Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса на ЕНВД

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД

Сервис, который сделает все сам, без бухгалтера!

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.

Базовая доходность ЕНВД

Базовая доходность – условная месячная доходность на ту или иную единицу физического показателя, которая характеризует предпринимательскую деятельность в различных условиях и используется для расчёта Единого налога на вменённый доход. Устанавливается Налоговым кодексом РФ.

При расчёте ЕНВД, помимо базовой доходности, используются коэффициенты К1, К2 и физический показатель.

В соответствии со ст.346.27 НК РФ дефляционный коэффициент К1 устанавливается на календарный год и рассчитывается Министерством экономического развития РФ.

Значение корректирующего коэффициента К2 устанавливается муниципальными органами власти на период не менее одного календарного года на основании ст.346.29 НК РФ.

Физические показатели установлены в зависимости от конкретного вида «вменённой» деятельности. Например, для расчёта ЕНВД при оказании бытовых услуг берётся количество сотрудников. Базовая доходность на ЕНВД в розничной торговле зависит от площади зала или числа торговых мест.

В основе расчёта ЕНВД лежит не фактический, а предполагаемый (вменённый) доход, поэтому реальные доходы не учитываются для целей налогообложения.

При этом в формировании «вменённого» налога участвуют физические показатели, значения которых могут подергаться постоянным или периодическим изменениям.

В этих условиях необходимо учитывать фактические показатели, характеризующие вид предпринимательской деятельности.

Нюанс заключается в том, что порядок ведения налогового учёта физических показателей Налоговым кодексом не регламентируется.

По этой причине налогоплательщикам необходимо самостоятельно разработать учётную политику, которая включает основные принципы и порядок расчёта показателей, применяющихся для целей налогообложения.

Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учёт: оформлять регистры, составлять бухгалтерскую отчётность (баланс, отчёт о прибылях и убытках).

Для того чтобы быстро разобраться в порядке расчёта ЕНВД, воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». Сервис позволяет правильно и легко рассчитывать налог и автоматически формировать документы на оплату.

Уплата страховых взносов при ЕНВД

Первоначально рассчитанная сумма ЕНВД может быть снижена.

Уменьшение «вменённого» налога осуществляется:

  • на сумму больничных пособий, выплаченных сотрудникам;
  • в размере фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
  • на сумму взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Индивидуальные предприниматели без наёмных работников вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов за себя.

Если ИП нанимает сотрудников, то в этом случае уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов за себя он не может (основание: письмо Минфина России №03-11-09/10547 от 2 апреля 2013 г.).

В то же время ИП с работниками может уменьшать налог ЕНВД на величину страховых взносов, а также взносов по договорам добровольного личного страхования, заключаемым в пользу работников. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.

За себя индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы с момента регистрации в качестве ИП. Взносы перечисляются независимо от фактического осуществления деятельности.

Рассчитывайте налоги и сдавайте отчетность с помощью умного помощника Попробовать бесплатно

Размер страховых взносов в 2015 году

Общая сумма страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2015 году зависит от того, превышает ли совокупный размер доходов 300 тыс. рублей или находится ниже этой цифры.

Страховые взносы при доходе 300 тыс. рублей и менее

Сумма фиксированного платежа ИП в ПФР в 2015 году при доходе, не превышающем 300 тыс. руб., составляет 18 610,80 руб.

Если индивидуальный предприниматель 1967 г.р. и младше подал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то размер взносов составляет:

  • на страховую часть – 14 316 руб.;
  • на накопительную часть – 4 294,80 руб.

При отсутствии такого заявления весь взнос предпринимателя в размере 18 610,80 руб. будет перечислен на пополнение страховой части.

Размер фиксированного платежа в ФФОМС в 2015 году составляет 3 650,58 руб.

Таким образом, совокупный размер фиксированных взносов ИП на ЕНВД в 2015 году при доходах 300 тыс. рублей и менее составляет 22 261,38 руб.

Страховые взносы при доходе более 300 тыс. рублей

При доходах свыше 300 тыс. рублей индивидуальный предприниматель обязан уплатить фиксированные взносы в сумме 22 261,38 руб. плюс дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от дохода, который превышает 300 тыс. руб.

Согласно ст.14 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года (в редакции от 23 мая 2015 года), в 2015 году действует лимит на взносы в ПФР, ограниченный 8-кратным размером МРОТ. Таким образом, предельная величина взноса в ПФР для индивидуального предпринимателя составляет 148 886,40 руб.

У плательщиков 1967 г.р. и младше, подавших заявление на перевод накопительной части взносов в НПФ, платежи распределяются между страховой и накопительной частями.

ЕНВД в сервисе «Моё дело»

Воспользуйтесь услугами профессиональной интернет-бухгалтерии «Моё дело», чтобы производить расчёты налоговых платежей на ЕНВД быстро и правильно!

Всё, что Вам нужно сделать, – ввести реквизиты для оплаты ЕНВД, код предпринимательской деятельности и величину физического показателя (количество сотрудников, площадь торгового зала, число автомобилей и др.).

Сервис укажет размер базовой доходности и подскажет, что необходимо для расчёта ЕНВД, а на последнем этапе автоматически сформирует платежные документы для оплаты налога. Вы всегда можете отправить готовую отчётность в электронном виде через систему «Моё дело».

Кроме того, к Вашим услугам круглосуточная техническая и экспертная поддержка по любым вопросам в сфере бухучёта и налогообложения!

Налоговый календарь на главной странице Личного кабинета всегда сообщит Вам о сроках уплаты и представления отчётности.

Для получения доступа к системе нужно лишь зарегистрироваться. После этого Вы сможете пользоваться всеми сервисами интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сделать свою работу максимально легкой и грамотной!

Работать в интернет-бухгалтерии «Моё дело» одинаково легко как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний. Не верите? Попробуйте бесплатную демоверсию прямо сейчас и убедитесь в этом сами!

Узнать подробнее про:

Интернет- бухгалтерия "Моё дело".
Не нужно быть бухгалтером, чтобы вести учет и сдавать отчетность!

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

Получить доступ к сервису «Моё дело»
Регистрируясь, Вы подтверждаете своё согласие с договором-офертой.
Бизнес-навигатор.