Не каждая деятельность подходит для того, чтобы регистрировать ООО или ИП. Частные парикмахеры, копирайтеры, фотографы, дизайнеры и многие другие специалисты до недавних пор работали «в тени», потому что с их доходами переплачивать за налоги и взносы не выгодно.
Именно для этого был введен режим НПД. У самозанятых нет больших налогов, бумажной работы и особых сложностей с регистрацией. Заказчики и потенциальные партнеры также заинтересованы в том, чтобы сотрудничать с самозанятыми — их ждут последствия, если они заплатят за работу обычным фрилансерам без оформления.
Поговорим подробнее об отличиях физического лица от самозанятого.
- Фрилансер и плательщик НПД: разбираемся в понятиях
- Плюсы и минусы статуса самозанятого
- Налоговые ставки для самозанятых
- Кто может стать самозанятым
- Кто не может быть самозанятым
- Максимально допустимый доход
- Работники у самозанятых
- Страховые взносы для самозанятых
- Что будет, если фрилансер не встанет на учёт в налоговой
Фрилансер и плательщик НПД: разбираемся в понятиях
Фрилансер — это физлицо, которое оказывает услугу или что-то продаёт без оформления трудового договора. Он сам выбирает себе заказчиков, подписывает с ними ГПХ-соглашение, договаривается об условиях и сроках. Фрилансеры могут быть постоянными исполнителями у одного заказчика или сотрудничать сразу с несколькими.
Но в законодательстве такого термина, как «фрилансер», не существует. Это обиходное понятие. В лице закона фрилансеры могут быть обычными физлицами, предпринимателями или самозанятыми.
Самозанятый — это юридическое обозначение статуса налогоплательщика. В отличие от фрилансера, оно законодательно закреплено и предполагает конкретные права и обязанности. Самозанятых также называют плательщиками НПД.
То есть, главная разница между обозначениями в следующем: фрилансер — это обычное общеупотребительное понятие, а самозанятый — это налоговый статус. Самозанятый по умолчанию является фрилансером. Но фрилансер может не быть плательщиком НПД.
Фрилансеры могут работать «в темную» и не оформляться в качестве самозанятых, но это постоянный риск. Для налоговой такая деятельность — попытка скрыть доходы. Под штрафы попадают и исполнители, и их заказчики — они сотрудничают с людьми, платят им доход и не перечисляют за них НДФЛ. А работая с самозанятыми, они перекладывают ответственность за уплату налога с доходов на плательщика НПД.
То есть, чтобы работать законно и не опасаться санкций от ФНС, фрилансер может:
- самостоятельно подавать декларацию о доходах;
- оформить ИП;
- зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Плюсы и минусы статуса самозанятого
Преимущества статуса самозанятого в следующем:
- Не нужно никуда ходить, чтобы стать самозанятым. Встать на учет можно на официальном сайте ФНС или в мобильном приложении «Мой налог». Также оформить самозанятость можно через банк, подключившись в онлайн-кабинете.
- У самозанятых нет никакой отчётности. Все сведения, которые нужно знать налоговой, фиксируются в личном кабинете в приложении «Мой налог». Платежи считаются и выставляются к оплате автоматически.
- У самозанятых низкие налоговые ставки.
- Предприниматели могут перейти на статус самозанятых в любой момент, после того, как снимутся с учёта по прежнему режиму.
- Самозанятым не нужно заводить и регистрировать кассовую технику — электронные чеки формируются в приложении «Мой налог».
Но в статусе самозанятого есть и минусы, которые нужно иметь в виду:
- Самозанятым нельзя трудоустраивать сотрудников.
- У самозанятых есть лимиты по доходам — не больше 2,4 млн рублей в год.
- Самозанятым не нужно в обязательном порядке платить взносы.
- Доходы, с которых уплачивается налог, не уменьшаются на расходы.
- Самозанятые не могут совмещать НПД с другими режимами.
Налоговые ставки для самозанятых
Есть две стандартных ставки для самозанятых. Они зависят от того, кто выплачивает доход:
| Кто заплатил доход самозанятому | Ставка |
|---|---|
| Юрлицо | 6% |
| Физлицо | 4% |
Для тех, кто зарегистрировался в качестве самозанятого впервые, предусмотрены налоговые льготы в размере 10 000 рублей. Каждый месяц налог уменьшается так:
- 4% вместо 6% — для доходов от компаний;
- 3% вместо 4% — для доходов от физлиц.
Уменьшенный налог рассчитывается автоматически. Остаток за самозанятого компенсируется бонусом. Он расходуется нарастающим итогом, пока полностью не исчерпается.
Если человек снимется с учёта, а через время снова станет самозанятым, повторно вычет уже не предоставят. Но если при этом у него останется неиспользованная часть бонуса, она восстановится, и человек сможет снова её расходовать.
Налог нужно платить каждый месяц, до 28 числа месяца, идущего за отчётным.
