База знаний 04 марта’24

Чем отличается фрилансер от самозанятого

Не каждая деятельность подходит для того, чтобы регистрировать ООО или ИП. Частные парикмахеры, копирайтеры, фотографы, дизайнеры и многие другие специалисты до недавних пор работали «в тени», потому что с их доходами переплачивать за налоги и взносы не выгодно. 

 

Именно для этого был введен режим НПД. У самозанятых нет больших налогов, бумажной работы и особых сложностей с регистрацией. Заказчики и потенциальные партнеры также заинтересованы в том, чтобы сотрудничать с самозанятыми — их ждут последствия, если они заплатят за работу обычным фрилансерам без оформления. 

 

Поговорим подробнее об отличиях физического лица от самозанятого. 

Фрилансер и плательщик НПД: разбираемся в понятиях

Фрилансер — это физлицо, которое оказывает услугу или что-то продаёт без оформления трудового договора. Он сам выбирает себе заказчиков, подписывает с ними ГПХ-соглашение, договаривается об условиях и сроках. Фрилансеры могут быть постоянными исполнителями у одного заказчика или сотрудничать сразу с несколькими.

Но в законодательстве такого термина, как «фрилансер», не существует. Это обиходное понятие. В лице закона фрилансеры могут быть обычными физлицами, предпринимателями или самозанятыми.

Самозанятый — это юридическое обозначение статуса налогоплательщика. В отличие от фрилансера, оно законодательно закреплено и предполагает конкретные права и обязанности. Самозанятых также называют плательщиками НПД.

То есть, главная разница между обозначениями в следующем: фрилансер — это обычное общеупотребительное понятие, а самозанятый — это налоговый статус. Самозанятый по умолчанию является фрилансером. Но фрилансер может не быть плательщиком НПД.

Фрилансеры могут работать «в темную» и не оформляться в качестве самозанятых, но это постоянный риск. Для налоговой такая деятельность — попытка скрыть доходы. Под штрафы попадают и исполнители, и их заказчики — они сотрудничают с людьми, платят им доход и не перечисляют за них НДФЛ. А работая с самозанятыми, они перекладывают ответственность за уплату налога с доходов на плательщика НПД.

То есть, чтобы работать законно и не опасаться санкций от ФНС, фрилансер может:

  • самостоятельно подавать декларацию о доходах;
  • оформить ИП;
  • зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Сэкономьте время и деньги!
Полный функционал онлайн-бухгалтерии в «Моё дело» — первые 14 дней бесплатно.
Попробовать бесплатно
Интернет-бухгалтерия

Плюсы и минусы статуса самозанятого

Преимущества статуса самозанятого в следующем:

  1. Не нужно никуда ходить, чтобы стать самозанятым. Встать на учет можно на официальном сайте ФНС или в мобильном приложении «Мой налог». Также оформить самозанятость можно через банк, подключившись в онлайн-кабинете.
  2. У самозанятых нет никакой отчётности. Все сведения, которые нужно знать налоговой, фиксируются в личном кабинете в приложении «Мой налог». Платежи считаются и выставляются к оплате автоматически.
  3. У самозанятых низкие налоговые ставки.
  4. Предприниматели могут перейти на статус самозанятых в любой момент, после того, как снимутся с учёта по прежнему режиму.
  5. Самозанятым не нужно заводить и регистрировать кассовую технику — электронные чеки формируются в приложении «Мой налог».

Но в статусе самозанятого есть и минусы, которые нужно иметь в виду:

  1. Самозанятым нельзя трудоустраивать сотрудников.
  2. У самозанятых есть лимиты по доходам — не больше 2,4 млн рублей в год.
  3. Самозанятым не нужно в обязательном порядке платить взносы.
  4. Доходы, с которых уплачивается налог, не уменьшаются на расходы.
  5. Самозанятые не могут совмещать НПД с другими режимами.

Налоговые ставки для самозанятых

Есть две стандартных ставки для самозанятых. Они зависят от того, кто выплачивает доход:

Кто заплатил доход самозанятому Ставка
Юрлицо 6%
Физлицо 4%

Для тех, кто зарегистрировался в качестве самозанятого впервые, предусмотрены налоговые льготы в размере 10 000 рублей. Каждый месяц налог уменьшается так:

  • 4% вместо 6% — для доходов от компаний;
  • 3% вместо 4% — для доходов от физлиц.

Уменьшенный налог рассчитывается автоматически. Остаток за самозанятого компенсируется бонусом. Он расходуется нарастающим итогом, пока полностью не исчерпается.

Если человек снимется с учёта, а через время снова станет самозанятым, повторно вычет уже не предоставят. Но если при этом у него останется неиспользованная часть бонуса, она восстановится, и человек сможет снова её расходовать.

Налог нужно платить каждый месяц, до 28 числа месяца, идущего за отчётным.

Как обстоят дела с другими налогами:

Налог Нужно ли самозанятому платить
НДФЛ Со своих доходов — нет.

