Налоговые платежи упрощенцев в бюджет состоят из 4 этапов: 3 авансовых платежа и один итоговый по окончании года.
Авансы платят в апреле, июле и октяре. Крайний срок уплаты авансового платежа по УСН – 25 число.
Как рассчитать платеж за первый квартал
Основу для расчета возьмите из Книги учета доходов и расходов.
Расчет при объекте «Доходы»
Итоговую сумму поступлений за I квартал умножьте на 6% – это и будет платеж за первый квартал.
Если вы ИП, у вас нет наемных сотрудников и в первом квартале вы не перечисляли за себя страховые взносы, то получившуюся сумму просто перечисляйте в бюджет до 25 апреля.
А вот если страховые взносы за себя или за работников (при их наличии) в I квартале перечисляли, то их можно вычесть из рассчитанной суммы. Это относится и к ИП, и к ООО. Предприниматели без работников делают вычеты без ограничений, ООО и ИП с работниками – уменьшают аванс не больше, чем на 50%.
(Доходы х 6%) – (страховые взносы за себя и/или работников) = аванс за I квартал
Пример (в тысячах рублей):
-
Выручка за 3 месяца – 500.
-
Страховые взносы, которые предприниматель пересчислил за себя в марте – 10.
-
Страховые взносы за наемного сотрудника – 18.
-
500 х 6% = 30 - аванс до вычетов.
-
30 – 10 – 18 = 2.
Расчет при объекте «Доходы минус расходы»
Из итоговой суммы выручки в КУДиР вычтите итоговую сумму затрат. Разницу умножьте на 15%. Получившаяся сумма – аванс к уплате за первый квартал. Страховые взносы вычитать здесь нельзя, т.к. они уже учтены в составе затрат.
Пример:
-
Выручка за 3 месяца – 500 .
-
Расходы – 320.
-
К перечислению в бюджет: (500 – 320) х 15% = 27 – к уплате в бюджет по итогам первых трех месяцев.
Если расходы окажутся равны и больше доходов, то платить за этот период ничего не нужно.
Уплата авансовых платежей по налогу УСН за второй и последующий кварталы
Рассчитать авансовые платежи по УСН онлайн
По тому же алгоритму нарастающим итогом. То есть, чтобы посчитать авансовый платеж за полугодие, нужно брать доходы и траты не за второй квартал отдельно, а целиком с января по июнь. А уже из получившейся суммы вычесть то, что заплатили за первые три месяца.
Вернемся к нашему примеру при объекте «Доходы»:
-
Выручка с января по июнь – 1 миллион рублей.
-
В июне предприниматель перечислил еще 10 тысяч рублей страховых взносов за себя. Итого за I полугодие 20.
-
Страховые взносы за наемного работника с января по июнь – 35.
-
За I квартал уже перечислен аванс 15 тыс.
-
1 млн. Х 6% = 60 тыс.руб. – аванс до вычетов.
-
60 – 20 – 35 = 5 тыс.руб.
Пример для объекта «Доходы минус расходы»:
-
Выручка за 6 месяцев – 1 миллион.
-
Расходы – 0,7 млн.
-
За первые три месяца уже перечислен аванс 27 тыс.
-
(1 млн. – 0,7 млн.) х 15% = 45 тыс.руб.
-
27 уже заплатили, поэтому к доплате до 25 июля остается 18.
Представим, что ИП в первом полугодии сработал в минус, и при выручке в миллион у него было затрат на 1,1 миллион.
Расчет будет выглдеть так:
- (1 млн. – 1,1 млн.) х 15% = (-15) тыс.руб. Результат отрицательный, значит за полугодие ИП в бюджет ничего не должен.
Авансовый платеж за 9 месяцев рассчитывают по тому же алгоритму
Как рассчитать сумму за год
По тому же алгоритму, что авансовые платежи, с теми же вычетами. Итоговую сумму организации должны перечислить до 31 марта после отчетного года, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.
Нестандартная ситуация может возникнуть, если по итогам года на УСН 15% расходы были почти равны доходам или превысили их.
Пример:
-
Выручка ИП за год – 1,5 млн.
-
Расходы за год – 1,7 млн.
-
По итогам трех месяцев месяцев уже перечисляли 27 тысяч, полугодия – 18, девяти месяцев – 15. Итого 60.
-
- (1,5 млн. – 1,7 млн.) х 15% = (-30) тыс.руб. Результат отрицательный, по итогам года ИП ничего не должен и за ним числится переплата в 60 тысяч рублей за первые три квартала.
Но на УСН “Доходы минус расходы” есть такое понятие, как “минимальный налог” – это 1 % от выручки независимо от величины затрат. Если этот 1% оказывается больше налога, рассчитанного обычным способом, в бюдет уплачивается минимальный налог. На авансовые платежи это правило не распространяется, минимальный налог считается только по итогам года.
В нашем примере 1% от годовой выручки (1,7 млн) – это 17 тысяч рублей. Их предприниматель до 30 апреля должен уплатить даже несмотря на то, что сработал в убыток. Но у него осталась переплата в 60 тысяч. Минимальный налог засчитывается в счет переплаты и у нашего ИП еще остается 60 – 17 = 43 тысячи к возврату или зачету.
Допустим, что наш предприниматель сработал не в минус, а почти в ноль, и его годовой налог составил 2 тысячи рублей. 2 меньше 17, поэтому в бюджет также перечисляется 1% от выручки.
Чтобы испытать возможности сервиса в деле, вам нужно лишь зарегистрироваться.
