Учет доходов и расходов при УСН

Главное для упрощенца – правильно учитывать доходы и расходы, ведь именно они служат базой для расчета единого налога. О правилах учета читайте в этой статье.

Как вести учет доходов на УСН

Не все поступления считаются доходом и облагаются налогом, поэтому для начала уточним, какие доходы на УСН должны быть учтены:

  • оплата, поступившая от клиентов (в кассу и на банковский счет) за выполненные услуги и работы;
  • предоплата от покупателей;
  • полученные по договорам с контрагентами суммы штрафов и пени;
  • списанная по закону кредиторская задолженность;
  • проценты по займам;
  • излишки запасов по результатам инвентаризации.
Не признаются налогооблагаемым доходом суммы, перечисленные в статье 251 Налогового Кодекса РФ.

Среди них:

  • имущество, вложенное в уставный капитал;
  • имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
  • поступления от деятельности на ЕНВД;
  • суммы, облагаемые налогом на прибыль (для предпринимателей – НДФЛ);
  • деньги или имущество, полученные по договору займа в погашение основного долга.

Учет доходов на УСН производится по кассовому методу, т.е. в тот момент, когда деньги фактически поступили на счет или в кассу. В том числе авансы, даже если они еще не отработаны.

Бухгалтерия отнимает всё время? Передайте её нам!

Ведём 100% учёта от 1666 рублей.

Оставить заявку

Доходы минус расходы: учет в ООО и ИП

Выбирая вариант налогообложения «Доходы минус расходы», надо быть готовыми к тому, что далеко не все затраты можно включить в уменьшение налогооблагаемой базы по УСН.

НК РФ предусмотрел в статье 346.16 ограниченный перечень затрат, сокращающих выплаты в бюджет.

Главное условие – затраты должны быть направлены на получение прибыли.

В основном — это издержки ООО или ИП, направленные на:

  • закупку товаров или материалов;
  • закупку, создание (постройку, реконструкцию) объектов основных средств или нематериальных активов. Траты на закупку основных средств учитываются поквартально равными частями, но только после того, как объект был введен в эксплуатацию;
  • оплату труда сотрудников и страховые взносы за себя и работников;
  • командировочные расходы и т.д.

Учесть расходы можно только тогда, когда выполнены два условия:

  • товары или услуги получены и есть закрывающие документы;
  • деньги за товары и услуги перечислены.

При этом в расходах можно учитывать некоторые налоги:

  • НДС, уплаченный поставщикам. Упрощенцы не платят НДС и не получают вычетов по нему, поэтому включают в КУДиР стоимость закупленных товаров и услуг с учетом НДС;
  • минимального налога УСН. Если в прошлом году ИП или ООО заплатили в бюджет минимальный налог УСН (1% от выручки), то разницу между ним и налогом, рассчитанным обычным способом, можно учесть в расходах в следующем налоговом периоде.

Закупочную стоимость товаров, купленных для перепродажи, учитывают в расходах только после их реализации.

А вот стоимость сырья и материалов, закупленных для производства, можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы сразу после того, как они были оплачены и получены. Ждать отпуска в производство и продажи товаров, изготовленных из этого сырья, не нужно.

Также в уменьшение базы можно включить убытки за последние 10 лет при условии, что:

  • они получены при применении УСН;
  • сохранились подтверждающие документы.
Любые расходы в налоговом учете должны быть документально подтверждены чеками, актами, накладными, платежными поручениями, товарными чеками и т.д. Только в этом случае их можно отразить в КУДиР и учесть при расчете налога.

Если издержки не подпадают под перечень затрат УСН, перечисленный в статье 346.16 НК, то они не могут уменьшить налоговую базу.

Если возникнут сомнения, можно ли признавать те или иные траты, и как это делать, вы всегда сможете обратиться в службу консалтинга сервиса «Моё дело».

Эксперты в течение суток бесплатно подготовят ответ по вопросу учета доходов и расходов, а также по любому другому вопросу. Вы оплачиваете только скромную абонентскую плату за пользование сервисом, а вопросы можете задавать в неограниченном количестве.

Сэкономьте время и деньги

Полный функционал бухгалтерского обслуживания в «Моё дело» — первые 3 дня бесплатно!

Подробнее

Книга учета доходов и расходов

Все записи о доходах и расходах заносят в Книгу доходов и расходов – это главный налоговый регистр для упрощенцев.

Действующую форму книги можно найти в приказе Минфина России приказом от 22 октября 2012 г. № 135н.

Если вести учет в сервисе, искать бланк не потребуется – КУДиР формируется автоматически одновременно с декларацией.

Если ведете КУДиР в электронном виде, по окончании года ее необходимо распечатать, прошить и подписать. Специально книгу сдавать в ИФНС не нужно, ее хранят у себя и предъявляют инспекторам по требованию в случае проверки.

Работа в сервисе «Моё дело»

В сервисе «Моё дело» вы сможете легко и быстро отражать поступления и траты, а система сама сформирует КУДиР, рассчитает налог за минусом вычетов и заполнит налоговую декларацию.

Заплатить налог и отправить отчетность в контролирующую инстанцию вы сможете прямо из личного кабинета.

Каждый шаг при работе с сервисом сопровождается инструкциями и подсказками. Это сводит к нулю вероятность ошибок.

Вы можете без труда вести учёт, осуществлять расчёт налогов, сдавать отчётность с помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело»
Попробовать бесплатно

Оцените возможности сервиса «Моё дело», получив три дня бесплатного доступа.

В избранное
Спасибо за Вашу заявку!
Закрыть

Интернет-бухгалтерия

Скидка -50% на все годовые тарифы

Подробнее