Как вести учет доходов на УСН
Не все поступления считаются доходом и облагаются налогом, поэтому для начала уточним, какие доходы на УСН должны быть учтены:
- оплата, поступившая от клиентов (в кассу и на банковский счет) за выполненные услуги и работы;
- предоплата от покупателей;
- полученные по договорам с контрагентами суммы штрафов и пени;
- списанная по закону кредиторская задолженность;
- проценты по займам;
- излишки запасов по результатам инвентаризации.
Среди них:
- имущество, вложенное в уставный капитал;
- имущество, полученное в рамках целевого финансирования;
- поступления от деятельности на ЕНВД;
- суммы, облагаемые налогом на прибыль (для предпринимателей – НДФЛ);
- деньги или имущество, полученные по договору займа в погашение основного долга.
Учет доходов на УСН производится по кассовому методу, т.е. в тот момент, когда деньги фактически поступили на счет или в кассу. В том числе авансы, даже если они еще не отработаны.
Доходы минус расходы: учет в ООО и ИП
Выбирая вариант налогообложения «Доходы минус расходы», надо быть готовыми к тому, что далеко не все затраты можно включить в уменьшение налогооблагаемой базы по УСН.
Главное условие – затраты должны быть направлены на получение прибыли.
В основном — это издержки ООО или ИП, направленные на:
- закупку товаров или материалов;
- закупку, создание (постройку, реконструкцию) объектов основных средств или нематериальных активов. Траты на закупку основных средств учитываются поквартально равными частями, но только после того, как объект был введен в эксплуатацию;
- оплату труда сотрудников и страховые взносы за себя и работников;
- командировочные расходы и т.д.
Учесть расходы можно только тогда, когда выполнены два условия:
- товары или услуги получены и есть закрывающие документы;
- деньги за товары и услуги перечислены.
При этом в расходах можно учитывать некоторые налоги:
- НДС, уплаченный поставщикам. Упрощенцы не платят НДС и не получают вычетов по нему, поэтому включают в КУДиР стоимость закупленных товаров и услуг с учетом НДС;
- минимального налога УСН. Если в прошлом году ИП или ООО заплатили в бюджет минимальный налог УСН (1% от выручки), то разницу между ним и налогом, рассчитанным обычным способом, можно учесть в расходах в следующем налоговом периоде.
Закупочную стоимость товаров, купленных для перепродажи, учитывают в расходах только после их реализации.
А вот стоимость сырья и материалов, закупленных для производства, можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы сразу после того, как они были оплачены и получены. Ждать отпуска в производство и продажи товаров, изготовленных из этого сырья, не нужно.
Также в уменьшение базы можно включить убытки за последние 10 лет при условии, что:
- они получены при применении УСН;
- сохранились подтверждающие документы.
Если издержки не подпадают под перечень затрат УСН, перечисленный в статье 346.16 НК, то они не могут уменьшить налоговую базу.
Если возникнут сомнения, можно ли признавать те или иные траты, и как это делать, вы всегда сможете обратиться в службу консалтинга сервиса «Моё дело».
Эксперты в течение суток бесплатно подготовят ответ по вопросу учета доходов и расходов, а также по любому другому вопросу. Вы оплачиваете только скромную абонентскую плату за пользование сервисом, а вопросы можете задавать в неограниченном количестве.
Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц
ПодробнееКнига учета доходов и расходов
Все записи о доходах и расходах заносят в Книгу доходов и расходов – это главный налоговый регистр для упрощенцев.
Действующую форму книги можно найти в приказе Минфина России приказом от 22 октября 2012 г. № 135н.
Если вести учет в сервисе, искать бланк не потребуется – КУДиР формируется автоматически одновременно с декларацией.
Если ведете КУДиР в электронном виде, по окончании года ее необходимо распечатать, прошить и подписать. Специально книгу сдавать в ИФНС не нужно, ее хранят у себя и предъявляют инспекторам по требованию в случае проверки.
Работа в сервисе «Моё дело»
В сервисе «Моё дело» вы сможете легко и быстро отражать поступления и траты, а система сама сформирует КУДиР, рассчитает налог за минусом вычетов и заполнит налоговую декларацию.
Заплатить налог и отправить отчетность в контролирующую инстанцию вы сможете прямо из личного кабинета.
Каждый шаг при работе с сервисом сопровождается инструкциями и подсказками. Это сводит к нулю вероятность ошибок.
Оцените возможности сервиса «Моё дело», получив три дня бесплатного доступа.
-
Формирование отчетов СЗВ-М и СЗВ-ТД в сервисе «Моё дело»
Не прошло и месяца с открытия бизнеса, а Вам уже необходимо предоставить о...
-
«Есть для бизнеса и хорошие новости: налоговые изменения с 1 апреля 2020»
С момента введения режима самоизоляции российский бизнес не особо баловали...
-
Как быстро запустить интернет-магазин?
Пора выходить в онлайн и открывать новые каналы продаж. Даже тем, кто этог...
-
![]()
Взнос собственных средств ИПНужно срочно перевести деньги за товар или оплатить налоги, а денег на сче...
-
![]()
Как выводить прибыль ИП?ИП - самый простой вид регистрации предпринимательства по критерию вывода...
-
![]()
Взнос собственных средств в ОООКаждая компания может столкнуться с нехваткой средств на счету. Например,...
-
![]()
Как выплачивать дивиденды (на ОСНО и других режимах)?В соответствии с положениями Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ &laqu...
-
![]()
Договоры с клиентамиНужно ли заключать договоры с клиентами? Что от них зависит?
-
![]()
Оформление сделок ИП и ОООДля того, чтобы вы не путались в документации по сделкам, мы решили расска...
