Последнее обновление: 09.12.2019

Виды налогообложения ИП

Время чтения: 3 минуты Нет времени читать?
5989 0 Распечатать

Начинающий предприниматель при выборе налогообложения, как Иван-царевич на перепутье: поедешь прямо – будешь голоден и холоден, возьмешь направо – коня потеряешь, налево – сам пропадешь.

Какие системы налогообложения ИП существуют и какую из них выбрать, чтобы не платить лишнего и не утонуть в отчетах? «Моё дело» поможет разобраться.

ОСНО

Не самый популярный вариант среди предпринимателей. Нужно платить налоги с доходов, имущества и разбираться в тонкостях НДС, а это целая наука.

Ставки на ОСНО:

  • НДФЛ – 13%. Платится с разницы между доходами и расходами. Вместо вычета расходов можно использовать профессиональный вычет 20%, тогда собирать подтверждающие расходные документы не потребуется.
  • на имущество – до 2,2% от среднегодовой или кадастровой стоимости;
  • НДС – 18% (с 2019 года 20%). Льготные ставки 10% и 0%.

По НДФЛ нужно будет сдавать одну декларацию в год, а по НДС – каждый квартал.

По налогу на имущество отчитываются только организации, а предприниматели его платят по уведомлениям из ИФНС.

Помимо всего прочего необходимо заполнять КУДиР, а ее форма на ОСНО сложнее, чем на спецрежимах.

ОСНО обычно выбирают предприниматели, которым принципиально работать с НДС или те, у кого масштабы бизнеса не позволяют применять один из спецрежимов.

УСН

Самый популярный режим среди индивидуальных предпринимателей. Налогообложение по упрощенной системе предусматривает освобождение от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Есть два варианта упрощенки:

1) Налог платится с выручки по ставке 6%. Вариант хорош тем, что учитывать нужно только поступления. Затраты не проверяются инспекторами ФНС, не вносятся в КУДиР и декларацию.

Из рассчитанной суммы платежа можно вычесть страховые взносы и уменьшить его вплоть до нуля (если нет наемных работников) или до 50% (если есть наемные работники).

Также можно вычесть торговый сбор без ограничений.

2) Налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. Этот вариант требует подтверждения каждой расходной суммы.

Нужно будет собирать накладные, чеки, акты и т.д. Расходы вписываются в КУДиР и вносятся в декларацию.

Страховые взносы и торговый сбор включаются в расходы без ограничений.

Какой вариант выбрать ИП решают сами.

И в том, и в другом случае сдается одна декларация в год.

На УСН нельзя заработать больше 150 млн. в год, нанимать больше 100 сотрудников и иметь основные средства больше, чем на 150 млн. рублей по остаточной стоимости.

При нарушении хотя бы одного пункта право на УСН теряется.

Перейти на УСН можно в течение 30 дней после регистрации или:

  • с ОСНО или ЕСХН – с начала года;
  • с ЕНВД – в любой момент.

Отказаться от упрощенки можно только с начала календарного года.

ЕНВД

Этот режим доступен не для всех и не везде. В статье 346.29 перечислены виды деятельности, которые можно перевести на ЕНВД.

В основном это розничная торговля и бытовые услуги.

Кроме того, этот спецрежим должен быть введен местным законом в том субъекте РФ, где ведется бизнес.

Этот вид налогообложения ИП предполагает плату не с фактических доходов, а с предполагаемых.

Для каждого вида деятельности по специальной формуле рассчитывается предполагаемая выручка. С нее и надо платить по ставке 15%.

Фактические поступления и траты налоговики не проверяют, учитывать их не обязательно.

С одной стороны, это выгодно, т.к. можно заработать много, а заплатить по минимуму.

С другой – при отсутствии выручки сумма вмененного платежа не уменьшится.

Вмененный налог уменьшают на страховые взносы так же, как и упрощенный.

ИП без работников могут уменьшить платеж вплоть до нуля, с работниками – до 50%.

Декларации на ЕНВД сдаются ежеквартально.

