Учет доходов  расходов при УСН

Главное для упрощенца – это правильно учитывать доходы и расходы, ведь именно они служат базой для расчета единого налога.

Впрочем, учет расходов при использовании вариант УСН «Доходы» — дело добровольное.

В этом случае траты организации или предпринимателя налоговиков не интересуют, но можно учитывать затраты по желанию, для порядка в делах.

Как вести при УСН учет доходов

Не все поступления считаются доходом и облагаются налогом, поэтому для начала уточним, какие доходы на УСН должны быть учтены:

Среди них:

Учет доходов на УСН производится по кассовому методу, т.е. в тот момент, когда деньги фактически поступили на счет или в кассу.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Доходы минус расходы: учет в ООО и ИП

Выбирая вариант налогообложения «доходы минус расходы», надо быть готовым к тому, что далеко не все произведенные затраты можно включить в уменьшение платежа по УСН.

Главное условие – затраты должны быть направлены на получение прибыли.

В основном — это издержки ООО или ИП, направленные на:

При этом допускается учет налогов в расходах:

Себестоимость товаров, купленных для перепродажи, учитывается в расходах только после их реализации.

А вот стоимость сырья и материалов, закупленных для производства, можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы сразу после того, как они были оплачены и получены.

Ждать отпуска в производство и продажи товаров, изготовленных из этого сырья, не нужно.

Также в уменьшение базы можно включить убытки за последние 10 лет при условии, что:

Только в этом случае их можно отразить в КУДиР и учесть при расчете налога.

Если издержки не подпадают под перечень затрат УСН, перечисленный в статье 346.16 НК, то они не могут уменьшить налоговую базу.

Если возникнут сомнения, можно ли признавать те или иные траты, и как это делать, вы всегда сможете обратиться в службу консалтинга сервиса «Моё дело».

Эксперты в течение суток бесплатно подготовят ответ по вопросу учета доходов и расходов, а также по любому другому вопросу.

Вы оплачиваете только скромную абонентскую плату за пользование сервисом, а вопросы можете задавать в неограниченном количестве.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Книга учета доходов и расходов

Все записи о поступивших средствах сосредотачиваются в Книге доходов и расходов – главном налоговом регистре для упрощенцев.

Действующую форму книги можно найти в приказе Минфина России приказом от 22 октября 2012 г. № 135н.

Если вести учет в сервисе, искать бланк не потребуется – КУДиР формируется автоматически одновременно с декларацией.

Теперь она включает графу, в которой указывается начисленный торговый сбор.

Учет доходов УСН 2017 года позволяет уменьшить налоговую базу на уплаченные суммы сбора. Пока этот вид обязательного платежа введен только в столице.

Если КУДиР ведется в электронном виде, по окончании года ее необходимо распечатать, прошить и подписать. Специально книгу сдавать в ИФНС не нужно, ее хранят у себя и предъявляют инспекторам по требованию в случае проверки.

Работа в сервисе «Моё дело»

В сервисе «Моё дело» вы сможете легко и быстро отражать поступления и траты, а система сама сформирует КУДиР, рассчитает налог за минусом вычетов и заполнит налоговую декларацию.

Заплатить налог и отправить отчетность в контролирующую инстанцию вы сможете прямо из личного кабинета.

Каждый шаг при работе с сервисом сопровождается инструкциями и подсказками.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Это сводит к нулю вероятность ошибок.

Оцените возможности сервиса «Моё дело», получив три дня бесплатного доступа.