Но если плательщик НПД привлечёт к работе подрядчиков или исполнителей по договору ГПХ, то с их доходов нужно уплачивать НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ также платится с доходов, которые не попадают под прямую деятельность самозанятых, облагаемых НПД: продажу жилья, процентов по договору займа и т.д.
НДС Стандартно — нет.

Исключение: «входной» НДС при покупке импортных товаров у иностранных продавцов, у которых нет представительств или филиалов в РФ

Кто может стать самозанятым

Формально, стать самозанятым может любой гражданин, достигший 16 лет. При согласии законных представителей — с 14 лет.

Кто ещё может быть самозанятым:

  1. Работники, оформленные по ТК РФ. Официально трудоустроенные люди тоже могут быть самозанятыми и зарабатывать на другой деятельности в свободное время. Но важно, чтобы доход от самозанятости им выплачивал не текущий работодатель, а кто-то другой. Некоторые работодатели переводят своих сотрудников на НПД, чтобы сэкономить на налогах, сохранив при этом прежние обязательства и уровень нагрузки. Это незаконно.
  2. Нерезиденты страны, граждане стран ЕАЭС. Чтобы стать самозанятыми, им необходимо разрешение на проживание в РФ или вид на жительство.
  3. Предприниматели. Совмещать несколько режимов самозанятые ИП не могут, от прежней системы при переходе на НПД придётся отказаться.

Стать самозанятым можно, даже если нет постоянной регистрации в регионе фактического проживания. Для граждан страны это не имеет значения.

Кто не может быть самозанятым

Самозанятость запрещена для отдельных видов деятельности, например:

  • продажи подакцизных или маркированных товаров;
  • перепродажи товаров или имущественных прав;
  • добычи драгоценных металлов;
  • посреднической деятельности в роли агента или комиссионера.

Ограничения подробно указаны в статье 4 закона №422-ФЗ.

Есть отдельные категории доходов, которые также не подходят режиму. Например:

  • от реализации недвижимости и автомобилей;
  • продажи долей в УК организации;
  • передачи имущественных прав на недвижимые объекты.

Ограничений по доходам прописаны в 6 статье закона №422-ФЗ.

Самозанятыми не могут быть:

  • госслужащие;
  • арбитражные управляющие;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты;
  • оценщики;
  • медиаторы.

Максимально допустимый доход

В отличие от самозанятых, на фрилансе люди могут зарабатывать любые суммы. Но для налоговой этот доход будет считаться «тёмным». У самозанятых же есть конкретный лимит — 2,4 млн рублей в год.

Если человек превышает эту отметку и начинает получать больше, он теряет право применять НПД. С превышающей лимит суммы потребуется уплатить НДФЛ.

Работники у самозанятых

В случае с работниками самозанятые не могут действовать, как обычные предприниматели или руководители ООО. Они не вправе нанимать сотрудников и трудоустраивать их по ТК РФ.

Но это не значит, что плательщики НПД обречены работать в одиночку. Если им требуется дополнительная помощь для конкретного проекта, они могут нанять исполнителя или подрядчика и заключить с ними ГПХ-соглашение. С заработка исполнителей нужно перечислить НДФЛ и страховые взносы.

Страховые взносы для самозанятых

Обязательства платить взносы у плательщиков НПД нет. По умолчанию они платят только налог, который распределяется так:

  • 63% уходит в бюджет региона, в котором самозанятый ведёт деятельность;
  • 37% приходится на федеральное медицинское страхование.

Так, доли для пенсионного страхования в налогах плательщиков НПД не предусмотрено. Значит, при достижении пенсионного возраста они смогут рассчитывать только на социальную пенсию.

Однако у каждого налогоплательщика есть возможность на это повлиять. Чтобы нарабатывать страховой стаж, они могут заключить договор с Социальным фондом и добровольно платить взносы.

Сумма взносов зафиксирована. Чтобы страховой стаж засчитали, необходимо уплатить минимальный годовой размер взносов. Сумма индексируется каждый год, и в 2024 году составляет 50 798,88 рублей.

Самозанятые могут переводить деньги частями в течение года или покрыть всю сумму за раз.

Что будет, если фрилансер не встанет на учёт в налоговой

Если человек получает деньги за услуги или работу, но не встаёт на налоговый учёт — выходит, он скрывает доходы от государства. В таких случаях вступает в силу статья Уголовного кодекса «О незаконной предпринимательской деятельности» (ст. 171 УК РФ).

Тех, кто не отчитывается о доходах и не платит налоги, ждут штрафы:

  • до 300 тыс. рублей — за сокрытие крупного заработка;
  • от 100 до 500 тыс. рублей — за сокрытие доходов в особо крупном размере.

Также предусмотрены:

  • обязательные работы до 480 часов или арест на полгода — за сокрытие крупных доходов;
  • принудительные работы до 5 лет, лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 80 тыс. рублей — за неуплату налогов с доходов в особо крупном размере.

Ещё раз отметим, что самозанятость — не единственный выход для фрилансера. Чтобы работать законно, он может декларировать доход или открыть ИП.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Попробовать бесплтано
Интернет-бухгалтерия

Подпишитесь на новостную рассылку

Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.

Спасибо! Подтвердите подписку на почте.