платят НДС и не получают вычетов по нему, поэтому включают в КУДиР стоимость закупленных товаров и услуг с учетом НДС;
- минимального налога УСН. Если в прошлом году ИП или ООО заплатили в бюджет минимальный налог УСН (1% от выручки), то разницу между ним и налогом, рассчитанным обычным способом, можно учесть в расходах в следующем налоговом периоде.
Закупочную стоимость товаров, купленных для перепродажи, учитывают в расходах только после их реализации.
А вот стоимость сырья и материалов, закупленных для производства, можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы сразу после того, как они были оплачены и получены. Ждать отпуска в производство и продажи товаров, изготовленных из этого сырья, не нужно.
Также в уменьшение базы можно включить убытки за последние 10 лет при условии, что:
- они получены при применении УСН;
- сохранились подтверждающие документы.
Если издержки не подпадают под перечень затрат УСН, перечисленный в статье 346.16 НК, то они не могут уменьшить налоговую базу.
Если возникнут сомнения, можно ли признавать те или иные траты, и как это делать, вы всегда сможете обратиться в службу консалтинга сервиса «Моё дело».
Эксперты в течение суток бесплатно подготовят ответ по вопросу учета доходов и расходов, а также по любому другому вопросу. Вы оплачиваете только скромную абонентскую плату за пользование сервисом, а вопросы можете задавать в неограниченном количестве.
Книга учета доходов и расходов
Все записи о доходах и расходах заносят в Книгу доходов и расходов – это главный налоговый регистр для упрощенцев.
Действующую форму книги можно найти в приказе Минфина России приказом от 22 октября 2012 г. № 135н.
Если вести учет в сервисе, искать бланк не потребуется – КУДиР формируется автоматически одновременно с декларацией.
Если ведете КУДиР в электронном виде, по окончании года ее необходимо распечатать, прошить и подписать. Специально книгу сдавать в ИФНС не нужно, ее хранят у себя и предъявляют инспекторам по требованию в случае проверки.
Работа в сервисе «Моё дело»
В сервисе «Моё дело» вы сможете легко и быстро отражать поступления и траты, а система сама сформирует КУДиР, рассчитает налог за минусом вычетов и заполнит налоговую декларацию.
Заплатить налог и отправить отчетность в контролирующую инстанцию вы сможете прямо из личного кабинета.
Каждый шаг при работе с сервисом сопровождается инструкциями и подсказками. Это сводит к нулю вероятность ошибок.
Оцените возможности сервиса «Моё дело», получив три дня бесплатного доступа.