Как обстоят дела с другими налогами:
| Налог | Нужно ли самозанятому платить |
|---|---|
| НДФЛ | Со своих доходов — нет. Но если плательщик НПД привлечёт к работе подрядчиков или исполнителей по договору ГПХ, то с их доходов нужно уплачивать НДФЛ и страховые взносы НДФЛ также платится с доходов, которые не попадают под прямую деятельность самозанятых, облагаемых НПД: продажу жилья, процентов по договору займа и т.д. |
| НДС | Стандартно — нет. Исключение: «входной» НДС при покупке импортных товаров у иностранных продавцов, у которых нет представительств или филиалов в РФ |
Кто может стать самозанятым
Формально, стать самозанятым может любой гражданин, достигший 16 лет. При согласии законных представителей — с 14 лет.
Кто ещё может быть самозанятым:
- Работники, оформленные по ТК РФ. Официально трудоустроенные люди тоже могут быть самозанятыми и зарабатывать на другой деятельности в свободное время. Но важно, чтобы доход от самозанятости им выплачивал не текущий работодатель, а кто-то другой. Некоторые работодатели переводят своих сотрудников на НПД, чтобы сэкономить на налогах, сохранив при этом прежние обязательства и уровень нагрузки. Это незаконно.
- Нерезиденты страны, граждане стран ЕАЭС. Чтобы стать самозанятыми, им необходимо разрешение на проживание в РФ или вид на жительство.
- Предприниматели. Совмещать несколько режимов самозанятые ИП не могут, от прежней системы при переходе на НПД придётся отказаться.
Стать самозанятым можно, даже если нет постоянной регистрации в регионе фактического проживания. Для граждан страны это не имеет значения.
Кто не может быть самозанятым
Самозанятость запрещена для отдельных видов деятельности, например:
- продажи подакцизных или маркированных товаров;
- перепродажи товаров или имущественных прав;
- добычи драгоценных металлов;
- посреднической деятельности в роли агента или комиссионера.
Ограничения подробно указаны в статье 4 закона №422-ФЗ.
Есть отдельные категории доходов, которые также не подходят режиму. Например:
- от реализации недвижимости и автомобилей;
- продажи долей в УК организации;
- передачи имущественных прав на недвижимые объекты.
Ограничений по доходам прописаны в 6 статье закона №422-ФЗ.
Самозанятыми не могут быть:
- госслужащие;
- арбитражные управляющие;
- частные нотариусы;
- адвокаты;
- оценщики;
- медиаторы.
Максимально допустимый доход
В отличие от самозанятых, на фрилансе люди могут зарабатывать любые суммы. Но для налоговой этот доход будет считаться «тёмным». У самозанятых же есть конкретный лимит — 2,4 млн рублей в год.
Если человек превышает эту отметку и начинает получать больше, он теряет право применять НПД. С превышающей лимит суммы потребуется уплатить НДФЛ.
Работники у самозанятых
В случае с работниками самозанятые не могут действовать, как обычные предприниматели или руководители ООО. Они не вправе нанимать сотрудников и трудоустраивать их по ТК РФ.
Но это не значит, что плательщики НПД обречены работать в одиночку. Если им требуется дополнительная помощь для конкретного проекта, они могут нанять исполнителя или подрядчика и заключить с ними ГПХ-соглашение. С заработка исполнителей нужно перечислить НДФЛ и страховые взносы.
Страховые взносы для самозанятых
Обязательства платить взносы у плательщиков НПД нет. По умолчанию они платят только налог, который распределяется так:
- 63% уходит в бюджет региона, в котором самозанятый ведёт деятельность;
- 37% приходится на федеральное медицинское страхование.
Так, доли для пенсионного страхования в налогах плательщиков НПД не предусмотрено. Значит, при достижении пенсионного возраста они смогут рассчитывать только на социальную пенсию.
Однако у каждого налогоплательщика есть возможность на это повлиять. Чтобы нарабатывать страховой стаж, они могут заключить договор с Социальным фондом и добровольно платить взносы.
Сумма взносов зафиксирована. Чтобы страховой стаж засчитали, необходимо уплатить минимальный годовой размер взносов. Сумма индексируется каждый год, и в 2024 году составляет 50 798,88 рублей.
Самозанятые могут переводить деньги частями в течение года или покрыть всю сумму за раз.
Что будет, если фрилансер не встанет на учёт в налоговой
Если человек получает деньги за услуги или работу, но не встаёт на налоговый учёт — выходит, он скрывает доходы от государства. В таких случаях вступает в силу статья Уголовного кодекса «О незаконной предпринимательской деятельности» (ст. 171 УК РФ).
Тех, кто не отчитывается о доходах и не платит налоги, ждут штрафы:
- до 300 тыс. рублей — за сокрытие крупного заработка;
- от 100 до 500 тыс. рублей — за сокрытие доходов в особо крупном размере.
Также предусмотрены:
- обязательные работы до 480 часов или арест на полгода — за сокрытие крупных доходов;
- принудительные работы до 5 лет, лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 80 тыс. рублей — за неуплату налогов с доходов в особо крупном размере.
Ещё раз отметим, что самозанятость — не единственный выход для фрилансера. Чтобы работать законно, он может декларировать доход или открыть ИП.