Перевести деятельность на ЕНВД можно в любой момент, перестать применять этот режим – с нового календарного года.

ПСН

Принцип патентной системы заключается в следующем.

ИП покупает патент на определенную деятельность и больше в бюджет ничего не платит, т.к. стоимость патента – это и есть налог.

Фактический доход индивидуального предпринимателя на цену патента не влияет, но максимально допустимая сумма выручки – 60 млн.руб. в год.

Если ее превысить, право на этот спецрежим теряется.

Цена за патент рассчитывается отдельно для каждого вида деятельности.

ПСН так же, как и ЕНВД действует не везде, а только в тех регионах, где этот режим был введен местными властями.

Виды деятельности, которые можно перевести на ПСН перечислены в статье 346.43 НК РФ.

Патент можно приобрести на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.

Один из минусов патентной системы в том, что уменьшать платеж на страховые взносы нельзя, то есть нужно будет платить и стоимость патента в полном размере, и страховые взносы.

Деклараций на этом спецрежиме сдавать не нужно, но необходимо вести Книгу учета доходов.

ЕСХН

Для того, чтобы применять эту систему, нужно, чтобы от 70% дохода приносила сельскохозяйственная деятельность или связанные с ней производство и услуги.

Налог платится с разницы между выручкой и затратами по ставке 6%.

Отчетность – одна декларация в год.

Перейти на ЕСХН и отказаться от него можно только с начала календарного года.

Совмещение режимов

Если это выгодно, виды налогообложения можно совмещать.

ЕНВД и ПСН «уживаются» и с основной, и с упрощенной системой, а вот ОСНО и УСН несовместимы.

Теперь вы все знаете, осталось все взвесить и выбрать.

При любом режиме налогообложения сервис «Моё дело» станет надежным помощником, который сэкономит ваше время и силы.

Вы сможете в автоматическом режиме рассчитывать налоги, заполнять отчеты и отправлять их в электронном виде в контролирующие органы.

В избранное
Вам будет интересно
Комментарии 0

Интернет-бухгалтерия «Моё дело».
Не нужно быть бухгалтером,чтобы вести
учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

Всего 833 ₽/в месяц
  • Минута на выставление счета!
    Пока клиент не передумал

    Выставляйте счета из сервиса сразу с
    кнопкой оплаты.
    Ваши клиенты смогут совершать
    оплату любым удобным для них
    способом. Мы все предусмотрели!

    Попробовать
  • Сдавайте отчетность не выходя
    из дома

    Сервис автоматически сформирует
    отчет, проверит его и отправит онлайн.
    А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли
    вопросы от инспектора — можно в
    любой момент.

    Попробовать
  • Никто не хочет платить
    налоги, но…

    Мы поможем, по крайней мере, не
    переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы
    и предложит Вам все возможные
    варианты снизить налоги.

    Попробовать
  • Не оставим Вас наедине
    с бухгалтерией

    Не нужно гуглить, задайте свой вопрос
    экспертам «Моего Дела».
    Мы разберем Вашу ситуацию и
    предложим оптимальное решение в
    течение суток.

    Попробовать
  • Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса

    Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать
  • Не забудьте про сотрудников

    Взносы, зарплата и другие выплаты
    рассчитываются автоматически.
    Полный пакет необходимых
    документов для оформления
    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать
  • Удобная интеграция с банками

    Мгновенная выгрузка платежных
    поручений для отправки в банк,
    загрузка выписок из банка в сервис.
    Теперь движение денежных средств
    всегда под контролем.

    Попробовать
  • Несем ответственность за свои
    действия

    Мы не ошибаемся, но...
    Для Вашего спокойствия наша
    ответственность застрахована
    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать
  • Интеграция с Моё дело.API

    Открытое API позволяет обмениваться
    данными с любым сервисом, который
    Вы используете.

    Попробовать
Спасибо за Вашу заявку!
Бесплатная подготовка документов для регистрации

15 минут. Онлайн. Без ошибок


Новости законодательства для предпринимателей

Только 1 раз в месяц